На якому рахунку враховується держмито 1с. Чи можна врахувати ці витрати одночасно і списати на поточні витрати (26 рах.)? Якими бухгалтерськими проводками відображається держмито

Усі організації, як і приватні особи рано чи пізно стикаються зі сплатою державного мита різним бюджетним організаціям. Навіть реєстрація фізичної особияк індивідуальний підприємець починається зі сплати державного мита до податкової.

Рахунки обліку оплати держмита в 1С 8.3 залежить від самого мита. У цій статті ми розглянемо безготівкову оплату, а також, розглянемо основні проводки та окремий випадокдля покупки основного засобу – автомобіля.

Найчастіше під час роботи з безготівковою оплатою використовується клієнт-банк, який формує документи автоматично на підставі отриманих виписок з банку та надсилання платіжних доручень. Для простоти прикладу ми розглянемо ручне створення зв'язування документів.

Перейдіть до розділу «Банк і каса» та виберіть пункт «Платіжні доручення».

Заповнимо шапку створеного нами документа. В даному випадку як вид операції має бути сплата податку. У полі «Податок» вкажемо створене нами самостійно значення спеціального довідника та назвемо його «Держмито». Вид зобов'язання – податок.

У налаштуваннях програми ми вказали, що вестимемо облік за статтями ДДС для додаткової аналітики, тому в документі ми можемо вибрати цю статтю. Далі зазначимо отримувача з банківськими реквізитами. Ним є той податковий орган, в якому ми будемо проводити реєстрацію фізичної особи як індивідуальний підприємець. Сума до оплати становить 800 рублів.

Для підтвердження у програмі факту списання з нашого розрахункового рахунку цих 800 рублів за реєстрацію ІП створимо виходячи з платіжного доручення документ «Списання з розрахункового рахунки». З цим документом у вас не повинно виникнути проблем. Усі дані заповнились автоматично.

Списання розрахункового рахунку

Цей документ сформував проведення в 1С 8.3 зі списання з розрахункового рахунку (51) на відповідний рахунок суми у розмірі 800 рублів як сплачений податок.

Операція, введена вручну

Крім описаного вище способу, ми також можемо відобразити держмито операцією, введеною вручну. Знайти їх можна у розділі програми "Операції".

У такому разі всі дані вводяться самостійно, включаючи всі рахунки обліку та аналітику. Такий спосіб найпоширеніший для відображення витрат у судових справах.

Держмито при покупці авто як основний засіб

Держмита також можна сплачувати і при купівлі основних засобів. Наприклад, при покупці автомобіля з іншої країни нам потрібно його розмитнити. Надалі вже розмитнений автомобіль ставиться на облік у ДІБДР.

Розглянемо приклад покупки автомобіля за 800 000 рублів. Прихід його необхідно оформити у розділі «ОС та НМА», оскільки він є основним засобом.

Документ створив два рухи – за основною сумою та з ПДВ.

Для того, щоб відобразити в програмі держмито для нашого автомобіля та зв'язати його з ним, необхідно оформити документ «Надходження дод. Витрат». Його можна знайти також у розділі «ОС і НМА».

На першій вкладці документа зазначимо, що сума мита становитиме 7 000 рублів без ПДВ.

Для правильної прив'язки цієї витрати до основного засобу дуже важливо коректно вказати всі дані на другій вкладці - "Товари". У табличній частині додамо рядок із зазначенням нашого автомобіля та його ціну. Далі зазначимо документ партії. Їм має бути те надходження, яким ми зафіксували у програмі прихід нашого автомобіля.

При спробі вибору значення у стовпчику «Документ партії» перед нами відобразилася відповідна форма. На ній задаються параметри, що відповідають документу надходження. Після їх вказівки натисніть на кнопку «Сформувати» і виберіть їх потрібний, що з'явився списку документів.

Зверніть увагу, що якщо при всіх заповнених фільтрах у відборі документи все одно не відобразилися, значить вами десь була допущена помилка. У такому разі рекомендується повторно перевірити усі дані у документі надходження основного засобу.

Після проведення цього документа сформувався рух на суму, більшу за вартість автомобіля. Справа в тому, що сюди додалося мито у розмірі 7000 рублів. Якби ми її не відображали, що сума в проводці дорівнювала б 800 000 рублів.

Коли організація вирішує вчинити нотаріальні дії, зареєструвати права на об'єкт, отримати дозвіл займатися певним видом діяльності, звернутися до арбітражного суду або вчинити інші подібні дії, вона зобов'язана сплатити мито до державного бюджету відповідно до чинних нормативних актів.

Відповідь на запитання: на якому рахунку витрат у інформаційної системи 1С Бухгалтерія 8.3 вести облік сплаченого державного мита, що залежить від його призначення.

Якщо мито було сплачено під час постановки на облік та реєстрацію обладнання чи нерухомості, то необхідно виконати такі дії:

• Увійти в розділ меню, де відображається надходження обладнання (він знаходиться в розділі меню 1С Бухгалтерія 8.3, присвяченому управлінню основними засобами та нематеріальними активами).
• У журналі документів необхідно вибрати той, на основі якого в організації з'явився об'єкт основних засобів, і на його підставі створити новий, який відображатиме формування додаткових витрат.
• При створенні цього документа на підставі акта або накладної практично всі поля заповнюються автоматично, але коректність їх заповнення все ж таки рекомендується перевірити.
• Якщо є необхідність, можна легко змінити рахунки, на яких відображаються розрахунки з партнерами компанії, а також правила за якими зачитуються аванси. Для цього необхідно в полі, де вказуються рахунки для роботи з контрагентами, увійти та внести потрібну інформацію.
• Далі необхідно сформулювати зміст факту господарської діяльності та внести інформацію про нього у відповідне поле.
• Вказати розмір державного мита, яке було сплачено.
• Встановити ставку ПДВ, якщо такою була при надходженні об'єкта основних засобів.
• Відобразити порядок розподілу витрат за видами номенклатури може бути встановлений на підставі сум реалізації або її кількісних показників.
• Розділ, в якому міститься інформація про товари, заповнюється автоматично з даних документа, на підставі якого запроваджуються додаткові витрати.
• Після закінчення заповнення інформацію у документі слід перевірити і, якщо все коректно, документ рекомендується закрити та провести.

Після проведення документа суму мита, яке було сплачено державі, буде враховано при розрахунку первісної вартості об'єкта основних засобів. Якщо таких об'єктів було кілька, то суму мита буде розподілено відповідно до встановленого в документі порядку. При необхідності суму мита можна розподілити самостійно. Для цього в документі навпроти позицій основних засобів слід зазначити частину мита, яке слід зарахувати до первісної вартості основних засобів.

Якщо державне мито не слід включати до первісної вартості, або провадиться оплата мита при зверненні до арбітражного суду, для відображення даного факту господарської діяльності в 1С Бухгалтерія слід використовувати форму операції:

• Створити нову операцію можна у однойменному розділі меню.
• При заповненні табличного розділу та формування проводок необхідно використовувати кнопку додавання інформації.
• Порядок внесення відомостей представлений малюнку 2.

При отриманні співробітником грошових коштівпід звіт для сплати мита державі або послуг нотаріусу, у 1С Бухгалтерія слід виконати такі дії:

• Створити новий авансовий звіт, який розташований у розділі меню з управління банківськими та касовими операціями у 1С Бухгалтерія 8.3.
• Вказати особу, якій було надано кошти під звіт. Його можна вибрати із відповідного довідника.
• Визначити РКО, на підставі якого співробітнику було надано кошти для сплати державного мита.
• Обов'язково слід відобразити документ, що підтверджує факт витрати коштів.
• Встановити, яка номенклатурна одиниця отримана внаслідок сплати державного мита.
• Вказати фінансові параметри операції (суму державного мита, розмір ПДВ, загальну суму угоди).
• Внести дані про постачальника, вибравши його з довідника.
• Вказати рахунок, на якому відображатимуться витрати зі сплати державного мита, а також, за необхідності, субконто та аналітичні рахунки.
• Обов'язково слід заповнити рахунки реалізації податкового обліку.
• Заповнити інші реквізити документи у 1С Бухгалтерія.
• Щоб у 1С Бухгалтерія облік здійснювався коректно, слід провести документ. При необхідності його можна надрукувати, використовуючи відповідну кнопку.

Держмито на митницю бухгалтерські проводки 2019 в 1з8

• Митне регулювання біля РФ
• Бухгалтерський та податковий облік митних платежів при ввезенні товарів
• Оптимізуємо облік митних платежів

Види митних платежів Платники митних платежів Порядок та строки сплати митних платежів Митна вартість товару Обчислення мит та зборів Види митних платежів Купуючи товари по імпорту, організації сплачують сукупність митних платежів. Порядок їх справляння регулюється одночасно і Податковим, і новим Митним кодексами РФ. При ввезенні товарів (робіт, послуг) на митну територію Росії стягуються такі види митних платежів (п. 1 ст.

Держмита в 1с 8.3: приклади, проведення, відображення

Увага

У статті 87 ТК РФ згадується збір за митний супровід, проте не визначено ні його розмір, ні порядок обчислення та сплати, ні інші суттєві елементи оподаткування. Але нині стягується як цей збір, а й збори митне оформлення і зберігання товарів митному складі. Про них у ТК РФ нічого не сказано. ГТК Росії від 25.12..2003 видав наказ № 1542, в якому сказано, що при стягненні зборів слід керуватися відповідними положеннями ТК РФ 1993 (ст.

114 та 119), а також Інструкцією про стягнення митних зборів за митне оформлення, затвердженою наказом ГТК Росії від 09.11.2000 № 1010. Про те, що збори повинні сплачуватись у 2004 році і в статті 27 Федерального законувід 23.12.2003 № 186-ФЗ «Про федеральному бюджетіна 2004 рік».

Держмита в 1с 8.3: проводки та відображення у прикладах

Обчислення мит та зборів Вид Основа нарахування Ставка Сума СП Всього У колонці «Вид» проставляють двозначний код платежу відповідно до класифікатора митних платежів. Кодами 10 - 13 позначають рублеві та валютні збори за митне оформлення, 20 - ввізне мито, 32 - 36 і 38 - «ввізний» ПДВ залежно від його ставки та країни походження товарів. Навпаки, у колонці «Основа нарахування», вказують основу для обчислення цього платежу.

Як правило, вона виражається в грошових одиницях(Російські рублі). У разі обчислення митного платежу за специфічною ставкою до цієї графи заносять розмір оподатковуваної бази в інших одиницях виміру. У колонки «Ставка» та «Сума» вносять відповідно ставку митного платежу та суму в рублях та копійках, що підлягає сплаті.
Колонка «СП» (метод платежу) призначена для буквеного коду методу оплати.

Митні платежі при ввезенні товарів

Інфо

Суми ПДВ, фактично сплачені на митниці, приймаються до відрахування з оприбуткуванням імпортних товарів (крім випадків, зазначених у п. 2 ст. 170 НК РФ). Акцизи включаються у вартість імпортних товарів (крім випадків, зазначених у п. 3 ст. 199 НК РФ). ВМД і КТС підшиваються до журналу отриманих рахунків-фактур, у книзі покупок робиться відповідний запис.

У податковому обліку можуть застосовуватись дані бухгалтерського обліку. Митні платежі в повному обсязі включаються до витрат, що враховуються при обчисленні податку на прибуток. Обчислення мит та зборів У графі 47 «Обчислення мит та зборів» ВМД наводиться відомості про митні платежі, які треба заплатити при декларуванні товарів.
У ній зазначаються збори за митне оформлення всіх товарів, що декларуються у цій ВМД. 47.

Відображення митних платежів у бухгалтерському та податковому обліку

НК РФ);

• імпортовані товари передбачається використовуватиме операцій, які зізнаються реалізацією товарів (робіт, послуг) за статтею 146 НК РФ.

Для того, щоб здійснити відрахування з ПДВ, рахунки-фактури оформляти не потрібно. Натомість використовуються вантажні митні декларації (ВМД) або їх засвідчені копії, що додаються до журналу обліку отриманих рахунків-фактур. Ви можете зареєструвати ВМД у книзі покупок лише в тому випадку, якщо: ПДВ сплачено на митниці; товар оприбутковано.
У книзі покупок необхідно зареєструвати все ВМД (п. 10 постанови Уряду РФ від 02.12.2000 № 914). Якщо товар звільнено з ПДВ, у книзі покупок робиться відмітка «без ПДВ». Вказуються також платіжні документи, що підтверджують фактичну сплату митному органу податку на додану вартість.

Бухгалтерські проведення по держмитам — нарахування та оплата

Важливо

Відповідно до нього всі комерційні витрати, під якими розуміються витрати на продаж, можуть повністю включатися до собівартості проданих товарів. У цьому випадку рахунок 44 не матиме сальдо на кінець місяця. Отже, варіантів обліку багато, всі ми назвали. Кожна організація має свою специфіку транспортно-заготівельних витрат та свій обсяг митних платежів.

Тому те, який спосіб закріпити в облікової політики, кожен головний бухгалтер вирішує самостійно, спираючись на нормативні документи та своє професійне судження. Близькі перспективи З 1 січня 2005 року планується введення в дію змін та доповнень до глави 25 НК РФ, які, зокрема, спрямовані на зближення податкового та бухгалтерського обліку.

Відображення сплати державного мита в 1с 8.3

Документами, що підтверджують право на відрахування, у цьому випадку будуть зовнішньоекономічний договір (контракт), інвойс (рахунок) та вантажна митна декларація, де у графі 47 записано суму ПДВ, сплаченого на митниці. Є випадки, коли ПДВ, сплачений на митниці, до відрахування не приймається, а включається у вартість товарів, що купуються. Ці випадки перелічені у пункті 2 статті 170 НК РФ. Ось основні з них:

• імпортовані товари використовуються для виробництва та реалізації товарів, які ПДВ не оподатковуються;
• імпортовані товари застосовуються для виробництва та реалізації товарів, місцем реалізації яких територія Росії не визнається;
• покупець імпортованих товарів не є платником ПДВ або використав своє право на звільнення від сплати податку (ст.

Основні проводки в бухобліку з державного мита

Федерального закону від 05.08.2000 № 118-ФЗ) чи особливих митних режимах (наприклад, реекспорту, переробки під митним контролем та інших.). Бухгалтерський та податковий облік митних платежів при ввезенні товарів ПДВ та мито є федеральними податками, тому їх облік здійснюється на рахунку 68 «Розрахунки з податків і зборів», а митні збори враховуються на рахунку 76 «Розрахунки з різними дебіторами та кредиторами». Сплата їх відображається у кореспонденції із рахунками 50, 51, 52.
Сума ввізного мита та зборів за митне оформлення включається до купівельної вартості активів, що купуються (товарів та матеріалів — п. 5 і 6 ПБО 5/01, основних засобів — п. 8 ПБУ 6/01). При цьому проводиться проводка: Дебет 41 (07, 08, 10, 15) Кредит 68 субрахунок «Розрахунки з мита» (76 «Розрахунки з митних зборів») — нараховано ввізне мито, митний збір.

Облік митних платежів - проведення оплати, рахунки

Мита, податки та митні збори сплачуються на вибір платника як у валюті РФ, так і в іноземній валюті, курс якої котирується ЦБ РФ, відповідно до законодавства РФ про валютне регулювання та валютний контроль (п. 2 і 3 ст. 331 ТК РФ ). Митна вартість товару Об'єктом оподаткування митом (податками) є товари, що переміщуються через митний кордон, а податковою базою для їх обчислення - митна вартість товарів та (або) їх кількість (ст. 322 ТК РФ). Митна вартість товарів визначається декларантом за допомогою методів визначення митної вартості, встановлених законодавством РФ, та заявляється у митний орган при декларуванні товарів (ст. 323 ТК РФ). Митна вартість товарів — це основа для обчислення митних платежів мит, ПДВ, акцизів (крім тих, що обчислюються за специфічними ставками).

ПДВ, сплачений на митниці за імпортованими товарами (зокрема основним коштам, матеріалам), можна прийняти до відрахування (п. 2 ст. 171 НК РФ). При цьому куплені товари мають бути придбані для здійснення виробничої діяльності чи інших операцій, що оподатковуються ПДВ, або для перепродажу. Зверніть увагу: ПДВ приймається до відрахування у тому податковому періоді (місяці чи кварталі), у якому імпортні товари, кошти або нематеріальні активибули оприбутковані на балансі компанії.

Перераховані на той час гроші за товар іноземному партнеру чи ні — значення не має (п. 44 Методичних рекомендаційщодо застосування глави 21 "Податок на додану вартість" НК РФ, затверджених наказом МНС Росії від 20.12.2000 № БГ-3-03/447).
Оскільки у податковому обліку даний розрахунок провадиться лише за витратами, пов'язаними з доставкою, то ці витрати необхідно відокремити від митних платежів, виділивши для кожних з них окремі субрахунки. Залежно від обсягу мит, можна передбачити варіанти їх списання на витрати: повністю або у встановленій пропорції. Цей метод розрахунку дозволяє наблизити бухгалтерський облік до податкового. Однак для повного їх збігу необхідно, щоб величина транспортних витрат та контрактна ціна товару в обох обліках були однаковими. Якщо витрати звернення на залишок товарів ви вирішили не розраховувати, то після закінчення місяця всі витрати, зібрані на рахунку 44, списувати в дебет рахунки 90. Такий варіант дозволено пунктом 9 ПБО 10/99 «Витрати організації».

Державне мито - це збирання, яке стягується при зверненні до держорганів, органів місцевого самоврядування, інших органів або до посадових осіб, які уповноважені законодавством, для вчинення юридичної відповідальності значних процесів(П. 1 ст. 333.16 НК РФ).

Про те, як відображається держмито у бухгалтерському та податковому обліку, розповімо у нашій консультації.

Держмито: рахунок бухгалтерського обліку

Бухгалтерський облік державного мита ведеться на активно-пасивному рахунку 68 «Розрахунки з податків та зборів» (). При нарахуванні держмита облік у бухгалтерії передбачає кредитування рахунки 68, а сплата мита відбивається по дебету рахунки 68. Які рахунки кореспондують у своїй з рахунком 68, розповімо нижче.

Держмито у вартості майна

Порядок відображення держмита у бухгалтерському обліку залежить від цього, із чим пов'язана сплата держмита і якому етапі така сплата проводиться.

Якщо держмито сплачується у зв'язку з придбанням майна, то воно включається до його первісної вартості. Однак якщо мито сплачено вже після того, як об'єкт прийнято до обліку (введено в експлуатацію), а правилами бухгалтерського обліку зміна первісної вартості в таких випадках не передбачена, мито ставитиметься на витрати за звичайними видами діяльності або інші витрати залежно від того, якому виду діяльності належить сплата цього мита.

Наприклад, держмито, сплачене за реєстрацію прав на нерухоме майно до введення в експлуатацію об'єкта, включається до його первісної вартості (п.п.7, 8 ПБО 6/01, Наказ Мінфіну від 31.10.2000 № 94н):

Дебет рахунка 08 «Вкладення у необоротні активи» - Кредит рахунка 68.

А якщо, наприклад, за складом торгової організаціїце мито буде сплачено вже після того, як об'єкт основних засобів введений в експлуатацію, держмито буде відображено так (п. 14 ПБО 6/01 ):

Дебет рахунку 44 «Витрати продаж» — Кредит рахунки 68.

Власне, сплата державного мита відображається так:

Дебет рахунки 68 – Кредит рахунки 51 «Розрахункові рахунки».

Держмито у витратах

Крім мит, що сплачуються після прийняття на облік (введення в експлуатацію) майна, безпосередньо на витрати організації будуть відноситися мита, не пов'язані з придбанням об'єктів майна. Йдеться, наприклад, про держмито під час подання до суду позовної заяви, держмито за вчинення нотаріальних дій, мито за внесення змін до установчих документів організації тощо. У цих випадках при обліку державного мита в бухгалтерському обліку проведення (з точки зору рахунка, що дебетується) можуть бути різні.

Судові мита зазвичай відображаються у складі інших витрат організації:

Дебет рахунка 91 «Інші доходи та витрати», субрахунок «Інші витрати» - Кредит рахунка 68.

Порядок обліку інших мит залежить від цього, якого виду діяльності належить сплата мита.

Так, наприклад, сплачуване держмито за внесення змін до статуту буде відображено так (п.п. 5, 7 ПБО 10/99, Наказ Мінфіну від 31.10.2000 № 94н):

Дебет рахунки 26 « Загальногосподарські витрати», 44 та ін. – Кредит рахунки 68.

А наприклад, держмито, що сплачується за видачу свідоцтва на номерний агрегат, що вивільнився, при утилізації транспортного засобу організації, буде відображено наступним чином (п. 11 ПБО 10/99 ):

Дебет рахунка 91, субрахунок «Інші витрати» - Кредит рахунка 68.

Як держмито приймається до податкового обліку?

Порядок визнання державного мита у податковому обліку наступний. Якщо йдеться про держмито за реєстрацію транспортних засобівабо об'єктів нерухомості, яка сплачена до введення таких об'єктів в експлуатацію, мито збільшує їх первісну вартість. А якщо сплачено пізніше - відноситься на витрати 06/2/101). Коли податковий облік також ведеться на рахунках, можна сказати, що, наприклад, на сплачувану по нерухомості держмито проведення в бухгалтерському та податковому обліку будуть схожі. Також, скажімо, з державного мита до суду бухгалтерський та податковий облік будуть близькі. І різниці зазвичай не виникають.