Параметри облікової політики 1с 8.2. Облікова політика організацій, залежно від системи оподаткування

Будь-який бухгалтер знає про необхідність формування облікової політикиорганізації кожному за підприємства. Не менш важливим є налаштування облікової політики та у програмі 1С Бухгалтерія. Від того, як ми налаштуємо цей регістр, як і які галочки поставимо, залежить правильність роботи в програмі. Неправильно встановлений прапорець може призвести до серйозних помилок в інформаційній базі, неправильного ведення як бухгалтерського, так і податкового облікуу програмі та як наслідок невірне заповнення звітів та декларацій.

Запорука успішної роботи в програмі – це правильне настроювання облікової політики і сьогодні я розповім вам про кожен пункт цього регістру програми.

1. Налаштування облікової політики з метою бухгалтерського обліку.

Звертаю вашу увагу, що з 44 релізу у програмі 1С:Бухгалтерія 8 версії 3 змінилося налаштування облікової політики організації. Тепер нам треба заповнити два різні регістри відомостей. Спочатку налаштовуються правила бухгалтерського обліку, а потім податки та звіти.

Перейти в налаштування облікової політики для СУ можна двома способами.

Перший – це розділ «Головне»

У цьому випадку відкриється вікно настроювання облікової політики для організації, встановленої в інформаційній базі як основна. За потребою організацію, для якої налаштовується облікова політика, можна змінити, вибравши необхідну у списку.

У поточному вікні відкриваємо "Історію змін"

У вікні, використовуючи кнопку «Створити» формується облікова політика обраної організації на наступний рік.

Другий спосіб відкрити облікову політику у програмі 1С Бухгалтерія 3.0 з картки організації:

В результаті ми також потрапимо в історію зміни даного регістру відомостей щодо поточної організації:

Отже, сформуємо нову облікову політику на 2017 рік.

Спочатку нам необхідно вибрати спосіб, за яким будуть списуватися в обліку МПЗ: за середньою або за ФІФО:

Далі встановлюється спосіб, яким у програмі враховуватимуться товари вроздріб: за вартістю придбання або за продажною вартістю. Якщо ви бажаєте бачити на 42 рахунку торгову націнку, то спосіб обліку товарів потрібно вибрати за продажною вартістю. Однак, нагадаю, що у податковому обліку для розрахунку податку на прибуток прямі витрати визначаються лише за вартістю придбання товарів.

У наступному блоці вказуємо рахунок обліку витрат, який за умовчанням підставлятиметься в документ «Вимога – накладна», а також відзначаємо прапорцями, чи здійснює наша організація випуск продукції та виконання робіт, надання послуг замовникам.

При установці другого прапорця стає доступним поле вибору способу списання витрат.

При виборі способу «Без урахування виручки» 20 рахунок наприкінці місяця закриватиметься у будь-якому разі, незалежно від того, відбито чи в цьому періоді виручка чи ні.

Спосіб списання «З урахуванням усієї виручки» дозволяє закрити витрати 20 рахунки тільки за тими номенклатурними групами, за якими в цьому місяці відображена виручка.

Якщо вибрати третій спосіб списання витрат «З урахуванням виручки лише з виробничих послуг», то 20 рахунок закриватиметься лише з тих послуг, які відображені документом «Надання виробничих послуг».

Якщо встановлено хоча б один із двох прапорців «Випуск продукції» або «Виконання робіт, надання послуг замовникам», то стає доступним налаштування методів розподілу непрямих витрат.

Спочатку визначимося зі списанням загальногосподарських витрат. Якщо ми виберемо включення загальногосподарських витрат у собівартість продажів (так званий директ-костинг), то 26 рахунок закриватиметься наприкінці місяця з цього приводу 90.08, тобто. Управлінські витрати.

Якщо нам необхідно включати витрати на 26 рахунку в собівартість продукції, то цьому випадку необхідно визначити метод розподілу цих витрат.

Обов'язково заповнюємо період, з якого буде прийнято наші зміни та організацію.

Якщо рахунок витрат не вказано, цей метод розподілу буде за замовчуванням застосовуватися і до 26 і до 25 рахунку.

Далі обов'язково слід зазначити базу розподілу. Вона визначається залежно від специфіки роботи організації. Має сенс вибрати як базу розподілу ті витрати, які гарантовано будуть щомісяця, наприклад під час випуску продукції – «Обсяг випуску», а надання послуг основними витратами є «Оплата праці».

Наступний блок налаштувань має відношення до виробничих підприємств.

Установка прапорця «Враховуються відхилення від планової собівартості» означає, що в організації облік готової продукції ведеться за плановою собівартістю та формується проводкою Д-т 43 та К-т 40, а потім при закритті місяця програма розрахує фактичну собівартість та зробить коригування випущеної продукції.

Наступні два прапорці має сенс встановлювати в тому випадку, якщо випуск продукції на нашому підприємстві є складним технологічним процесом, що складається з окремих фаз, Про переділів. І кожен переділ завершується випуском проміжної чи остаточної продукції. І тут сенс розраховувати собівартість напівфабрикатів, готової продукції і наданих послуг з урахуванням послідовності нашого виробництва. Якщо організація надає послуги власним підрозділам, то програма також має можливість налаштувати зустрічний випуск.

Розглянемо ще один блок налаштувань.

Встановивши прапорець «Використовується рахунок 57 «Переклади в дорозі» під час переміщення грошових коштів» ми отримуємо можливість відображати операції зі зняття та внесення готівки та використанням 57 рахунки. Має сенс встановлювати це налаштування, якщо переказ коштів відбувається протягом кількох днів. Наприклад, так буває під час розрахунків платіжними картками.

Якщо організація формує резерви за сумнівними боргами, то їх автоматичного нарахування в бухгалтерському обліку треба встановити відповідний прапорець настройки.

Якщо ваша організація веде облік постійних та тимчасових різниць в оцінці активів та зобов'язань, вам необхідно встановити прапорець «Застосовується ПБО 18 «Облік розрахунків з податку на прибуток організації». Не застосовувати ПБУ 18/02 можуть суб'єкти малого підприємництва та некомерційні організації.

2. Налаштування облікової політики для цілей НУ для організації на ОСН.

Після того як ми сформували облікову політику з метою бухгалтерського обліку, перейдемо до налаштування податкового обліку в програмі. Це також можна зробити двома способами.

Перший, тут же у налаштуваннях облікової політики для БУ:

Другий, у розділі «Головне»

У вікні ми вибираємо систему оподаткування.

Залежно від вибраної системи у нас змінюється склад налаштувань у лівій частині вікна. У разі ОСН зліва з'являються налаштування «Податок з прибутку», «ПДВ». Налаштування «Податок на майно», «ПДФО» та «Страхові внески» є спільними для будь-якої системи оподаткування.

Для ОСН оподаткування переходимо закладку «Податок з прибутку».

Тут зазначаються ставки прибуток, і навіть спосіб нарахування амортизації. При виборі нелінійного методу треба пам'ятати, що цей метод застосовується тільки для ОС з 1 по 7 групу амортизаційну.

Крім цього є можливість налаштувати спосіб погашення спецодягу та спецоснащення: одноразово або встановити термін використання при передачі в експлуатацію.

Наступне налаштування «Перелік прямих витрат» є свого роду «розділювачем» прямих та непрямих витрат. Те, що ми перерахуємо в цьому регістрі, ті витрати і відображатимуться в декларації на прибуток як прямі.

При первинному заповненні цього регістру програма запропонує заповнити прямі витрати відповідно до ст. 318 НК РФ.

Список витрат, який в результаті вийшов, можна відредагувати, доповнивши або прибравши якісь позиції.

Перейдемо до наступного налаштування. Тут вказуються номенклатурні групи, які, виручка за якими в декларації з податку на прибуток відображається як прибуток від реалізації товарів та послуг власного виробництва.

Ну і останнє налаштування на цій вкладці - порядок сплати авансових платежів: щоквартальний або щомісячний залежно від прибутку.

Наступні налаштування стосуються ПДВ: звільнення від сплати ПДВ, налаштування окремого обліку та порядок виставлення рахунків-фактур на аванс.

Далі переходимо до настройок податку на майно. Тут зазначаються ставки податку на майно, наявні податкові пільги. За наявності об'єктів із спеціальним порядком оподаткування, тобто. відмінним від встановленого загалом в організацію, необхідно заповнити відповідний регістр.

На цій закладці налаштовується термін сплати податку та авансові платежі з податку на майно. При налаштуванні авансових платежів під час закриття місяця з'являється регламентна операція «Розрахунок податку майно». Крім цього, окремо прописуються способи відображення витрат з податку на майно.

Ще одна закладка – ПДФО. Тут ми вказуємо,як наша організація застосовуватиме стандартні відрахування – наростаючим підсумком або протягом місячного доходу працівника.

Останнє обов'язкове налаштування, це страхові внески. Тут же зазначаємо, чи працюють в організації фармацевти, шахтарі, працівники зі шкідливими та тяжкими умовами праці.

Крім перерахованих обов'язкових для підприємств на ОСН налаштувань за гіперпосиланням «Всі податки та внески» можна відкрити ще додаткові налаштування, наприклад транспортний податок, Земельний. А також можна встановити у програмі нагадування про сплату, наприклад,непрямих податків або про настання термінів подання статистичних звітів.

3. Налаштування облікової політики для цілей НУ для організації на УСН.

Давайте тепер розглянемо налаштування облікової політики для організації на УСН із об'єктом оподаткування «Доходи мінус витрати»

Спочатку встановлюємо систему оподаткування. Зазначаємо, чи наша організація є платником ЕНВД, чи має сплачувати торговельний збір та дату переходу на ССП.

На закладці УСН знаходяться дуже важливі налаштування щодо порядку визнання витрат.

Прапорцями відзначені ті операції, які необхідно зробити у програмі для потрапляння відповідних витрат у КУДіР. Наприклад, витрати на придбані товари потраплять у графі 7 книги обліку доходів та витрат, якщо у програмі товар оприбутковано, сплачено постачальнику та продано. Можна ще встановити додатковий прапорець «Отримання доходу», тоді витрати на товар потраплять до КУДіРу за наявності у програмі чотирьох операцій: надходження товару, оплата постачальнику, продаж покупцю та надходження оплати від покупця.

У налаштуваннях ЕНВД необхідно вказати види діяльності, якими організація зобов'язана сплачувати ЕНВД. При цьому програма 1С Бухгалтерія 8.3 відразу підкаже нам величину податку за квартал.

Налаштування ПДФО та Страхових внесків для УСН не відрізняються від налаштувань цих параметрів розглянутих для підприємств, що застосовують загальну систему оподаткування.

4. Друк облікової політики у програмі 1С:Бухгалтерія 8.

Після того, як ми налаштували облікову політику бухгалтерського та податкового обліку, ми можемо їх роздрукувати не виходячи з програми. Також можна роздрукувати наказ про облікову політику, робочий план рахунків, форми первинних документівта перелік бухгалтерських та податкових регістрів. Для друку всіх цих документів перейдемо в налаштування облікової політики

Тут, поруч із віконцем вибору організації є заповітна кнопка: «Друк», натиснувши яку ми можемо вибрати потрібний нам документ.

Склад розділів друкованої форми залежить від параметрів, зроблених у програмі. Будь-яку друковану форму можна вивести на друк, відредагувати, зберегти та надіслати поштою.

Таким чином, для невеликого підприємства дуже просто вирішити завдання формування та друкування облікової політики, якщо ви працюєте у програмі 1С Бухгалтерія 8.3.

Перевага цього способу полягає в тому, що ви використовуєте не загальний шаблон їхнього інтернету, а формулювання, що найбільш точно підходять під вашу організацію, а роздрукована облікова політика відповідає налаштуванням у програмі.

Працюйте в 1с із задоволенням та користуйтеся всіма можливостями програми.

Ви можете поставити запитання у наших групах у соцмережах.

Початок роботи. Налаштування облікової політики у 1С Бухгалтерії 8.3

Перед початком роботи у програмі необхідно налаштувати облікову політику організації. Йдеться про такі налаштування 1c 8.3 та 8.2, як наприклад: на якому режимі оподаткування знаходиться підприємство, як розносити витрати, як враховувати собівартість, методи нарахування амортизації та інше.

Відразу постає питання – де знайти в 1С 8.3 облікову політику? Посилання на неї є у ​​довіднику «Організації» у розділі «Перейти»:

Вікно налаштувань заповнення облікової політики складається з кількох закладок та двох кнопок із вибором режиму оподаткування. Розглянемо всі закладки по черзі, пов'язані із загальним режимом.

Податок на прибуток

Перша закладка заповнення – Податок з прибутку.

Перший елемент на цій закладці – це прапорець, де потрібно вказати, чи застосовується облік за вимогами ПБО 18.02. Це потрібно, щоб уважався податок на прибуток.

Далі слідує метод нарахування амортизації. за нематеріальним активам, спорудам і будинкам завжди застосовується лінійний спосіб нарахування, незалежно, який був обраний. За інших випадках можна застосувати нелінійний метод.

У полі «Погашати вартість спецодягу та спецоснащення» нічого вказувати не треба, оскільки на момент написання статті це поле не доступне для редагування, хоча в підказці написано, що з 2015 року організація має право сама вирішувати, як списувати собівартість спецодягу та спецоснащення.

Список прямих витрат і як їх враховувати потрібно заповнити або вручну, або погодитись з пропозицією системи заповнити цей список автоматично. Це потрібно, коли організація веде виробничу діяльність і хоче відносити на собівартість продукції прямі витрати. При автоматичному заповненні бажано заповнити колонки «Підрозділ» і «Стаття витрат».

Номенклатурні групи заповнюються для наступної аналітики доходів від продажу товарів та послуг, а також вони відображаються в декларації з прибутку. За замовчуванням там вже запис «Основна номенклатурна група».

Переходимо на наступну закладку.

ПДВ

Тут знаходяться налаштування обліку ПДВ у 1С Бухгалтерії.

Тут переважно прапорці, по порядку:

1. Вказуємо, чи має підприємство діяльність без урахування ПДВ або з ПДВ з нульовою ставкою. Якщо цей прапорець встановлений, вестиметься при реалізації такого товару або послуг окремий облік по партіях з метою правильного відображення ПДВ
2. Якщо організація застосовує спрощений облік ПДВ, встановлюємо відповідний прапорець. Слід враховувати, що спрощений облік має певні обмеження. Наприклад, не можна нараховувати ПДВ на позитивні сумові різниці
3. У третьому пункті слід зазначити, чи слід нараховувати ПДВ з відвантаження якщо не відбувається переходу права власності
4. Тут вказуємо, чи нараховувати ПДВ під час передачі нерухомості без переходу права власності
5. До 01.10.2011р. на позитивні сумові різниці можна нараховувати ПДВ та виставляти окремі рахунки-фактури. Якщо такий облік потрібний, встановлюємо відповідний прапорець
6. Рахунки-фактури можна сформувати в умовних одиницях. Якщо цей прапорець буде встановлений, то такі рахунки-фактури на друк виводитимуться в рублях

Також потрібно вибрати, як формуватимуться рахунки-фактури на аванс.

ЕНВД

Якщо організація є платником ЕНВД, встановлюємо відповідний прапорець та вибираємо базу розподілу витрат.

Запаси

На цій закладці потрібно вибрати лише спосіб оцінки матеріально-виробничих запасів.

Витрати

Тут слід зазначити види діяльності, якими витрати враховують на 20 рахунку. Також потрібно вказати спосіб включення в собівартість непрямих витрат і вказати додаткові налаштування (за потреби).

Резерви

На цій закладці вказується, чи формуватимуться резерви у бухгалтерському чи податковому обліку, чи в обох одразу.

За матеріалами: programmist1s.ru

Закон про бухгалтерський облік передбачає, що облікова політика застосовується в організаціях послідовно рік у рік. Це означає, що політика повинна формуватися при створенні організації. Щорічне її створення чи затвердження нової суперечить закону про бухоблік. Коригування політики проводитися має лише за необхідності та у випадках, обумовлених у законі. До таких випадків відносять:

• Зміни у законодавстві РФ, стандартів, нормативних актів, що регулюють бухоблік;
• Розробку чи вибір спосіб ведення бухобліку, що дозволяє подавати більш достовірну інформацію бухгалтерської звітності.
• Зміна умов діяльності організації, включаючи реорганізацію.

Важливо! Будь-які зміни, які вносяться до облікової політики, повинні оформлятися розпорядженням (наказом) керівника.

Облікова політика в 1с 8.3 - налаштування на прикладі

У політиці на 2018 рік потрібно зафіксувати, то організація буде вирахуванням користуватися, а самі правила, які містять порядок розрахунку відрахування, прописувати не потрібно. Такі правила встановлюють регіональна влада і їх можна буде змінити протягом 3-х років, якщо регіон не передбачить інший термін.

У зв'язку з цими змінами чинні 24 ПБО тепер прирівняні до федеральним стандартамведення бухобліку. Однак багато ПБО до 2019 року буде замінено на нові документи.

Так, на даний час у розробці знаходяться вже 14 нових стандартів. Деякі з ПБО будуть лише оновлені, наприклад, ПБУ 18/02 «Облік розрахунків з податку на прибуток» та ПБУ 2/2006 «Облік активів та зобов'язань, вартість яких виражена в іноземній валюті».

Облікова політика 2018

Які зміни прописати в обліковій політиці-2018? Хто має складати облікову політику і коли? Що таке облікова політика? Облікова політика визначає правила обліку у створенні. Це сукупність методів обліку, які організація собі обрала.

З тих, звісно, ​​які доступні згідно із законом. У п. 2 ст. 8 закону про бухгалтерський облік встановлено, що економічний суб'єкт формує свою облікову політику, керуючись законодавством РФ про бухгалтерський облік, федеральними та галузевими стандартами. Якщо якась особливість, спосіб обліку у законі не прописані, організація самостійно його розробляє та закріплює в обліковій політиці.

Потрібно складати облікову політику з метою оподаткування та бухгалтерського обліку. Якщо організація має вести бухоблік, те й УП з метою такого обліку можна робити.
Податкову УП становлять і підприємці.

Облікова політика організації на 2018 рік

Увага

І тут організації не загрожує штраф, оскільки за неправильне складання облікової політики чи порушення її положень штрафи не передбачені. Важливо! Програма, в якій організація веде облікову політику повинна оновлюватись разом з обліковою політикоюта відповідно до неї.

Облікова політика на 2018 рік для малих підприємств Обов'язок з ведення бухобліку має кожна організація, включаючи малі підприємства. Однак деякі операції відображати можна різними способами.
Вибрати який спосіб найбільше підходить організації можна самостійно. Закріпити його потрібно в обліковій політиці. Відповідно, цей документ також буде потрібний.
Крім того, для малих підприємств існує можливість вести спрощений бухоблік, але щоб його застосовувати – потрібно зафіксувати це в обліковій політиці (Читайте також статтю ⇒ Облікова політика ЕНВД: суміщення з ОСНО, УСН, ІП).

Облікова політика організації – зразок 2018

Важливо! Штраф за те, що в організації немає облікової політики, становить 200 рублів. Проте податкові органи можуть перерахувати витрати самостійно, оскільки затвердженого способу їхнього обліку немає.

Важливо

А це призведе до донарахування податку. Облікова політика на 2018 рік для ОСНО Деякі компанії щорічно користуються шаблонними зразками облікової політики, не адаптуючи їх до закону або умов роботи, що змінився. Розробляти чи коригувати облікову політику на 2018 рік потрібно з урахуванням ПБО 1/2008.

Розберемо основні зміни, які варто прописати:

• Спосіб обліку. У політиці прописують методи обліку операцій, які проводяться організацією.
  Керуються у своїй федеральними стандартами, і якщо в них метод не встановлено, то метод необхідно розробити з правил, прописаних у стандартах.

Облікова політика на 2018 рік: інструкція для бухгалтера

• Не реєструвати рахунки-фактури на аванси (п. 13 ст. 167 НК РФ). Варіант лише організацій, діяльність яких підпадає під дію п.13 ст. 167 НК РФ, тобто. тривалість циклу виробництва понад 6 місяців.

ПДФО Стандартні відрахування застосовуються:

• Наростаючим результатом протягом податкового періоду, тобто. Стандартне податкове відрахування надається співробітнику в розмірах за кожен місяць податкового періоду рівномірно.
• У межах місячного доходу платника податків – стандартні податкові відрахуванняне накопичуються протягом податкового періоду і не підлягають підсумовуванню наростаючим результатом.

Страхові внески Тарифи страхових внесків всім організацій встановлені, крім організацій, зазначених у ст. 57 № 212-ФЗ. Їх можливий знижений тариф страхових внесків.
Ставка внеску від нещасних випадків також уточнюється у законі №179-ФЗ.

Облікова політика на 2018 рік (коригуємо облік)

Розглянемо найпоширеніший варіант заповнення облікової політики на прикладі юридичного лиця: ТОВ «Конфетпроп» з загальною системоюоподаткування. "Застосовується з" - в цьому полі ставимо дату початку дії облікової політики. Спосіб оцінки МПЗ Спосіб оцінки матеріально-виробничих запасів (МПЗ) важливий, оскільки закупівельна ціна одного й того самого матеріалу може бути не стабільна навіть у одного й того ж постачальника. Програма пропонує 2 способи оцінки. По середньої – під час списання МПЗ ціна визначається за середньої вартості, тобто. приватним від поділу суми вартості всіх доступних одиниць одного матеріалу (з усіх партій) на кількість одиниць цього матеріалу.

Перш ніж розпочати повноцінну роботу у програмі 1С 8.3 Бухгалтерія 3.0, необхідно налаштувати облікову політику організації, бухгалтерію якої ви будете вести. У разі, коли програмі ведеться облік відразу кількох організацій, вона має бути налаштована кожної.

Спочатку розберемося де в 1С 8.3 Бухгалтерія знайти облікову політику. У меню «Головне» виберіть «Облікова політика». Він знаходиться у підрозділі «Налаштування». Зміст

• 1 Покрокове заповнення облікової політики
• 2 Налаштування обліку податків у 1С
  • 2.1 Система оподаткування
  • 2.2 Податок з прибутку
  • 2.3 УСН
  • 2.4 ПДВ
  • 2.5 Податок на майно
  • 2.6 ПДФО
  • 2.7 Страхові внески
  • 2.8 Інші налаштування

Покрокове заповнення облікової політики Перед нами відкрилася основна форма налаштувань. Розглянемо крок за кроком заповнення всіх пунктів.
Щоквартально цей порядок використовується, якщо ваша організація відноситься до бюджетних, автономних, іноземних, некомерційних та інших з п. 3 ст. 286 НК РФ. Щомісяця за розрахунковим прибутком – при даному порядку рівномірний платіж визначається з передбачуваного прибутку, розмір якого обчислюється за підсумками попереднього кварталу.

Враховуються суми платежу, сплачені раніше, але без наростаючого результату. Щомісяця за фактичним прибутком – при виборі даного порядку можуть бути нерівномірні авансові платежі, оскільки вони обчислюються з урахуванням раніше сплачених, з наростаючим результатом.

Організація звільняється від сплати ПДВ, у разі передбаченому ст. 145 НК РФ, тобто.

Облікова політика на 2018 рік Чи вистачає для податкової

Розрізняють кілька способів застосування змін облікової політики:

• Перспективний. За такого способу змінена політика застосовується до тих фактів господарської діяльності, що виникають після дати зміни політики;
• Ретроспективний. Такий спосіб має на увазі коригування порівняльних показниківзвітності за попередній рік чи роки.

Застосування ретроспективного способу не завжди. Наприклад, якщо оцінка наслідків від цього способу в грошах неможлива через відсутність потрібної інформаціїза попередніми періодами. Не може бути застосований даний спосіб і в тому випадку, якщо оцінка наслідків у грошах неможлива, оскільки необхідні оціночні значення недоступні.
Матеріали газети «Прогресивний бухгалтер», вересень 2017 року. Тетяна Кочеткова, системний інженер відділу інтенсивного зростання ДК «ГЕНДАЛЬФ». Некоректно налаштована облікова політика може спричинити помилки при роботі з документами та звітами. Вибір параметрів облікової політики залежить лише від вас. Зі свого боку ми пропонуємо коротке пояснення розуміння налаштувань облікової політики у програмі «1С:Бухгалтерія 8», ред. 3.0.

Заповнення правил бухобліку в «1С» Робота з програмою «1С» починається із заповнення первинної інформації про організацію («Головне» – «Налаштування» – «Організації»). Після того, як дані заповнені, можна переходити до наступного кроку – заповнення облікової політики (Головне – Налаштування – Облікова політика).

У цьому розділі закріплюються правила бухгалтерського обліку.
Документа з затвердженою такою назвою в даний час немає, але під федеральним стандартом в даний час визнається ПБУ 1/2008, тобто керуватися при виборі способу обліку потрібно цим становищем. Якщо ПБУ для організації спосіб не передбачено, то звернутися слід до МСФЗ, а потім федеральним і галузевим стандартам. В останню чергу можна звернутися до рекомендацій. Якщо організації використовували у своїй обліковій політиці рекомендації галузевих міністерств, то в 2018 році слід перевірити, чи рекомендації, що застосовуються, не суперечитимуть способам обліку за федеральними стандартами або МСФЗ;

• Нове інвестиційне відрахування. Компанії з початком 2018 року можуть скористатися новим інвестиційним вирахуванням. За допомогою такого відрахування можна зменшити на витрати на придбання та модернізацію ОС податок на прибуток.

Політика істотно відрізняється від старих "вісімок".

Якщо у вас ведеться облік по одній організації, ви заповнюєте облікову політику в меню:

НСИ та адміністрування - НСИ - Відомості про підприємство - Відомості про організацію.

Тут заповнюються усі відомості про організацію. Нам потрібна буде закладка "Облікова політика та податки".

Якщо у вас в одній програмі буде вестись кілька організацій, то перш ніж приступати до налаштування облікової політики, потрібно включити можливість обліку кількома організаціями в налаштуваннях. Зробимо це в меню:

НСІ та адміністрування - Налаштування НСІ та розділів - Підприємство.

Тепер шлях до налаштування облікової політики дещо зміниться, тому що додасться пункт меню:

НСІ та адміністрування - НСІ - Організації.

Тут потрібно буде створити кожну організацію та для кожної обрати облікову політику. Якщо облікова політика однакова - то можна вибирати для різних організацій одну й ту саму.

Насправді деякі настройки облікової політики для коректної роботи вимагають встановлення відповідних налаштувань в інших розділах.

Наприклад, наявність хоча б в одній організації ЕНВД або окремого обліку за ставками ПДВ вимагатиме вказати додаткові налаштування обліку товарів у розділі Фінансовий результат та контролінг. Я вказуватиму на це явно в деяких ситуаціях.

Але, обмовлюся відразу. У цій статті я не претендую на повноту опису всіх таких зв'язків. Перед початком роботи слід пройтись по всіх налаштуваннях програми, щоб правильно встановити всі необхідні вам параметри обліку.

2. Облікова політика в 1С 8.3 для ОСНО

Отже, у створеній нами організації у списку (або в єдиній організації) ми відкриваємо закладку "Облікова політика та податки".

Під заголовком Облікова політика бачимо єдиний рядок: гіперпосилання "Створити новий". Натискаємо це посилання та переходимо безпосередньо до заповнення облікової політики.

Найменування придумайте описове. Тож щоб розуміти, що це за облікова політика. Це особливо корисно, якщо організацій є кілька. Наприклад, якщо частина юросіб має однакові облікові політики, достатньо створити одну облікову політику і вибрати її для всіх таких організацій.

Податковий облік

Тут встановлюєте прапорець, якщо у вашій організації застосовується ЕНВД. І вказуєте базу розподілу витрат за видами діяльності (тих, котрим це не буде зазначено явно).

Додатково для налаштування ЕНВД потрібно у меню НСІ та адміністрування - Фінансовий результат та контролінг - Облік товаріввибрати партійний облік та встановити прапор Роздільний облік товарів з оподаткування ПДВ.

Що відбувається, коли ви використовуєте управлінську організацію?

Для однієї операції ви вводите окремо документи для управлінського облікута для регламентованого. При цьому в управлінські звіти щодо собівартості, валового прибутку тощо. у вас потраплять документи саме по Управлінській організації.

Звичайні операції, яких, як правило, більшість, враховані в управлінському обліку по тій самій організації, що і в регламентованому. І щодо політики розрахунку вартості списання запасів, зазначеної для цієї організації.

В одному звіті нам потрібно буде бачити і собівартість товарів за Управлінською організацією та за нашими юрособами. Не дуже зручно буде аналізувати дані, якщо, наприклад, у вашій організації політика списання ФІФО (ковзна), а в Управлінській організації раптом за середньою.

Для управлінської організації можна вказати облікову політику як і, як й інших. У ній достатньо лише вказати метод обліку запасів.

Отримайте безп латний відео - курс:

Може стати причиною помилок під час роботи з документами та звітами. Вибір параметрів облікової політики залежить лише від вас. Зі свого боку ми пропонуємо коротке пояснення розуміння налаштувань облікової політики у програмі «1С:Бухгалтерія 8», ред. 3.0.

Заповнення правил бухобліку в «1С»

Робота з програмою «1С» починається із заповнення первинної інформації про організацію (« Головне» – «Налаштування» – «Організації»). Після того, як дані заповнені, можна переходити до наступного кроку – заповнення облікової політики (« Головне» – «Налаштування» – «Облікова політика»). У цьому розділі закріплюються правила бухгалтерського обліку.

«Застосовується з»– у цьому полі ставимо дату початку дії облікової політики.

Спосіб оцінки МПЗ

Спосіб оцінки матеріально-виробничих запасів (МПЗ) важливий, оскільки закупівельна ціна одного й того самого матеріалу може бути не стабільна навіть у одного й того ж постачальника. Програма пропонує 2 способи оцінки.

За середньою– під час списання МПЗ вартість визначається за середньою вартістю, тобто. приватним від поділу суми вартості всіх доступних одиниць одного матеріалу (з усіх партій) на кількість одиниць цього матеріалу.

За ФІФО(First In First Out, "першим надійшов - першим вибув") - даний спосіб передбачає облік ціни в кожній партії, при цьому списується товар найбільш "старий": приватне від поділу загальної вартості партії 1 на кількість матеріалів у партії 1.

Мал. 1 Приклад заповнення правил бухгалтерського обліку для ТОВ у «1С: Бухгалтерії 8», ред. 3.0

Спосіб оцінки товарів у роздріб

Цей пункт є актуальним для торгових точок, автоматизованих (АТТ) або неавтоматизованих (НТТ):

за вартістю придбання– цей пункт буде корисним для торгових точок, у яких важливо відстежувати товари за собівартістю.

за продажною вартістю– товар оцінюється за вартістю продажу, у своїй націнка відбивається на 42 рахунку. При виборі даного пункту для НТТ ще необхідне налаштування в « Адміністрація» – « Параметри обліку» – « Налаштування плану рахунків» – « Облік товарів у роздріб».

Основний рахунок обліку витрат

У цьому пункті слід відобразити основний рахунок витрат. За замовчуванням коштує 26 рахунок – у документах він підставляється автоматично, щоб можна було заповнювати їх швидше. Якщо більша частина документів повинна відображати витрати на іншому рахунку, у меню «Головне» – «Параметри» – «План рахунків» можна ознайомитися з усіма рахунками та вибрати потрібний.

Якщо фірма надає послуги чи робить щось, то відзначаємо це прапорцями наступних позиціях: « Випуск продукції"або/і « Виконання робіт, надання послуг замовникам». Пункт « Виконання робіт, надання послуг замовникам»активують вибір способу списання витрат:

Без урахування виручки, тобто. при закритті місяця витрати будуть списуватися в собівартість за всіма елементами, навіть якщо з них не відбито виручка.

З урахуванням усієї виручки- Цей варіант вибирається для списання витрат за всіма елементами номенклатури, для яких є відображення виручки (документ « Реалізація»), а ті, що залишилися, залишаються на основному рахунку витрат, що може призвести до того, що при закритті місяця рахунок витрат буде не закритий.

З урахуванням виручки лише з виробничих послуг– з урахуванням виручки лише з виробничих послуг – списання витрат відбувається виключно за елементами номенклатури з відображенням виручки від виробничих послуг (документ « Надання виробничих послуг»).

Загальногосподарські витрати включаються:

на рахунок реалізації під час закриття місяця при виборі пункту « У собівартість продажів (директ-костинг)».

до складу управлінських та списуються принаймні реалізації товару під час виборів пункту «В собівартість продукції, робіт, послуг». Таким чином витрати будуть розподілені між вартістю виробленої продукції та незавершеним виробництвом.

Методи розподілу непрямих витрат

Методи розподілу можуть бути корисні, коли для різних видіввитрат необхідно застосування різних способіврозподілу, який можна деталізувати за підрозділами та статтями витрат. Також заповнені у цьому списку витрати списуються повністю під час проведення операції "Закриття місяця"тому що вони є непрямими.

Враховувати відхилення від планової собівартості

Цей пункт позначається галочкою, якщо потрібний контроль собівартості. У «обертці» на 40 рахунку можна побачити суму фактичну, планову та різницю.

Розраховувати собівартість напівфабрикатів

Цей пункт зазначається, якщо процес виробництва включає виготовлення напівфабрикатів, які необхідно десь зберігати (відбивається на 21 рахунку).

Розраховується собівартість послуг власним підрозділам

Зазначаємо цей пункт за наявності кількох підрозділів, які надають послуги один одному. Наприклад, наявність ремонтного цеху на заводі.

Використовується рахунок 57 «Переклади в дорозі»

Ставимо прапорець, якщо хочемо, щоб переміщення відбивалися на 57 рахунку. Має сенс за наявності декількох рахунків, або зняття/внесення готівки з розрахункового рахунку

Формуються резерви щодо сумнівних боргів

Формування резерву на Дп 91.02 та Кд 63 при заборгованості розрахунку з покупцями на 62.01 та 76.06 рахунках. Резерв починає нараховуватися, якщо заборгованість не погашена за вказаний у договорі час. Якщо в договорі не вказано строку оплати, заборгованість вважається непогашеною після тієї кількості днів, яка зазначена в обліковій політиці. («Адміністрування» – «Налаштування програми» – «Параметри обліку» – «Терміни оплати покупцями»).

Застосовується ПБО 18

Облік доходів та витрат у бухгалтерському та податковому обліку різняться. Якщо прапорець « Застосовується ПБО 18 «Облік розрахунків з організації», то з'являється можливість відображення відкладених та постійних активів та зобов'язань за допомогою тимчасових та постійних різниць. Постійні різниці призводять до виникнення постійних податкових активівта постійних податкових зобов'язань, тимчасові різниці призводять до виникнення відстрочених податкових активів та відстрочених податкових зобов'язань.

Склад форм бухгалтерської звітності

У цьому пункті ви можете вибрати вид форм ( податкові декларації, форми статистики, довідки тощо)

Заповнення правил податкового обліку на «1С»

Мал. 2. Приклад заповнення правил податкового обліку для ТОВ у «1С:Бухгалтерії 8», ред. 3.0

Система оподаткування

Цей пункт дає можливість вказати систему оподаткування, а також застосування спецрежимів. Наявність торговельного збору, які актуально займаються певними видами діяльності на території міста.

Податок на прибуток

Ставки податку можуть змінюватися для відокремлених підрозділів, якщо вони мають цю можливість.

Метод нарахування амортизації.За замовчуванням у цьому пункті вибрано « Лінійний метод»нарахування амортизації (тобто однакова сума щомісяця протягом певного часу). Нелінійний використовується у разі, якщо треба погасити амортизацію швидше або повільніше, ніж при лінійному. І тут амортизація нараховується не так на одиницю номенклатури, але в всю номенклатурну групу.

Спосіб погашення вартості спецодягу та спецоснащення. ОдночаснийМетод погашення передбачає разове списання витрат за спецодяг і спецоснастку, якщо термін корисного використання понад 12 місяців, а сума більше 40 000 крб., то за закритті місяця утворюватися тимчасова різниця.

Вказується під час передачі в експлуатацію. Даний варіант дозволяє вибрати спосіб погашення вартості безпосередньо в момент передачі спецодягу або спецоснащення в експлуатацію.

Формувати резерви щодо сумнівних боргів. Формування резерву за сумнівними боргами у податковому обліку аналогічне формуванню резерву в бухгалтерському обліку. Різниця полягає у величині відсотка від виручки, яка відкладається на формування резерву.

Перелік прямих витрат. До цього списку заносяться всі прямі витрати (матеріальні, оплата праці, амортизація, інші тощо), пов'язані з виробництвом та наданням послуг. Зазначаються правила визначення даних витрат. На відміну від непрямих витрат вони списуватимуться при закритті місяця відповідно до кількості реалізованого продукту.

Номенклатурні групи реалізації продукції та послуг.Створювати дані групи необхідно, оскільки номенклатурні групи є аналітикою для 20 та 90 рахунків, інакше у вас буде порожнє субконто. Якщо немає необхідності вести облік витрат та реалізації у розрізі номенклатурних груп, то все одно створюється одна – основна номенклатурна група. Виручка від зазначених у цьому пункті номенклатурних груп буде внесена до розділу декларації з податку на прибуток як прибуток від реалізації продукції або послуг.

порядок сплати авансових платежів.Щомісячні авансові платежі сплачує все, крім організацій, зазначених у п. 3 ст. 286 НК РФ. Щоквартально– цей порядок використовується, якщо ваша організація належить до бюджетних, автономних, некомерційних та інших п. 3 ст. 286 НК РФ. Щомісяця з розрахункового прибутку– при цьому порядку рівномірний платіж визначається з передбачуваного прибутку, розмір якого обчислюється за підсумками попереднього кварталу. Враховуються суми платежу, сплачені раніше, але без наростаючого результату. Щомісяця за фактичним прибутком – при виборі даного порядку можуть бути нерівномірні авансові платежі, оскільки вони обчислюються з урахуванням раніше сплачених, з наростаючим результатом.

ПДВ

У цьому пункті встановлюються правила, пов'язані з веденням окремого обліку ПДВ, а також звільнення від

Організація звільняється від сплати ПДВ, у разі передбаченому ст. 145 НК РФ, тобто. якщо три останні місяці сума виторгу від операцій з непідакцизними товарами в сукупності не перевищила 2 млн руб.

Прапорець « Ведеться роздільний облік ПДВ»обов'язковий у разі, якщо здійснюється оподатковувана та неоподатковувана (або здійснюється експорт) діяльність. ПДВ відбивається на 19 рахунку. Також необхідно зайти до «Адміністрації» – «Налаштування програми» – «Параметри обліку/Налаштування плану рахунків» – «Облік сум ПДВ за придбаними цінностями» та поставити прапорець « За способами обліку».

Параметр « Роздільний облік ПДВ за способами обліку» буде корисним для організацій, які займаються експортом або звільнених від податку за деякою діяльністю, якщо важлива аналітика за способами обліку податку. Цей прапорець дає можливість вибирати спосіб обліку ПДВ (прийматися до відрахування, розподілятися тощо).

«Нараховується ПДВ під час відвантаження без передачі прав власності» –ПДВ нараховується в момент відвантаження товару, якщо передача відбувається в особливому порядку (після оплати після прийняття до обліку тощо).

Там же вказуємо порядок реєстрації рахунків-фактур на аванс:

Реєструвати рахунки-фактури завжди при отриманні авансу. При цьому варіанті рахунку-фактури на аванси отримані будуть створюватися за кожною сумою, що надійшла, крім авансів, зарахованих у день надходження. Якщо відвантаження відбулося у день оплати, то рахунок-фактура на аванс не створюється.

Не реєструвати рахунки-фактури на аванси, зараховані протягом 5 календарних днів. Рахунок-фактура створюється тільки за тими сумами авансу, які були зараховані протягом 5 днів після їх отримання.

Не реєструвати рахунки-фактури на аванси, зараховані до кінця місяця.Ця позиція актуальна лише за тими сумами передоплати, які зараховані протягом податкового періоду (кварталу), у якому їх було отримано.

Не реєструвати рахунки-фактури на аванси (п. 13 ст. 167 НК РФ).Варіант лише організацій, діяльність яких підпадає під дію п.13 ст. 167 НК РФ, тобто. тривалість циклу виробництва понад 6 місяців.

ПДФО

Стандартні відрахування застосовуються:

Наростаючим підсумком протягом податкового періоду,тобто. Стандартне податкове відрахування надається співробітнику в розмірах за кожен місяць податкового періоду рівномірно.

У межах місячного доходу –стандартні податкові відрахування не накопичуються протягом податкового періоду і не підлягають підсумовуванню наростаючим результатом.

Страхові внески

Тарифи внесків для всіх організацій встановлені, крім організацій, зазначених у ст. 57 № 212-ФЗ. Для них можливий знижений страховий внесок.

Ставка внеску від нещасних випадківтакож уточнюється у законі №179-ФЗ.

Податки та звіти, що залишилися, заповнюються за наявності майна, транспорту, здійсненні реалізації алкогольної/акцизної продукції і т.д.

Не забудьте заглянути у розділ «Адміністрування» – «Налаштування програми» – «Параметри обліку» для перевірки параметрів обліку, та у функціональність ( «Адміністрація» – «Параметри програми» – «Функціональність») Для коректної роботи програми.

облікова політика ПДВ 1С