Головна » Психологія » Стаття за обготів. Незаконне переведення в готівку грошей через дебетові та кредитні банківські картки

Стаття за обготів. Незаконне переведення в готівку грошей через дебетові та кредитні банківські картки

Багато людей шукають спосіб легко та швидко заробити. Знаючи про цю людську слабкість, шахраї нерідко використовують її з корисливою метою. Мабуть, одним із найбільш поширених на сьогоднішній день способом заробітку, що пропонується в інтернеті, є чужих карт як спосіб .

Крім того, що ця процедура в принципі є незаконною, зловмисники заробляють ще й на передоплаті, яку стягують з довірливих шукачів швидкої наживи. В результаті, до обнала справа навіть не доходить.

Отже, давайте ж розберемося, що таке переведення грошей фізичною особою через дебетові карти, і яка відповідальність за це.

Особливості злочину

Існує безліч способів злочинного переведення в готівку не тільки наявних коштів (в обхід сплати податку або в не належних цілях), наприклад, але і грошей з чужих рахунків. Розглянемо махінації з картами докладніше.

Основні поняття

Сьогодні пластикові картки, що заміняють готівку, широко поширені. З їх допомогою зручно розраховуватися за покупки, оплачувати різноманітні послуги та замовлення в інтернет-магазинах. Крім того, кредитні картки, на відміну від дебетових карток, дають можливість використовувати не тільки свої (існуючі на рахунку) гроші, а й запозичувати кошти у банку.

Однак, незважаючи на всі застереження, які роблять банки, щоб захистити гроші їхніх клієнтів, знаходяться спритники, які роблять незаконне переведення в готівку коштів з чужих рахунків за допомогою підроблених карт. Така діяльність отримала назву кардінг.Хоча операції з обналу карт вимагають участі кількох посередників, вони дуже поширені.

З дебетових карток зловмисники знімають усі власні гроші якимось чином обдуреного власника. З кредитних карток, крім наявних ними грошей, знімається кошти межах кредитного ліміту. В результаті, справжній господар карти не лише позбавляється своїх грошей, а й залишається у банку в боржниках (до речі, іноді й самі).

Про злочинні схеми схема переведення в готівку через дебетні та кредитні банківські картки читайте далі.

Відповідальність і покарання за переведення в готівку грошей через банківські картки

Зрозуміло, якби ризику при переведенні в готівку підроблених карт не було, кмітливі злочинці не вдавалися б до послуг посередників і не ділилися з ними частиною наживи.

Особі, яка лише зняла гроші з підробленої картки через банкомат, загрожує цілком реальне кримінальне покарання за 174 статтею відповідного кодексу.
Якщо ж гроші знімає сам організатор, до нього буде застосовано статтю 174.1 разом із статтею, що відповідає вихідному злочину (тому, в ході якого було отримано відомості про карту або сама картка).

Максимальний захід за вказаними статтями – 7 років позбавлення волі.

Як відомо, зміна суспільно-економічної формації, що відбулася наприкінці 90-х років минулого століття, призвела до корінної зміни підходу держави до підприємницької діяльності, змінилося і правове регулювання підприємницької діяльності. Підприємництво є такою сферою громадської діяльності, ефективне функціонування якої можливе лише рамках правового регулювання.

У рамках єдиного поняття підприємницьких відносин залежно від особливостей опосередкованих видів діяльності та від складу суб'єктів, що беруть участь у них, виділяються три види відносин.

По-перше, це – відносини, що складаються при здійсненні виробничо-господарської діяльності. Учасниками таких відносин виступають господарюючі суб'єкти, які безпосередньо ведуть господарську діяльність. Ними перш за все є підприємства та інші комерційні організації, хоча в деяких випадках у подібних відносинах можуть брати участь і некомерційні організації. Такі відносини зазвичай називаються відносинами по горизонталі, чим підкреслюється незалежність їхніх суб'єктів друг від друга.

По-друге, виділяються відносини щодо організації (регулювання) виробничо-господарської діяльності. Учасниками таких відносин є з одного боку підприємства або інші суб'єкти господарювання, а з іншого - органи управління, що організовують (регулюють) їх діяльність, у тому числі центри господарських систем (органи управління виробничо-господарських комплексів). Такі відносини виражають залежність суб'єктів господарювання і називаються зазвичай відносинами по вертикалі. Розрізняючи зазначені два види господарських відносин, необхідно наголосити на тісному зв'язку, що існує між ними. Нерідко виникають ситуації, коли певна організація у одних відносинах діє як підприємство, а інших як орган управління. Прикладом може бути головна організація холдингу (холдингова компанія), яка у відносинах з підприємствами холдингу діє як орган корпоративного управління (центр господарської системи), а у відносинах з іншими суб'єктами господарювання може виступати як підприємство.

По-третє, виділяються внутрішньогосподарські (внутрішньовиробничі та внутрішньокорпоративні) відносини. Вони складаються в межах підприємства (господарюючого суб'єкта) між його підрозділами, а також між ними та підприємством загалом. Отже, такі стосунки можуть виникати як у горизонталі, так і в вертикалі. Усередині корпоративних підприємств, наприклад в акціонерних товариствах, поряд із внутрішньовиробничими відносинами виникають також внутрішньокорпоративні відносини між учасниками таких підприємств, а також між ними та корпоративним підприємством.

Підприємництво - унікальне, самостійне, багатопланове та комплексне явище соціально-економічного життя. Воно має бути досліджено як комплексне міждисциплінарне явище на стику філософії, соціології, економіки, психології та, звичайно ж, юриспруденції.

Кожна із названих галузей знання вивчає свої аспекти підприємництва. Тому єдиного (для всіх наук) загальноприйнятого визначення (поняття) підприємництва немає. Водночас ніхто не сумнівається у існуванні цього феномену в реальній, насамперед у соціально-економічній сфері суспільства.

Підприємництво, крім усього іншого, особлива система поглядівна явища дійсності, відмінна, наприклад, від поглядів державних службовців, працівників державних підприємств тощо. Підприємець повинен мати бізнес-хватку, підприємницьке чуття, необхідне для динамічного розвитку бізнесу.

У основі підприємництва лежить творчий акт відкриття нових прибуткових можливостей у сфері життєдіяльності людини. При цьому сама сутність підприємництва є не що інше, як особлива "чутливість" до таких можливостей, уміння побачити результати та уявити собі способи їх досягнення.

Основна мета підприємницької діяльності, згідно зі ст. 2 ЦК України - систематичне отримання прибутку. Проте, не можна зводити підприємницьку діяльність лише отримання підприємницького доходу. Юридичні особита індивідуальні підприємці беруть участь у вирішенні різних соціальних проблем, виділяють кошти на розвиток охорони здоров'я, культури та освіти. Не слід забувати і про те, що суб'єкти підприємницької діяльності зобов'язані сплачувати податки та збори, з яких формується державний бюджет, що є основою функціонування Російської держави.

Таким чином, створення умов для ефективної підприємницької діяльності – найважливіше державне завдання, а правове регулювання підприємницької діяльності – один із інструментів виконання цього завдання.

Мета створення даного порталу – висвітлення найважливіших правових питань провадження упереджувальної діяльності, огляд законодавства, за допомогою якого здійснюється праве регулювання підприємницької діяльності.

Останні статті:

	Правовий статус нерухомої речі до державної реєстрації права на неї (Олексєєв В.А.) Вивчення різноманітності думок щодо ознаках нерухомого майна дозволяє дійти висновку, що донедавна всі автори, які дотримуються зокрема й діаметрально протилежних точок зору, виходили речей, що чинне законодавство (п. 1 ст. 130 ДК РФ) визнає самостійними об'єктами нерухомості як земельні ділянки, так і розташовані на них рукотворні об'єкти, що є результатами будівництва - будівлі, споруди та об'єкти незавершеного будівництва.
	Дата розміщення статті: 12.04.2019 До питання про протиставність судових актів на прикладі провадження з розгляду скарг на дії арбітражних керуючих у справах про банкрутство (Шевченко І.М.) Непритягнення до участі в відокремленій суперечці за скаргою на дії (бездіяльність) арбітражного керуючого саморегулівною та страховою організацією, а також органу з контролю (нагляду), так само як їх неповідомлення про час і місце розгляду скарги, не можуть бути підставою для скасування судового акта за безумовним підставі, передбаченій п. 4 ч. 4 ст. 270 та п. 4 ч. 4 ст. 288 АПК РФ.
	Дата розміщення статті: 12.04.2019 Аналіз судової практики з арбітражних спорів, що випливають із порушення права власності орендодавця та права користування орендаря (Афанасьєва О.Д.) Найбільш поширеною суперечкою, пов'язаною як з порушенням права власності орендодавця, так і з порушенням права користування орендаря, є суперечка, пов'язана з усуненням перешкод у користуванні земельною ділянкою, що є предметом договору оренди З даними позовною заявоюможе звернутися як орендодавець, і орендар, вказавши підстави, виражені у дії чи бездіяльності з іншого боку, які перешкоджають іншій стороні реалізовувати своє право володіння, користування та розпорядження земельною ділянкою.
	Дата розміщення статті: 12.04.2019 Ціна та вартість ренти (Березін Д.А.) Під рентою слід розуміти вилучення доходу від майна його власником, що не є суб'єктом підприємницької діяльності. Незважаючи на те, що власник отримує дохід від майна в силу його розпорядження, дані дії обговорюваної особи не належать до підприємницької діяльності. Рента є самостійним договірним типом (родом). Регулюванню договору ренти присвячено гол. 33 ЦК України. Вона включає чотири параграфи: загальні положення; Постійна рента; Довічна рента; Довічне утримання з утриманням.
	Дата розміщення статті: 12.04.2019 Правові особливості договору синдикованого кредиту (Єфімова Л.Г.) Поняття синдикованого кредиту у російському законодавстві виникло у зв'язку з прийняттям Федерального законувід 31.12.2017 N 486-ФЗ "Про синдикований кредит (позику) та внесення змін до окремих законодавчі акти Російської ФедераціїПрийняття Закону про синдикований кредит має на меті вивести укладені банками договори під дію іноземного права. Наприклад, за даними Асоціації банків "Росія" загальна кількість угод із синдикованого кредитування, укладених у 2010 – 2012 рр., не перевищила 140, а їх сукупний обсяг - 80 млрд дол. США.

Один з найпоширеніших методів легалізації коштів - переведення в готівку грошей через ІП. Відповідальність передбачена Кримінальним Кодексом РФ як різних способівпокарання. Що саме загрожує порушникам? Чому незаконне переведення в готівку визнається злочином? Розберемося в правових аспектах подібних операцій.

У чому полягає схема відмивання фінансів через ІП

Рано чи пізно у процесі підприємництва власники бізнесу стикаються із проблемою – як отримати зароблені гроші? Це питання актуальне, в основному, для юросіб, оскільки ІП і так має право розпоряджатися отриманими доходами на власний розсуд. На відміну від підприємців, власники ТОВ не можуть просто так взяти з каси (або зняти з рахунку організації) кошти на особисті потреби. Попередньо, їм потрібно буде сплатити всі податки, насамперед, податок на прибуток або ПДФО з дивідендів.

Отже, щоб примножити свій стан, видавати співробітникам «чорну» зарплату, фінансувати «сірі» угоди та проводити інші заборонені дії, керівники фірм вдаються до шахрайським схемам. Більша частина з них була придумана ще в 90-ті роки, багато хто до сьогоднішнього дня вже не використовується, а деякі існують досі. Серед них – виведення грошей через індивідуального підприємця. У зв'язку з операцією виступає підробка документів, укладання нікчемних договорів та приховане (в окремих випадках явне) афілійування відповідальних осіб.

Що таке законне переведення в готівку

Термін переведення в готівку означає переклад грошових коштівз беналічних у готівку. Правила фінансового обороту у сфері готівки регулюються Вказівкою Банку РФ № 3073-У від 07.10.13 р. До законних методів належать:

Отримання грошей у банку на зарплатні потреби та видачу сум соціального призначення.
Для видачі фізособам сум зі страхового відшкодування.
Для розрахунків з персоналом за фактичними госпротратами, включаючи відрядження.
З метою розрахунків із контрагентами по укладеним угодам.
При видачі коштів попередньо оплачені, але повернуті споживачем товари чи послуги.
Особисті потреби підприємця - розпоряджатися коштами ІП може на власний розсуд без будь-яких обмежень.

Зверніть увагу! Ліміт готівкових розрахунків між учасниками угоди (крім фізосіб) обмежений 100 000 руб. за одним договором (п. 6 вказівки).

З урахуванням наведених вище можливих цілей витрачання (докладний перелік у п. 2 вказівки) абсолютно без ризиків можна зняти готівку шляхом отримання грошей з рахунку в банку за чеком. Документ заповнюється з обов'язковим виділенням мети та суми до отримання. Серед підстав для витрачання – видача дивідендів засновникам фірми. Або ж можна зняти кошти на корпоративній карті. При цьому відповідальний працівник веде облік витрачених фінансів, а особа, яка отримала гроші, зобов'язана складати авансові звіти. Однак усі зазначені варіанти мають суттєві мінуси. По-перше, це обмеження максимального розміру допустимих для зняття коштів. По-друге, обов'язок щодо сплати податків з доходів учасників.

За переведення в готівку надходжень з розрахункового рахунку відповідальність передбачає стаття 174 КК РФ. За своєю суттю схема є будь-яким способом звернути незаконне майно в законне. Якщо розглянути детальніше це питання, то відповідальність буде не за незаконне зняття з розрахункової картки фізичних осіб, а якщо операція буде способом відмивання грошей, нажитих нелегально.

Незаконне переведення в готівку коштів – покарання за статтею

Якщо зняття грошей з розрахункового рахунку провадиться за незаконною схемою, то відповідальність за такий злочин для фізичних осіб - штраф до 120 тис. руб.

Якщо ж переведення в готівку грошових надходжень було у великому розмірі, то за таку схему стаття 174 (частина 2) передбачає штраф до 200 тис. руб. Відповідальність за скоєння такого злочину при виконанні службових обов'язків – строк до 2 років та заборона обіймати такі посади. Якщо ж розмір шкоди особливо великий чи діяння скоєно групою фізичних осіб – стаття визначає відповідальність до 5 років і штраф до 1 млн.

Переведення в готівку коштів стаття КК РФ

Антонін Новоженов, Генеральний директор ТОВ «Податковий сервіс» (м. Москва)

За підсумками минулого року правоохоронні органи відзначають зростання податкових злочинів у зв'язку з економічною кризою та прогнозують збереження такої тенденції цього року. За оцінками правоохоронців, все частіше з метою ухилення від сплати податків підприємці вдаються до незаконного переведення в готівку коштів шляхом укладання фіктивних договорів з фірмами-«одноденками» . Тим часом «нешкідливий» обман держави справі обертається серйозними втратами і для самих суб'єктів підприємницької діяльності.

Факт існування фірм-«одноденок» та організацій, що надають послуги з їх обслуговування та реєстрації, - вже давно не секрет для юридичної спільноти та правоохоронних органів. Негативний вплив«переведення в готівку» на економіку, мабуть, ні в кого не викликає сумнівів.

Законодавчий інструментарій для боротьби з фірмами-одноденками досить великий. Нормами фінансового, адміністративного та кримінального права встановлено процедури контролю у сфері грошового обігу та відповідальність за вчинення протиправних дій. Однак при всьому різноманітті юридичних заборон і санкцій незаконне переведення в готівку продовжує існувати і навіть розвиватися.

Залежність від «переведення в готівку»

Суть переведення в готівку можна спрощено описати як процес створення підприємством фіктивних витрат з метою отримання необґрунтованої податкової вигоди. Як наслідок, підприємство зменшує суму податків, які підлягають перерахуванню до бюджету. Гроші за мінусом відсотків повертаються підприємству у готівковій формі. Відсоток, який утримують злочинні групи, що надають такі послуги, є їх доходом. Через мінімальні витрати, пов'язані з процедурою переведення в готівку, дохід таких угруповань дуже значний. Яким є вплив таких процесів на діяльність підприємця?

Найбільша шкода для нормального розвитку економічних відносин, як видається, полягає в тому, що «переведення в готівку» породжує нерівність умов господарювання суб'єктів, що знаходяться в одній економічній ніші. Підприємства, які не вдаються до послуг фірм-«одноденок», несуть значні витрати у вигляді ЄСП, ПДВ, податку на прибуток у порівнянні з тими, хто користується такими послугами. При цьому відмова від послуг «переведення в готівку» тягне за собою економічний крах для підприємця через неконкурентну ціну на ринку. Добросовісні господарюючі суб'єкти елементарно витісняються з ринку або вимушено втягуються в кримінальний процес переведення в готівку.

Так, в рамках обговорення цієї проблеми опитані нами підприємці одностайно стверджували, що не хотіли б використовувати незаконне переведення в готівку, однак відмова від такого роду послуг означає для них втрату контрактів із замовниками. Для компенсації видатків, пов'язаних зі сплатою податків, їм доведеться на десятки відсотків підвищити ціни. Конкуренти, які не бажають відмовлятися від послуг переведення в готівку, запропонують покупцеві ціни значно нижче. Виходить, підприємці усвідомлюють протиправність своїх дій, але через зазначені вище причини не в змозі вийти з цього порочного кола.

Таким чином, організації, що спеціалізуються на «переведення в готівку», надають підприємцям весь арсенал доступних коштів для скоєння податкових злочинів. Залучаючи до нелегального обігу нові та нові організації, «оголювачі» сприяють підвищенню рівня корупції в економіці.

Основні схеми «переведення в готівку»

Основним способом незаконного «переведення в готівку» коштів є вчинення уявної угоди, предметом якої служить обов'язок виконавця виконати роботи, надати послуги або здійснити поставку товарно-матеріальних цінностей замовнику, яка фактично не виконується. При цьому замовник послуги переведення в готівку виготовляє фіктивні первинні бухгалтерські документи (акти виконаних робіт, рахунки-фактури тощо), що підтверджують виконання основного договору (контракту). На підставі цих документів у дані податкової звітності замовника вносяться свідомо неправдиві відомості. Кошти замовник перераховує на виконавця, який за фіктивними документами (наприклад, для закупівлі продукції) звертає їх у готівкову форму. Потім готівка передається замовнику, за вирахуванням суми винагороди (див. схему).

Трохи менш поширені різні варіанти недобросовісного використання цивільно-правових коштів, зокрема придбання у фізичних осіб неліквідних векселів (фактична ціна яких дорівнює ціні бланку встановленої форми) за номінальною вартістю, оформлених спеціально для незаконного переведення в готівку коштів. При цьому використовуються або вигадані дані фізичних осіб або втрачені паспорти.

Як розкривають «переведення в готівку»

Злочини, пов'язані з наданням послуг незаконного переведення в готівку, як правило, відбуваються у складі організованої групи. Очолює її особа, яка має необхідні ресурси та ділові зв'язки у банківському співтоваристві. Схеми переведення в готівку ретельно плануються, і учасники дотримуються спеціальних заходів захисту та конспірації, вжитих у злочинних угрупованнях. Тим часом «обнальники», які завжди прагнуть збільшити кількість нових клієнтів, апріорі не можуть здійснювати свою діяльність потай.

У межах своєї діяльності такі фірми змушені складати звітність по фірмам-«одноденкам». Як наслідок, виготовляються підроблені печатки, оформлюються. податкові декларації, Складаються фіктивні документи. Обслуговують процес руху документів та грошей кур'єри та водії.

Крім того, злочинці активно використовують інтернет, мобільний зв'язок. Нерідко коло осіб, залучених у процес переведення в готівку, стає досить широким. У зв'язку з цим слідів скоєного злочину, як матеріально-фіксованих, і психофізіологічних, залишається дуже багато, отже, підвищується можливість його розкриття.

Виходить, безпека і надійність структур, що надають послуги з переведення в готівку, - не більше ніж міф. При злагодженій роботі правоохоронних органів та наявності доказів «оголювачі» можуть бути викриті, а це означає, що слідом за ними до відповідальності притягнуть і їх клієнтів.

> У червні 2008 р. у Басманному районному суді м. Москви завершився судовий процес над трьома особами, які займалися незаконним переведенням у готівку коштів.

З метою виявлення та припинення цього злочину було проведено низку оперативно-розшукових заходів – спостереження, відеозапис зустрічей підозрюваних із клієнтами, контроль електронної пошти злочинної групи, прослуховування телефонних переговорів, зняття інформації з технічних каналів зв'язку, контрольна закупівля. Згодом, під час обшуку в офісі компанії, де здійснювалася діяльність злочинної групи, було вилучено реєстраційні документи фірм-«одноденок», комп'ютери та сервери. Також було вилучено печатки, факсиміле та штампи, які використовувалися для виготовлення фіктивних документів.

У процесі розслідування були виявлені десятки фірм-«одноденок», що обслуговують процес переведення в готівку. Обсяг зібраних доказів був настільки величезним, що обвинувачені повністю визнали свою провину.

Доводи захисту в рамках судового процесу звелися лише до надання довідок про хронічні захворюванняобвинувачених, про наявність малолітніх дітей, про зразкову поведінку у побуті та на роботі. Інших аргументів, які могли б пом'якшити провину обвинувачених, захист просто не мав.

В результаті злочинців було засуджено за ч. 2 ст. 171 "Незаконне підприємництво" КК РФ. Організатору групи було призначено покарання у вигляді 2 років позбавлення волі, двом іншим учасникам – по 1 році та 10 місяців позбавлення волі. Великим успіхом для засуджених слід вважати непред'явлення їм звинувачення за ст. 210 КК РФ «Організація злочинного співтовариства (злочинної організації)», що передбачає значніші терміни позбавлення волі.<

Кваліфікація дій учасників «обнальних» схем

Діяльність, пов'язана з незаконним переведенням у готівку коштів, містить ознаки цілого ряду економічних злочинів. Дії учасників злочинних схем зазвичай кваліфікуються за сукупністю злочинів.

Коло суб'єктів, залучених у нелегальний оборот коштів, можна поділити на великі групи.

У першу групу входять замовники послуг переведення в готівку - особи, які безпосередньо ухиляються від сплати податків або потребують «чорного готівки».

Другу групу утворюють особи, які надають комплекс послуг з реєстрації фірм-«одноденок», переведення в готівку коштів, організації взаємодії з фінансовими установами. Беруть активну участь в «переведення в готівку» і представники банківських установ.

Залежно від мети переведення в готівку, участі в цьому процесі і розміру незаконно отриманих доходів або несплачених до бюджету податків для осіб, що входять в ці дві групи, може наступити відповідальність за різними статтями КК РФ (див. таблицю)

Відповідальність замовників послуги переведення в готівку.Підприємці, які користуються «переведення в готівку» для виведення з-під оподаткування виручки шляхом створення фіктивних витрат або для завищення покупної вартості реалізованих активів, підлягають кримінальній відповідальності за ухилення від сплати податків (ст. 198 або 199 КК РФ).

Якщо особа, що переводить в готівку кошти з метою ухилення від сплати податків, здійснює також підробку офіційних документів організації, що надають права або звільняють від обов'язків, або штампів, печаток, бланків, вчинене ним може спричинити кримінальну відповідальність за сукупністю злочинів, передбачених ст. 198 (199) та ст. 327 "Підробка, виготовлення або збут підроблених документів, державних нагород, штампів, печаток, бланків" КК РФ.

> Під час перевірки «ІН-УралМПК» співробітники УНП ГУВС з питань Свердловській областівстановили, що керівництво ухилилося від сплати податків на загальну суму понад 10 млн. руб. шляхом виготовлення фіктивних документів з підприємствами-«одновнівками» на поставку чорних та кольорових металів та внесенням до декларації свідомо неправдивих відомостей. За цим фактом було порушено кримінальну справу за п. «а», «б» ч. 2 ст. 199 «Ухилення від сплати податків та (або) зборів з організації» КК РФ.

У липні 2008 р. Кіровський районний суд м. Єкатеринбурга визнав усіх фігурантів у справі винними. Засновнику та Генеральному директоруФірми Володимиру Бельтюкову було призначено покарання у вигляді 2,5 років позбавлення волі, директору підприємства Сергію Канюкову – у вигляді 6 місяців позбавлення волі, головному бухгалтеру Наталі Козинець – у вигляді 2 років позбавлення волі умовно. Їх посібникам, які надавали реквізити та печатки фірм-«одноденок» і займалися незаконним переведенням у готівку коштів, суд призначив відповідно 6 місяців і 2 роки позбавлення волі.<

Особа, яка самостійно зареєструвала фірму-«одноденку» та використовує її для цілей ухилення від сплати податків, підлягає відповідальності за сукупністю злочинів, передбачених ст. 198 (199) та ст. 173 «Лжепідприємництво» КК РФ.

Відповідальність керівників фірми-«одноденки».Дії осіб, які надають послугу незаконного переведення в готівку коштів і засновують фірми-«одноденки», кваліфікуються як незаконне підприємництво (ст. 171 КК РФ) або лжепідприємництво (ст. 173 КК РФ). Якщо особа, на яку зареєстрована фірма-«одноденка», усвідомлювала, що бере участь у ухиленні від сплати податків (допомагає замовнику) та її наміром охоплювалося вчинення цього злочину, то його дії можуть бути визнані посібництвом у ухиленні від сплати податків (ч. 4 ст. .34 - ст.

Зазвичай фірми, що спеціалізуються на «переведення в готівку», працюють від 3 до 6 місяців, а потім закриваються. Це і викликає складності у викритті ланцюжка переведення в готівку і покаранні винних. Тим часом одна з «одноденок» у Ростові-на-Дону, яка пропонувала послуги переведення в готівку будівельним компаніям, проіснувала майже рік і «погоріла» на останній угоді.

> На велике угруповання, що займається «переведенням у готівку», співробітники СУ при ГУВС Ростовської області вийшли в 2002 р., коли при обшуку в будинку фігуранта в іншій кримінальній справі було виявлено п'ять загублених паспортів. На ці паспорти було незаконно зареєстровано
(а потім продано) 22 фірми. Однією з таких фірм – ТОВ «Севкавмонтажбуд» – паралельно зацікавилися співробітники обласного УБОЗу. Фірма не мала навіть офісу, її штат складався з трьох співробітників, але за документами займалася будівельно-монтажними роботами, виконуючи замовлення на мільйони рублів.

Схема була простою: будівельна організаціявиконувала роботи, але всі документи оформлялися на «Сівкавмонтажбуд». Гроші за виконані роботи перераховувалися на розрахунковий рахунок цієї компанії і потім переводилися в готівку. Послугами фірми користувалися також підприємства, які мали ліцензії виконання будівельно-монтажних робіт. За свої послуги власники «Севкавмонтажбуду» П., Т. і Ф. отримували 1–3% від переведених у готівку сум.

Т. та П. затримали, коли вони виходили з банку з 1,5 млн руб. При них були печатки кількох підприємств, чекові книжки та ділові записи, з яких випливало, що «переведення в готівку» проходило ще через дві фірми - ТОВ «Югтехмонтаж» та ТОВ «Лагранж-2001». Як з'ясувалося в ході слідства, через рахунки трьох підприємств-одноденок за рік пройшло близько 800 млн руб. У кримінальній справі зафіксовано понад 100 злочинних епізодів. Податкові органи нарахували несплату 78 млн. руб. ПДВ. Через відсутність первинної бухгалтерської документації встановити суми несплати інших податків було неможливо.

Ленінський районний суд м. Ростова-на-Дону визнав Т., П. та Ф. винними у лжепідприємництві (ст. 173 КК РФ) та підробці документів (ст. 327 КК РФ) та засудив їх до позбавлення волі строками від 5 до 6 років.<

У червні 2005 р. УФСБ по Краснодарському краю було порушено кримінальну справу стосовно голови правління ЗАТ «Будбанк» Олександра Ушакова, головного бухгалтера Світлани Юхняк та фахівців банку Фатіми Хаджебієкової та Лариси Маслової за ч. 2 ст. 187 «Виготовлення чи збут кредитних чи розрахункових карток та інших платіжних документів» КК РФ. Під час обшуку в офісі банку оперативники виявили понад 10 млн руб., а також підроблені платіжні, фінансово-бухгалтерські документи та печатки підставних фірм.

Згодом обсяг звинувачення було розширено. Як встановили співробітники УФСБ, у період із січня по липень 2005 р. з ініціативи Ушакова його підлеглими було зареєстровано кілька підставних фірм - «Рубікон», «Сільгоспрембуд», «Ефа», «Південна будівельна компанія» та ін., рахунки яких відкривалися в ЗАТ "Будбанк". Потім Ушаков підшукував «клієнтів» серед великих підприємців і пропонував їм послуги переведення в готівку.

Частина незаконно отриманої від замовників суми поверталася до Будбанку у вигляді комісії, а решта грошей присвоювалася директором та трьома співробітницями банку. Усього злочинці перевели в готівку 158 459 млн руб., З яких 2447 млн руб. привласнили.

У жовтні 2006 р. Ленінський суд м. Краснодара визнав Ушакова винним у незаконній банківській діяльності (ст. 172 КК РФ), лжепідприємництві (ст. 173 КК РФ) та підробці документів (ст. 327 КК РФ) та засудив його до 4,5 років позбавлення волі та штрафу у розмірі 550 тис. руб. Іншим підсудним було призначено умовні терміни із забороною працювати у сфері економіки та бухгалтерського обліку, і навіть штрафи у вигляді від 550 до 300 тис. крб.<

Груповий злочин.Група осіб, що надає послуги з переведення в готівку коштів, залежно від конкретної ситуації може нести відповідальність за сукупністю таких злочинів: незаконне підприємництво (ст. 171 КК РФ) - за створення фірм-«одноденок», якщо при їх реєстрації надані свідомо неправдиві дані; незаконна банківська діяльність (ст. 172 КК РФ) - якщо до складу злочинної групи входить керівник банку чи іншої кредитної організації; лжепідприємництво (ст. 173 КК РФ) - за створення комерційної організації без наміру здійснювати підприємницьку чи банківську діяльність, що має на меті звільнення від податків.

Якщо дані протиправні дії скоєно у складі організованої групи (що найчастіше і буває практично), їх можна кваліфікувати як організацію злочинного співтовариства (ст. 210 КК РФ). Особи, які забезпечують процес переведення в готівку (бухгалтери, кур'єри), можуть бути притягнуті до відповідальності як співучасники злочину.

Коли підприємство, створене злочинною групою, фінансується за рахунок коштів, зароблених на «переведення в готівку», такі дії потрапляють під ознаки складу ст. 174.1 «Легалізація (відмивання) коштів чи іншого майна, придбаних особою внаслідок скоєння їм злочину» КК РФ.

Якщо ж такі організації надають послуги у вигляді здійснення фінансових операцій та операцій із грошима, свідомо придбаними злочинним шляхом іншими особами, відповідальність настає за ст. 174 КК України.

Як приклад можна навести операцію з перетворення готівкових коштів, отриманих внаслідок незаконної торгівлі або тієї ж «переведення в готівку», у безготівкові шляхом відправлення їх на рахунки замовника у вигляді позики або виручки від особи неіснуючих компаній або в оплату товару третім особам. Відповідальність за цією статтею настає, якщо суб'єкт (виконавець) свідомо знає про незаконне походження готівки.

Як викоренити
незаконне переведення в готівку

Незважаючи на те, що за наявності доказів злочину цієї категорії розкриваються дуже успішно, протидію незаконному переведенню в готівку в цілому не можна назвати ефективним. Заходи ФНП Росії, МВС Росії та ЦБ РФ, спрямовані на запобігання вчиненню цих злочинів, поки не дають бажаного результату.

На наш погляд, з метою профілактики вчинення таких злочинів необхідно вжити таких заходів:

1. Найчастіше висвітлювати у ЗМІ негативні наслідки, які зазнають у місцях позбавлення волі, засуджені саме з економічних злочинів. Коротка інформація, що стосується лише фактів засудження таких осіб, яка з'являється у ЗМІ, не дає подання потенційним злочинцям про тяжкість та ступінь поневірянь у місцях ув'язнення.

2. Встановити на законодавчому рівні кримінальну відповідальність керівників кредитних організацій, винних у залученні цих інститутів до операцій із легалізації злочинних доходів.

3. Встановити державний контроль за процесом виготовлення печаток та штампів юросіб. На сьогоднішній день можна запросто виготовити по відбитку друк абсолютно будь-якої організації, що спрощує процедуру підробки документів - один з етапів незаконного переведення в готівку грошей.

4. Повернутися до обговорення питання, запропонованого Мінфіном Росії щодо збільшення мінімального розміру статутного капіталу для компаній. Для товариств з обмеженою відповідальністю цей мінімум має становити 25 тис. євро у рублевому еквіваленті, а для відкритих акціонерних товариств – до 100 тис. євро. У цьому випадку створювати «одноденки» буде просто невигідно. Також необхідно запровадити додаткові обмеження або спеціальні контрольні заходи з боку податкових органів щодо осіб, на яких зареєстровано дві та більше юридичних осіб. Наприклад, податківці можуть викликати для співбесід засновників та керівників компанії, щоб перевірити, чи вони не є фіктивними.

Див, напр.: http://www.nr2.ru/perm/209897.html
Див: Федеральний закон від 07.08.01 № 115-ФЗ «Про протидію легалізації (відмивання) доходів, отриманих злочинним шляхом, та фінансування тероризму»; постанови Уряду РФ від 17.04.02 № 245 "Про затвердження положення про подання інформації в федеральну службу з фінансового моніторингу організаціями, які здійснюють операції з грошима або іншим майном"; від 16.02.05 № 82 "Про затвердження положення про порядок передачі інформації до федеральної служби з фінансового моніторингу адвокатами, нотаріусами та особами, які здійснюють підприємницьку діяльність у сфері надання юридичних або бухгалтерських послуг"; становище ЦБ РФ 20.12.02 № 207-П «Про порядок подання кредитними організаціями до уповноваженого органу відомостей, передбачених Федеральним законом «Про протидію легалізації (відмиванню) доходів, отриманих злочинним шляхом, та фінансування тероризму»; КпАП РФ (ст. 15.25-15.27); КК РФ (ст. 171-175, 198, 199, 327).
Уявною визнається угода, вчинена лише виду, без наміру створити відповідні їй правові наслідки (п. 1 ст. 170 ДК РФ).
Детальніше див: Мамаєв М. І. Про кваліфікацію незаконного «переведення в готівку» коштів // Журнал російського права. 2006. № 1.
Див, напр., ухвала Верховного Суду РФ від 13.06.06 № 5-о06-23.