4 фс за 3 квартал обов'язкові листи. Бухоблік інфо

Зміни у податковому законодавстві, що набули чинності з початку 2017 року, призвели до того, що адміністрування практично всіх обов'язкових сплат до позабюджетних фондів виявилося закріпленим за податківцями. Виняток склали лише внески на обов'язкове страхування від нещасних випадків на виробництві, просторіччя на травматизм. Ними, як і раніше, повністю займається соцстрах.

Зміни у звітності, що надається

Грандіозна зміна адміністраторів доходів призвела природним чином до зміни форм звітності, завдяки камеральним перевіркам якої проводиться оцінка дисциплінованості щодо сплати внесків. Раніше здавались звіти:

• до Пенсійного фонду - щодо внесків на обов'язкове пенсійне страхування та обов'язкове медичне страхування;
• до Фонду соціального страхування - щодо внесків на страхування випадків тимчасової непрацездатності (на виплати за лікарняними листами) та за внесками на травматизм.

Тепер податківці розробили свою зручну їм форму, що стосується внесків на ОПС, у ФФОМС і ФСС у частині внесків на тимчасову непрацездатність. Відповідно, соцстрах зі старого звіту 4-ФСС виключив усе, що стосувалося лікарняних, і залишив лише те, що пов'язане із травматизмом. Звіти щодо внесків на непрацездатність – тепер один із розділів відповідного розрахунку для податкової. Таким чином з'явилася нова форма 4-ФСС.

Надання 4-ФСС: дати та спосіб передачі даних

Форма 4-ФСС, як і раніше, надається всіма організаціями, де відповідно до укладеного договору працюють за зарплату наймані працівники. Це однаково стосується як державних, і приватних організацій, і індивідуальних підприємців. Останні, якщо не мають найманих працівників, ці внески сплачують за бажанням і форму 4-ФСС не здають. Відповідне повідомлення фонду не потрібне.

Бланк 4-ФСС може бути заповнений та представлений у відділення фонду, де значиться на реєстраційному обліку організація, як у паперовому, так і в електронному вигляді. Тобто передача здійснюється як безпосереднім поданням, і через електронні канали зв'язку. Причому є цікавий нюанс: передача може проводитися як через спецоператорів, так і через офіційний сайт ФСС.

Терміни подання звітів не змінилися:

• у паперовому варіанті – до 20 числа місяця, що йде за звітним кварталом;
• електронними каналами - до 25 числа місяця, що йде за звітним кварталом.

Санкції за прострочення подання звітності

Якщо заповнений бланк 4-ФСС у встановлені дати з якихось причин у відділення соцстраху не надійшов, то до боржника застосовуються встановлені законом санкції: на нього накладають адміністративні штрафи. Штрафуються і організація, і посадова особа (найчастіше керівник). Для організації розмір штрафу становитиме від 5 до 30 відсотків від сумарного нарахування внесків за квартал, дані щодо якого не здали вчасно (але не менше тисячі рублів), для керівника від трьохсот до п'ятисот рублів за рішенням мирового судді.

Як заповнювати звіт: нововведення

Зразок заповнення 4-ФСС, що діє з жовтня 2017 року (період подання звіту – за дев'ять місяців), є на більшості бухгалтерських сайтів. Пояснення щодо заповнення є і на офіційному сайті ФСС.

Він містить у собі низку змін:

• на титульному листі є поле для даних про належність організації до певного рівня бюджету;
• показник чисельності працівників замінений на показник середньооблікової чисельності;
• у таблиці 6 показники замість граф розносяться рядками;
• у таблиці 2 не потрібно окремо заповнювати інформацію щодо допомоги, виданої іноземцям з ЄАЕС.

4-ФСС: зразок заповнення

Відповідно до нових правил вся інформація, що стосується внесків на страхування з непрацездатності, була виключена. Заповнення 4-ФСС здійснюється лише за розділами, що стосуються травматизму. Вона стала наполовину коротшою.

• На кожній сторінці обов'язково вказується індивідуальний реєстраційний номер, який знаходиться у повідомленні про реєстрацію як страхувальник, який привласнив фонд.
• У таблиці 1 відображається розрахункова база для внесків на страхування випадків травматизму та професійних захворювань. Величина тарифу пов'язана з класом професійного ризику, який надають організації відповідно до норм чинного законодавства відповідно до ЗКВЕД, зафіксованого у статутних документах підприємства. Клас зазвичай вказується у відповідному повідомленні від ФСС, що видається при реєстрації юрособи як платника. Класів може бути кілька – залежно від кількості видів діяльності. Якщо клас один, заповнення 4-ФСС проводиться один раз. Якщо є підрозділи з різними класами, то розрахунок заповнюють таку кількість разів, скільки є класів.
• Таблицю 1.1 представляють лише ті юрособи, які певний час передають своїх найманих працівників іншим організаціям.
• Таблицю 3 заповнюють, якщо робили виплати за лікарняними листами, виданими через виробничі травми або профзахворювання, або витрачали гроші на профілактику травматизму. Весь перелік витрат можна знайти у Законі 125-ФЗ. Витрати на спецоцінку потрібно відобразити у цьому розділі, лише якщо вони були санкціоновані фондом. Якщо кошти підприємства не витрачалися або витрати здійснювалися без попередньої згоди фонду, відомості про витрати до звіту не ставляться. За дозволом фонду на спецоцінку, що гарантує подальшу компенсацію здійснених витрат за рахунок коштів соцстраху, заява та необхідний пакет документів подається до фонду до 1 серпня. Заява буде розглянута фондом та винесено рішення про дозвіл чи заборону проведення спецоцінки у рахунок сплати внесків на травматизм.

• Таблиця 4 заповнюється у разі наявності нещасних випадків з виробництва.
• У таблиці 5 відображається кількість робочих місць, яким потрібна спецоцінка.

Чи здавати нульовку?

У роботі організацій бувають ситуації, коли діяльність з якихось причин не ведеться або відсутні наймані працівники. Відповідно, внесків із зарплати не нараховується та не сплачується. Але подібні випадки не звільняють від звітування. Нульові розрахунки надаються за загальними правилами. Заповнення форми 4-ФСС нульової за низкою позицій не відрізняється від звичайного звіту. Обов'язково заповнюються титул та ряд табличних форм (1, 2, 5). Дати здачі нулівки ті самі.

Що робити, якщо виявлено помилки

У разі самостійного виявлення помилок, допущених при складанні звіту 4-ФСС, необхідно їх виправити та повідомити про нові показники фонду. Але правило це діє лише у випадках, якщо розраховані розміри платежів були занижені. У разі завищення обов'язку повідомляти фонд немає. Всі взаємини можна буде відрегулювати при наданні наступного розрахунку наростаючим результатом.

У разі допущеного заниження проводиться коригування заповнення 4-ФСС. Зразок та пояснення до правил складання коригувань можна знайти практично на всіх ресурсах у Мережі, присвячених бухгалтерському обліку та на офіційному сайті ФСС. На титулі обов'язково наголошується, що це уточнений розрахунок та вказується номер коригування.

Важливо! При складанні уточненки застосовується саме та форма звіту, що діяла у періоді, коли здавався розрахунок. Тобто якщо помилки виявлені по 2016 році, то застосовується саме форма того року з урахуванням усіх розділів, що стосуються лікарняних. Якщо помилок допущено саме щодо розрахунків зі внесків на страхові випадки з непрацездатності за 2016 рік та ранні періоди, то уточнений розрахунок слід подати до фонду, а не до податкової.

Що не є базою для обчислення внесків

При складанні розрахунку відповідальному працівнику слід пам'ятати, що не всі виплати, зроблені найманим працівникам, оподатковуються внесками на травматизм. Відповідні винятки у сумарному вираженні обов'язково повинні знайти відображення у таблиці 6 розрахунку. Внески на травматизм не нараховуються на виплати іноземцям, які тимчасово перебувають на території нашої держави, та на суму виплаченої допомоги з непрацездатності за рахунок роботодавця.

Важливо! При укладанні договору-підряду внески страхування на виплати з непрацездатності не нараховуються, тоді як страхування травматизму цілком може бути однією з розділів договора. У таких випадках внески сплачуються, та інформація про них включається до розрахунку.

Висновок

Резюмуючи все вищесказане, слід зазначити:

1. Зразки заповнення 4-ФСС з 2017 року відрізняються від колишніх винятків розділів щодо внесків на страхування за лікарняними листами, адмініструванням яких займається тепер виключно податкова.
2. Обов'язок надання звітів до ФСС зберігається, як і терміни, форми і засоби надання.

Усі організації, і навіть ті фізособи (зокрема. ІП), які уклали з працівниками трудові договори чи які передбачають сплату внесків «на травматизм» договори ДПГ, зобов'язані представляти Розрахунок формою 4-ФСС (ст. 3 , , п. 1 ст.24 Федерального закону від 24.07.1998 № 125-ФЗ). Про терміни, форму подання Розрахунку, порядок його заповнення розповімо в нашій консультації, а також наведемо приклад заповненої форми 4-ФСС за 9 місяців 2017 року.

Бланк форми 4-ФСС за 9 місяців 2017

Форма 4-ФСС - це Розрахунок за нарахованими та сплаченими страховими внесками на обов'язкове соціальне страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань, а також щодо витрат на виплату страхового забезпечення. Нагадаємо, що з 01.01.2017 року діє нова форма 4-ФСС, затверджена Наказом ФСС від 26.09.2016 № 381. Вперше її страхувальники представляли за перший квартал 2017 року.

Необхідно мати на увазі, що 07.06.2017 Наказом ФСС № 275 до форми Розрахунку було внесено деякі зміни, які потрібно буде врахувати під час підготовки форми 4-ФСС за 9 місяців 2017 року.

У нову форму, що здається за 9 місяців 2017 року, порівняно з Розрахунком за 1-ий квартал та півріччя 2017 року внесено, зокрема, такі зміни (Наказ ФСС від 07.06.2017 № 275):

• на титульному аркуші з'явилося поле "Бюджетна організація", де такі організації повинні вказувати джерело фінансування;
• до таблиці 2 додано рядок 1.1 «Заборгованість за реорганізованим страхувальником та (або) знятим з обліку відокремленим підрозділом юридичної особи»;
• до таблиці 2 включено також рядок 14.1 «Заборгованість за територіальним органом Фонду страхувальнику та (або) знятому з обліку відокремленому підрозділу юридичної особи». По ній правонаступник відображає суму заборгованості за територіальним органом ФСС, яка перейшла до нього від реорганізованого страхувальника у зв'язку з правонаступництвом, а також суму заборгованості за територіальним органом ФСС, знятим з обліку відокремленого підрозділу.

Також уточнюється, що у полі «Середньооблікова чисельність працівників» на титульному листі Розрахунку показник вважається за період з початку року.

Звертаємо увагу, що Розрахунок подається за звітний період, яким визнаються перший квартал, півріччя, дев'ять місяців календарного року, календарний рік (п. 2 ст. 22.1 Федерального закону від 24.07.1998 № 125-ФЗ). Це означає, що форма 4-ФСС складається наростаючим результатом. Тому говорити, наприклад, про форму 4-ФСС за 3 квартал 2017 року не зовсім коректно. Правильніше – про форму за 9 місяців 2017 року. Однак для зручності, позначаючи цим останній квартал, дані по якому у формі Розрахунку надаються деталізовано, ми розглядатимемо Розрахунки за 3 квартал і 9 місяців як рівнозначні.

Для звіту 4-ФСС за 3 квартал 2017 року форму в Excel можна скачати .

Нагадаємо, що якщо страхувальникам необхідно подати уточнений Розрахунок за періоди до 2017 року, необхідно використовувати форму бланків, що діяли у відповідних періодах (п. 1.5 ст. 24 Федерального закону від 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Нова форма 4-ФСС за 9 місяців 2017 року: як здавати і коли

Розрахунок за формою 4-ФСС здається страхувальниками до територіального органу ФСС за місцем їх реєстрації. У цьому терміни встановлено такі (п. 1 ст. 24 Федерального закону від 24.07.1998 № 125-ФЗ):

• на папері — пізніше 20-го числа місяця, наступного за кварталом;
• в електронній формі — не пізніше 25-го числа місяця, що настає за кварталом.

Роздавати на папері можуть:

• страхувальники, у яких середньооблікова чисельність фізосіб, на користь яких здійснюються виплати та інші винагороди, за попередній рік не перевищила 25 осіб;
• новостворені (у т.ч. при реорганізації) організації, у яких чисельність зазначених вище фізосіб не перевищує 25 осіб.

Таким чином, Розрахунок 4-ФСС за 9 місяців 2017 року потрібно здати не пізніше:

• 20.10.2017, якщо Розрахунок здається на папері;
• 25.10.2017 при поданні форми в електронному вигляді.

Склад бланка 4-ФСС за 3 квартал 2017 року

У формі 4-ФСС є як обов'язкові аркуш та таблиці, що подаються завжди, так і таблиці, які заповнюються та подаються лише за наявності даних для їх заповнення (назвемо їх «додатковими»):

Обов'язкові листи та таблиці	Додаткові таблиці
Титульний лист	Таблиця 1.1 "Відомості, необхідні для обчислення страхових внесків страхувальниками, зазначеними ..."
Таблиця 1 «Розрахунок бази нарахування страхових внесків»	Таблиця 3 «Витрати на обов'язкове соціальне страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань»
Таблиця 2 «Розрахунки з обов'язкового соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань»	Таблиця 4 «Кількість постраждалих (застрахованих) у зв'язку зі страховими випадками у звітному періоді»
Таблиця 5 «Відомості про результати проведеної спеціальної оцінки умов праці…»

Загальні вимоги щодо заповнення Розрахунку 4-ФСС

Розповімо про деякі вимоги до заповнення форми 4-ФСС при її поданні на папері. Розрахунок може бути заповнений на комп'ютері і роздрукований на принтері, так і заповнений від руки друкованими літерами кульковою або пір'яною ручкою чорного або синього кольору.

У кожний рядок та відповідну їй графу вписується лише один показник. За відсутності показника ставиться прочерк.

Якщо у формі 4-ФСС допущено помилку, неправильне значення перекреслюється, вписується правильне. Виправлення засвідчується підписом страхувальника або його представника із зазначенням дати виправлення. Якщо страхувальник має друк, виправлення потрібно завірити нею.

Виправлення помилок за допомогою коригувального або іншого аналогічного засобу не допускається

Після того, як форму в потрібному обсязі таблиць буде підготовлено, у Розрахунку проставляється наскрізна нумерація заповнених сторінок у полі «стор.». На кожній сторінці, що заповнюється, у верхній частині потрібно обов'язково заповнити поля «Реєстраційний номер страхувальника» та «Код підпорядкованості». Знайти ці дані можна у повідомленні (повідомленні), отриманому страхувальником під час реєстрації у територіальному органі ФСС.

Внизу кожної сторінки Розрахунку ставиться підпис страхувальника (його представника) та вказується дата підписання.

Порядок заповнення Титульного листа та таблиць Розрахунку 4-ФСС можна знайти у Додатку №2 до Наказу ФСС від 26.09.2016 №381.

Для страхувальників, які зареєстровані в органах ФСС суб'єктів РФ, які беруть участь у пілотному проекті, особливості заповнення форми 4-ФСС затверджено Наказом ФСС від 28.03.2017 № 114.

Форма 4-ФСС за 9 місяців: зразок заповнення

Наведемо на умовних цифрових даних зразок заповнення 4-ФСС за 9 місяців 2017 року. Звертаємо увагу, що при підготовці 4-ФСС за 3 квартал 2017 року на бланку потрібно вказати код звітного періоду 09.

Форму 4-ФСС за 3 квартал 2017 року (зразок) наведемо у складі лише обов'язкових таблиць.

У липні 2019 року бухгалтери складають звіт 4-ФСС за 2 квартал 2019 року, а у жовтні підходить час звіту за 3 квартал. Розкажемо, що це за звіт, як його заповнювати, як і коли можна здати.

Звіт 4-ФСС: хто здає і для чого

4-ФСС – обов'язковий щоквартальний звіт для всіх юридичних осіб та індивідуальних підприємців, які нараховують внески на травматизм за своїх працівників за трудовим чи цивільно-правовим договором. Звіт потрібен для розрахунків страхових внесків із виробничих травм застрахованих співробітників компанії. У розрахунку враховується інформація про нещасні випадки та про пройдені спецоцінки умови праці та медичні обстеження працівника. Також у формі є страхові внески за фіксованою ставкою, інформація про витрати роботодавця щодо оплати лікарняних.

Бухгалтерська форма 4-ФСС з'явилася у 2017 році. 4-ФСС була затверджена у вересні 2016 року і набула чинності з січня 2017 року. У червні 2017 року ФСС оновив форму наказом від 7.06.2017 №275, відколи вона незмінна. У титульному аркуші додалося поле, яке потрібно заповнювати всім бюджетним організаціям. Інші зміни торкнулися переважно поділу сфер відповідальності між ФСС та ФНП. З Соцстраху зняли частину розрахунків, і тепер розділ з непрацездатності (тимчасовий через хворобу або у зв'язку з материнством) перейшов до ФНП.

Тепер 4-ФСС містить такі розділи:

• титульний лист
• розрахунок бази внесків на страхування, які потрібно нарахувати;
• розрахунок бази з виробничого травматизму та профзахворювань;
• таблиця з фактичними витратами на обов'язкове страхування від нещасних випадків та професійних захворювань;
• дані щодо кількості застрахованих працівників, які постраждали на робочому місці протягом звітного періоду;
• загальна інформація щодо оцінки умов для трудової діяльності та стану робочих місць на початок звітного періоду, інформація про обов'язкові медогляди.

Коли і куди можна здати звіт 4-ФСС

Строки здачі залежать від способу подання звіту.

4-ФСС у паперовому вигляді здають юридичні особи з кількістю співробітників не більше 25 осіб – до 20 числа місяця, що настає за звітним кварталом. Електронний формат призначений для роботодавців з кількістю працівників понад 25, вони звітують до 25 числа.

За другий квартал 2019 звітуйте у строки:

• До 22 липня - у паперовій формі;
• До 25 липня – в електронній формі.

За третій квартал на ФСС чекає звіт:

• до 21 жовтня - у паперовій формі;
• до 25 жовтня у електронній формі.

Термін здачі паперового звіту також відкладено, оскільки 20 число посідає неділю.

За здачу паперового звіту замість електронного вам призначать штраф 200 рублів.

Усі актуальні дати подання звітності та сплати податків можете переглянути в нашому бухгалтерському календарі. За запізнення зі здаванням 4-ФСС покладено штраф - 5% від суми страхових внесків за 1 квартал. Штраф збільшується на 5% за кожен повний та неповний місяць прострочення, але не може бути менше 1000 рублів і більше 30% суми внесків.

Звіт 4-ФСС здають усі страхувальники: організації та підприємці зі співробітниками. Звіт потрібно вчасно направити до ФСС:

• за місцем знаходження організації;
• за місцем проживання ІП;
• за місцем обліку підрозділу, якщо воно виділено на окремий баланс, має працівників та самостійно їм платить.

Як заповнити звіт 4-ФСС

Звіт у паперовому вигляді можуть здавати лише маленькі фірми. Заповнювати його потрібно ручкою з синім чорнилом, використовуючи друковані літери. Акуратні виправлення помилок можливі. Після заповнення звіту 4-ФСС потрібно його завізувати у керівника компанії або у його довіреної особи. Візується кожен аркуш звіту.

Кожен страхувальник обов'язково здає титульний лист та розділи 1, 2 та 5. Інші розділи подаються за наявності відповідної інформації.

Титульний лист звіту 4-ФСС

Вносимо реєстраційний номер компанії-роботодавця (страхувальника).

1. Далі вказуємо код підпорядкованості – це номер відділення ФСС за місцем реєстрації компанії.
2. Вводимо номер коригування: 000 (якщо це перший звіт за цей період) або три цифри в діапазоні 001 до 010 (якщо це відкоригований звіт);
3. Вказуємо наш звітний період — якщо це другий квартал, у полі Звітний період (код) пишемо «06». Якщо третій квартал – пишемо код «09». Якщо мета звіту — отримувати від ФСС гроші на виплату забезпечення за страховкою, то потрібно заповнити лише останні два осередки у графі (цифри від 01 до 10).
4. Вписуємо розрахунковий 2019 у графу «Календарний рік».
5. Графу «Припинення діяльності» заповнюємо за необхідності.
6. Далі вписуємо назву організації згідно зі статутом компанії чи особисті дані фізичної особи – ІП.
7. Вводимо реквізити: ІПН, КПП, ОГРН та КВЕД.
8. Вносимо цифри мобільного або стаціонарного телефону, юрадресу.
9. Додаємо інформацію про середньооблікову чисельність працівників, кількість співробітників з інвалідністю та працівників, зайнятих на шкідливій або небезпечній роботі.
10. Насамкінець вносимо код страхувальника або його законного представника, віддаємо на візування.

• Таблиця 1містить відомості про фонд оплати праці за кожний місяць звітного кварталу та загальний розмір нарахувань за рік. Якщо винятків виплат не було — ці суми дорівнюють базі нарахування внесків.
• Таблиця 2містить розрахункові суми із внесків на травматизм із нарахувань за кожен місяць кварталу та суму внесків, донарахованих після перевірки. Звідси виводяться розміри зобов'язань перед бюджетом. У другій колонці таблиці відображено відомості щодо сплати внесків з початку року.
• Таблиця 5містить дані про кількість робочих місць, за якими проводилася оцінка умов праці, та кількість робочих місць, за якими проводили попередні та періодичні медогляди. За правилами, всі дані в таблиці мають бути на початок року, тобто на 1 січня 2019 року.

Інші таблиці повинні відповідати правилам Додатка №2 до Наказу ФСС №381 від 26 вересня 2016 року.

Нульова форма 4-ФСС за 3 квартал 2019 року

Організація або підприємець, які не працювали у звітному періоді та не робили жодних відрахувань співробітникам, теж повинні звітувати за формою 4-ФСС. У такому випадку треба здати нульову форму, ніж повідомити ФСС про відсутність діяльності у звітному періоді.

У складі нульової форми здають титульний лист і таблиці 1, 2 і 5, які заповнюються прочерками. Разом із формою можна подати до ФСС пояснення про те, що ви не працювали, не нараховували зарплату, а отже, не робили відрахувань до фонду. Але це не обов'язково, за потреби ФСС сам запросить потрібні відомості.

Здавайте звіт 4-ФСС — сервіс для зручного ведення обліку та здачі звітності через інтернет.

Нова форма 4-ФСС за 4 квартал 2017 року оновилась. Зміни торкнулися титульного листа та таблиці 2. Зразок заповнення 4-ФСС за 2017 рік допоможе скласти форму без помилок.

Форму 4-ФСС за 4 квартал треба здати не пізніше 22 січня 2018 року, якщо звітуєте на папері. Або не пізніше за 25 січня, якщо заповнюєте розрахунок в електронному вигляді.

У цій статті:

Порядок заповнення форми 4-ФСС за 4 квартал 2017 року у 2018 році

У формі 4-ФСС за 2017 рік залишилися лише розділи з . Відбивати в ній внески на страхування з тимчасової непрацездатності і через материнство не потрібно. З 2017 року компанії та ІП-роботодавці перераховують їх до податкової інспекції. Відповідно, такі соціальні внески потрібно показати у розрахунку зі страхових внесків для ФНП.

Інструкція щодо заповнення розрахунку за формою 4-ФСС за 4 квартал 2017 року (рік) та сама, що для розрахунку за 3 квартал (9 місяців). Бланк складається із шести листів. Раніше їх було п'ятнадцять. Усі страхувальники повинні включити до розрахунку:

• титульний лист;
• таблиці 1, 2 та 5.

Ці ж аркуші включіть у нульовий 4-ФСС за 4 квартал 2017 року, але зразок заповнення відрізнятиметься прочерками у всіх рядках та графах, де немає даних. Виняток - графи 3 таблиці 5. Якщо ви не проводили ні спецоцінку умов праці, ні атестацію робочих місць, вкажіть у графі 3 таблиці 5 загальну кількість робочих місць.

Ще два листи призначені для ситуацій, які бувають не у всіх компаній та ІП. Нижче наведена таблиця допоможе зрозуміти заповнення розрахунку 4-ФСС за рік (4 квартал 2017 року).

• Як заповнити та здати звітність

Які таблиці заповнювати у новому розрахунку 4-ФСС

Номер таблиці	Яка це таблиця у старій 4-ФСС
Завжди заповнюйте
Таблиця 1 - тут розраховуєте суму, що обкладається внесками на травматизм	Таблиця 6
Таблиця 2 - відображаєте розрахунки з ФСС щодо внесків на травматизм: сальдо на початок та кінець періоду, нараховані та перераховані суми, витрати на допомогу, відшкодування від фонду	Таблиця 7
Таблиця 5 - показуєте результати спецоцінки	Таблиця 10
Заповнюйте, якщо ваша компанія віддає співробітників працювати в інші організації
Таблиця 1.1 - розрахунок внесків по працівникам, яких компанія віддала на аутсорсинг. Вид діяльності, КВЕД, тариф внесків ставте не свої, а сторони, що приймає	Таблиця 6.1
Заповнюйте, якщо у компанії були нещасні випадки
Таблиця 3 - для витрат на допомогу по травматизму	Таблиця 8
Таблиця 4 - показуйте кількість осіб, які постраждали на виробництві за звітний період	Таблиця 9

Порядок заповнення розрахунку форми 4-ФСС за 4 квартал 2017 року

У верхній частині форми на кожній сторінці вкажіть реєстраційний номер страхувальника. Візьміть його із повідомлення, яке територіальний орган ФСС Росії видав під час реєстрації.

У полі «Код підпорядкованості» вкажіть п'ятизначний код територіального органу ФСС Росії, у якому зареєстровано страхувальник. Перші чотири знаки – це код підрозділу ФСС Росії. П'ятий знак характеризує страхувальника, зазвичай це цифра 1. Але є інші значення:

• 2 – відокремлений підрозділ;
• 3 – громадянин.

Заповнення титульного листа

При первинному заповненні розрахунку за формою 4-ФСС за 4 квартал 2017 року у полі «Номер коригування» на титульному листі поставте «000». Якщо його уточнюєте, вкажіть порядковий номер коригування:

• "001", коли уточнюєте розрахунок 4-ФСС вперше;
• "002", коли вирішили уточнити розрахунок 4-ФСС вдруге і т.д.

Якщо подаєте розрахунок за підсумками звітного або розрахункового періоду (за 1 квартал, півріччя, дев'ять місяців і рік), заповніть лише перші два осередки поля «Звітний період». Наприклад, при заповненні розрахунку 4-ФСС за 4 квартал 2017 року вкажіть «12», а у наступних двох осередках проставте прочерки.

Якщо подаєте розрахунок для отримання страхового відшкодування, заповніть тільки останні два осередки. Вкажіть кількість звернень за страховим відшкодуванням: «01», «02» тощо (п. 5.4 Порядку, затв. наказом ФСС Росії від 26 вересня 2016 р. № 381).

У полі «Календарний рік» укажіть рік, за який складаєте розрахунок. У нашому прикладі це буде 2017 рік.

Поставте літеру Л у полі «Припинення діяльності» лише за ліквідації організації чи припинення діяльності підприємця. В решті ситуацій при заповненні розрахунку 4-ФСС за 4 квартал 2017 року в цьому полі нічого не пишіть.

Вкажіть назву організації так, як написано в її статуті. Для громадян необхідно вказати прізвище, ім'я та по батькові (якщо воно є). Прослідкуйте, щоб дані збігалися з паспортом громадянина РФ.

Приклад заповнення титульного листа за 2017 рік

Таблиця 1

При заповненні таблиці 1 розрахунку 4-ФСС за 4 квартал 2017 року покажіть розрахункову базу щодо внесків на страхування від нещасних випадків на виробництві та профзахворювань. Розмір страхового тарифу з цього виду внесків залежить від класу професійного ризику, привласненого організації (ст. 1 Федерального закону від 22 грудня 2005 р. № 179-ФЗ, ст. 1 Федерального закону від 1 грудня 2014 року № 401-ФЗ).

У свою чергу клас професійного ризику залежить від виду економічної діяльності організації. Класифікація видів економічної діяльності затверджена наказом Мінпраці Росії від 30 грудня 2016 року № 851н. Багатопрофільні організації з підрозділами, діяльність яких відрізняється від основної, можуть бути віднесені відразу до кількох класів професійного ризику.

Якщо вся діяльність організації віднесена до одного класу професійного ризику, розрахунок за формою 4-ФСС за 4 квартал 2017 року заповніть один раз. Усі показники в ньому вкажіть загалом по організації.

Якщо організація має підрозділи з підвищеними (зниженими) класами професійного ризику, розрахунок за формою 4-ФСС за 4 квартал 2017 року складайте по кожному з них.

У рядку 1 таблиці 1 розрахунку 4-ФСС за 4 квартал 2017 року заповніть розрахункову базу для нарахування внесків, тобто загальну суму виплат, що оподатковуються страховими внесками. По рядку 2 - розмір виплат, які не оподатковуються страховими внесками.

По рядку 3 відобразіть базу нарахування внесків. Вона дорівнює різниці між показниками рядків 1 та 2. А у рядку 4 вкажіть суму виплат на користь інвалідів.

У графі 3 наведіть показники, розраховані наростаючим підсумком початку року. А у графах 4-6 – показники за останні три місяці.

У рядку 5 вкажіть розмір страхового тарифу, встановлений для організації або її відокремленого підрозділу. У прикладі заповнення 4-ФСС у 2017 році (нижче) тариф мінімальний – 0,2 відсотка. Для вашої компанії він може бути іншим.

Якщо до тарифу страхових внесків вкажіть відсоток знижки у рядку 6.

Якщо організація застосовує надбавку до тарифу страхових внесків, у рядку 7 вкажіть відсоток надбавки. На рядку 8 - дату наказу територіального відділення ФСС Росії про встановлення надбавки.

У рядку 9 відобразіть підсумковий тариф страхових внесків з урахуванням знижки чи надбавки. Значення тарифу округліть до двох десяткових знаків після коми. Наприклад, 0,25 (п. 7.1-7.9 Порядку, затв. наказом ФСС Росії від 26 вересня 2016 р. № 381).

Таблиця 1

Таблиця 1.1

Таблицю 1.1 заповнюють лише роботодавці, які тимчасово передають своїх співробітників іншим організаціям чи підприємцям. Страхові внески з виплат цим працівникам нараховує «напрямна сторона», тобто роботодавець.

Заповніть у таблиці 1.1 стільки рядків, скільки організаціям та підприємцям ви направляли співробітників. У кожній зазначте:

• у графі 2 – реєстраційний номер у ФСС Росії;
• у графі 3 - ІПН;
• у графі 4 – КВЕД.

У графі 5 впишіть загальну кількість працівників, які у звітному періоді тимчасово працювали в інших організаціях. У графах 6, 8, 10 та 12 відобразіть виплати цим співробітникам:

• за звітний чи розрахунковий період (квартал, півріччя, дев'ять місяців чи рік);
• за кожний із трьох останніх місяців.

У графах 7, 9, 11, 13 окремо вкажіть виплати інвалідам за ці періоди. Якщо таких немає, поставте прочерки.

Графа 14 - для страхового тарифу сторони, що приймає (без знижки або надбавки). А у графі 15 вкажіть показник з урахуванням знижки або надбавки з двома знаками після коми. Якщо знижок або надбавок до страхового тарифу приймаюча організація не має, поставте у графі 15 прочерк. Так передбачено пунктами 8-9.9 Порядку, затвердженого наказом ФСС Росії від 26 вересня 2016 року № 381.

Таблиця 2

По рядку 1 таблиці 2 відобразіть заборгованість перед ФСС Росії початку року. Цей показник упродовж розрахункового періоду не змінюється.

По рядку 2 відобразіть суму нарахованих страхових внесків на початок періоду та за останні три місяці з розбивкою.

За рядком 3 вкажіть суму страхових внесків, нарахованих за актами виїзних та камеральних перевірок. А за рядком 4 – суми страхових внесків, не прийнятих до заліку за результатами виїзних та камеральних перевірок.

По рядку 5 слід відобразити страхові внески, які донарахував сам страхувальник за минулі періоди.

У рядку 8 вкажіть підсумкову суму. Її ви отримаєте, склавши рядки з 1 до 7 даної таблиці.

По рядку 12 вкажіть заборгованість ФСС Росії перед страхувальником початку року.

За рядком 15 вкажіть витрати на обов'язкове соціальне страхування наростаючим підсумком з початку року з розшифровкою за останні три місяці періоду.

По рядку 16 відобразіть страхові внески, які перерахували до ФСС Росії, з розбивкою протягом останніх трьох місяців.

За рядком 17 вкажіть суму списаної недоїмки, яка числиться за страхувальником, а також заборгованість, яка не підлягає стягненню за рішенням суду. Тобто недоїмку, яку ФСС Росії немає права стягувати у зв'язку з закінченням терміну позовної давності.

У рядку 18 вкажіть підсумкову суму. Її ви отримаєте, склавши рядки з 12 по 17 (крім 13 та 14) даної таблиці. По рядку 19 відобразіть заборгованість страхувальника наприкінці розрахункового періоду. У тому числі за рядком 20 вкажіть лише суму заборгованості, строк сплати за якою минув.

Зразок заповнення таблиці 2 розрахунку 4-ФСС за 2017 рік (4 квартал 2017 року)

Таблиця 3

Таблицю 3 форми 4-ФСС заповнюйте, якщо у звітному періоді виплачували лікарняні допомоги у зв'язку з виробничими травмами та профзахворюваннями, фінансували заходи щодо профілактики травматизму, несли інші витрати на страхування від нещасних випадків та профзахворювань. Повний перелік таких витрат - у пункті 1 статті 8 Федерального закону від 24 липня 1998 р. № 125-ФЗ.

У таблиці вказуйте наростаючим підсумком витрати, які зробили з початку року. По рядку 1 відображайте виплачені виплати з тимчасової непрацездатності у зв'язку з нещасними випадками з виробництва. По рядку 2 - відомості про допомогу зовнішнім сумісникам. По рядку 3 – відомості про допомогу громадянам, які постраждали в інших організаціях.

У рядку 4 запишіть дані щодо посібників, пов'язаних із профзахворюваннями. У рядок 5 - відомості про допомогу зовнішнім сумісникам. У рядок 6 – відомості про допомогу громадянам, які постраждали в інших організаціях.

У рядок 7 впишіть відомості про оплату відпусток для санаторно-курортного лікування працівників (понад щорічну оплачувану відпустку).

Рядок 9 заповнюйте, якщо проводили за рік будь-які запобіжні заходи щодо скорочення виробничого травматизму та профзахворювань.

Рядок 10 підсумковий - у ньому вкажіть суму рядків 1, 4, 7 та 9. Показник рядка 10 повинен збігтися із сумою у рядку 15 таблиці 2 (п. 12.1-12.6 Порядку, затв. наказом ФСС Росії від 26 вересня 2016 р. № 3 ).

Таблиця 4

Таблицю 4 форми 4-ФСС заповнюйте, якщо протягом року у страхувальника були нещасні випадки на виробництві або виявили профзахворювання.

По рядку 1 вкажіть кількість працівників, які постраждали на виробництві протягом року. По рядку 2 додатково розшифруйте, скільки людей загинуло через нещасні випадки. Дані беріть із актів про нещасний випадок на виробництві (форма Н-1).

За рядком 3 вкажіть кількість працівників, у яких протягом року виявили профзахворювання. Дані для заповнення беріть з актів про випадок профзахворювання (утв. Постановою Уряду РФ від 15 грудня 2000 № 967).

У рядку 4 покажіть суму показників рядків 1 та 3. За рядком 5 вкажіть кількість випадків на виробництві або профзахворювань, які закінчилися лише тимчасовою непрацездатністю (п. 13.1-13.4 Порядку, затв. наказом ФСС Росії від 26 вересня 2016 р.) № 38

Таблиця 5

У таблиці 5 вкажіть дані про спеціальну оцінку умов праці та медогляди. У графах 3-6 таблиці 5 вкажіть загальну кількість робочих місць, що підлягають спеціальній оцінці, та кількість робочих місць, які вже перевірені (у т. ч. віднесені до шкідливих та небезпечних умов праці). Графи заповнюйте на підставі звіту про проведення спеціальної оцінки умов праці.

У графах 7-8 за рядком 2 вкажіть кількість працівників, які працюють у шкідливих та небезпечних умовах праці та повинні проходити обов'язкові та попередні медогляди. Графи заповнюйте на підставі останніх актів медичних комісій. Кількість працівників визначайте станом початку календарного року.

Щодо надомників та дистанційних працівників спеціальну оцінку умов праці не проводять – зазначати їх кількість у рядку 1 граф 3-6 таблиці 5 не треба. Однак якщо такі працівники зайняті на роботах, які потребують проходження попередніх та періодичних медоглядів, то дані про них вкажіть у рядку 2 граф 7-8.

Так передбачено пунктами 14.1-14.4 Порядку, затвердженого наказом ФСС Росії від 26 вересня 2016 року № 381.

Якщо не проводили ні спеціальну оцінку умов праці, ні атестацію робочих місць, таблицю 5 все одно заповніть: у графі 3 вкажіть загальну кількість робочих місць, а у графах 4, 5 та 6 проставте прочерки.

Зразок заповнення таблиці 5 для звіту 4-ФСС

Що врахувати при заповненні 4-ФСС у 2018 році

Фонд затвердив особливості заповнення 4-ФСС для компаній, що беруть участь у пілотному проекті. Зміни вже діють (наказ ФСС РФ від 28 березня 2017 р. № 114). Компанії пілотного проекту не повинні відображати допомогу та інші витрати на страхування від травматизму — це рядки 15 таблиці 2 та таблиця 3. Адже допомогу та інші витрати на страхування оплачує фонд. Аналогічні правила діяли для старої форми 4-ФСС. Якщо компанія помилково все ж таки заповнила непотрібні показники, здайте уточнену.

Штраф за невдачу 4-ФСС за 4 квартал 2017 року

Страхувальника, який не подав вчасно звіт, оштрафують за пунктом 1 статті 26.30 Федерального закону від 24 липня 1998 р. № 125-ФЗ. Штраф – 5 відсотків від суми внесків, які нарахували за останні три місяці. Його платять за кожен повний чи неповний місяць прострочення. У законі є й максимальна сума – 30 відсотків від суми внесків із розрахунку. Чиновники передбачили і мінімальний розмір – 1000 руб.

Крім самого страхувальника, штраф загрожує і директору. Розмір штрафу становить від 300 до 500 руб. (Ч. 2 ст. 15.33 КпАП РФ).

Якщо з будь-яких причин ви не погоджуєтесь з рішенням територіального відділення фонду, його можна оскаржити.

Як здати розрахунок 4-ФСС за 4 квартал 2017 року у 2018 році

Спосіб здавання розрахунку залежить від чисельності працівників. Якщо середньооблікова чисельність працівників страхувальника за попередній рік:

• перевищує 25 осіб, то розрахунки за формою 4-ФСС здавайте лише в електронному вигляді. Такий порядок поширюється і на новостворені організації з чисельністю понад 25 осіб.
• 25 осіб або менше, то ви маєте право подавати розрахунки за формою 4-ФСС як на папері, так і в електронному вигляді.

Якщо ви повинні звітувати в електронці, але розрахунок здали на папері, то буде штраф 200 руб. (Ст. 26.30 Федерального закону від 24 липня 1998 № 125-ФЗ). Бланк для обох випадків однаковий (утв. наказом ФСС РФ від 26 вересня 2016 р. № 381).

У січні 2018 року всі страхувальники мають подати у соцстрах форму 4-ФСС за 2017 рік. Ми розповімо про те, як без проблем звітувати перед фондом.

Строки здачі форми 4-ФСС за 2017 рік

Компанії подають форму 4-ФСС у відділення ФСС РФ за місцем своєї реєстрації у такі терміни:

• не пізніше 25 числа місяця, наступного за звітним періодом, якщо звітність надсилається в електронному вигляді;
• не пізніше 20 числа місяця, наступного за звітним періодом, якщо вона здається в паперовому вигляді.

Таким чином, здати розрахунок за формою 4-ФСС за 2017 рік потрібно не пізніше:

• 22 січня 2018 року, якщо страхувальник звітує на паперовому носії (перенесення терміну викликане вихідними днями);
• 25 січня 2018 року, якщо страхувальник подає звітність в електронному вигляді.

Нагадаємо, що страхувальники, середньооблікова чисельність працівників яких перевищує 25 осіб, направляють форму 4-ФСС у соцстрах в електронному вигляді. Страхувальники, у яких цей показник становить 25 осіб і менше, можуть складати форму на папері.

Федеральний закон від 24.07.1998 № 125-ФЗ (ред. Від 29.07.2017).

Порядок заповнення форми 4-ФСС

Форма 4-ФСС та порядок її заповнення затверджено Наказом ФСС РФ від 26.09.2016 № 381.

Усі страхувальники обов'язково повинні подати до фонду титульний лист, таблиці 1, 2, 5. Інші таблиці за відсутності показників заповнювати і подавати не потрібно.

При заповненні титульного листа насамперед слід звернути увагу до показника «Код підпорядкованості». Тут слід зазначити присвоєний страхувальнику 5-значний код, який позначає той територіальний орган фонду, у якому страхувальник зареєстровано нині.

У полі «Середньооблікова чисельність працівників» слід зазначити середньооблікову чисельність працівників за 2017 рік. Цей показник розраховується відповідно до Наказу Росстату від 26.10.2015 № 498.

У полі «Кількість працюючих інвалідів» слід відобразити кількість таких працівників на 31.12.2017.

Таблиця: "Структура форми 4-ФСС"

Таблиця	Як заповнити
	Тут потрібно розрахувати базу для нарахування внесків на страхування від нещасних випадків наростаючим підсумком з початку розрахункового періоду та за кожний із трьох останніх місяців звітного періоду. Визначити розмір страхового тарифу з урахуванням знижки чи надбавки
	Таблиця заповнюється страхувальниками, що направляють тимчасово своїх працівників за договором про надання праці працівників (персоналу) у випадках та на умовах, які встановлені ТК РФ
	У таблиці слід відобразити такі відомості за даними бухгалтерського обліку: — у рядку 1 — заборгованість із внесків на страхування від нещасних випадків на початок розрахункового періоду. Ця інформація має відповідати відомостям про заборгованість страхувальника на кінець попереднього розрахункового періоду, зазначеним у формі за такий період; — у рядках 2 та 16 — нараховані з початку розрахункового періоду та сплачені суми внесків на страхування від нещасних випадків; - У рядку 12 - заборгованість територіального органу ФСС РФ перед страхувальником на початок розрахункового періоду. Ці дані повинні відповідати відомостям про заборгованість територіального органу фонду на кінець попереднього розрахункового періоду, наведеним у формі такого періоду; - у рядку 15 - вироблені з початку року витрати на страхування від нещасних випадків; — у рядку 19 — заборгованість із внесків на страхування від нещасних випадків на кінець звітного (розрахункового) періоду, у тому числі недоїмку — за рядком 20; - У рядку 1.1 відображається сума заборгованості реорганізованого страхувальника та (або) знятого з обліку відокремленого підрозділу перед ФСС РФ; - У рядку 14.1 вказуються відомості про заборгованість ФСС РФ перед реорганізованим страхувальником та (або) перед знятим з обліку відокремленим підрозділом. Ці рядки заповнюють страхувальники-правонаступники та організації, до складу яких входили такі відокремлені підрозділи. В інших рядках — інші наявні дані
	Відбиваються витрати страхувальника на обов'язкове соціальне страхування від нещасних випадків з виробництва і професійних захворювань. Крім того, до цієї таблиці вносяться дані про витрати, зроблені страхувальником на фінансування запобіжних заходів щодо скорочення виробничого травматизму та професійних захворювань.
	Відображаються дані на підставі актів про нещасні випадки на виробництві та про випадки професійних захворювань на підприємстві
	У цій таблиці необхідно відобразити відомості: — про загальну кількість робочих місць, що підлягають спеціальній оцінці умов праці, та про результати проведеної спеціальної оцінки, а якщо термін дії результатів атестації робочих місць не закінчився, то відомості на підставі цієї атестації; — про проведені обов'язкові попередні та періодичні медичні огляди працівників. Усі дані у цій таблиці потрібно вказувати на 01.01.2017. Тобто відомості про спецоцінку та медогляди, які були проведені протягом року, відображати не потрібно. Отже, таблиця 5 у формі 4-ФСС за всі звітні періоди 2017 року буде однаковою.

Наказ ФСС РФ від 26.09.2016 №381.

Зразок заповнення розрахунку за формою 4-ФСС за 2017 рік

ТОВ «Світанок» зареєстровано у Москві. У компанії працює 5 людей. Усі працівники – громадяни РФ. Протягом 2017 року їхня чисельність не змінювалася.

За 2017 рік працівникам нараховано заробітну плату, яка оподатковується внесками з травматизму.

Усього нараховано виплат за 2017 рік – 1200 000 рублів, у тому числі:

За 1 квартал 2017 року – 300 000 рублів.

За 2 квартал 2017 року – 300 000 рублів.

За 3 квартал 2017 року – 300 000 рублів

За 4 квартал 2017 року – 300 000 рублів.

За жовтень 2017 року – 100 000 рублів

За листопад 2017 року - 100 000 рублів

За грудень 2017 року - 100 000 рублів

Компанія застосовує тариф із внесків на страхування від нещасних випадків - 0,2 відсотка.

Знижки та надбавки до страхового тарифу не встановлені.

Суми нарахованих за 2017 рік внесків на страхування від нещасних випадків становили:

За 1 квартал 2017 року – 600 рублів.

За 2 квартал 2017 року – 600 рублів.

За 3 квартал 2017 року – 600 рублів.

За 4 квартал 2017 року – 600 рублів.

За жовтень 2017 року – 200 рублів

За листопад 2017 року - 200 рублів

За грудень 2017 року - 200 рублів

На початок 2017 року заборгованості та переплати компанія не мала. За підсумками 2017 року утворилася заборгованість у сумі 200 рублів. Це пов'язано з тим, що термін сплати внесків за грудень – 15 січня 2018 року.

2017 року в організації не було нещасних випадків на виробництві.

Штраф за порушення термінів здавання форми 4-ФСС

Штраф порушення термінів здачі 4-ФСС передбачений Федеральним законом від 24.07.1998 № 125-ФЗ. Отже, якщо страхувальник вчасно не звітує перед фондом, то йому загрожує штраф у розмірі 5 відсотків суми внесків на травматизм, нарахованої до сплати за кожен повний або неповний місяць прострочення. Максимальний штраф - 30 відсотків нарахованої за розрахунком суми внесків, мінімальний - 1 тис. рублів.

За недотримання способу подання форми в електронному вигляді також встановлено санкцію - 200 рублів.

З іншого боку, порушення термінів здачі форми існує адміністративна відповідальність: посадова особа можуть оштрафувати у сумі від 300 до 500 рублів (год. 2 ст. 15.33 КоАП РФ).