Страхові внески на обов'язкове пенсійне страхування. Обов'язкове пенсійне страхування

У РФ пенсійне забезпечення діє умовах системи обов'язкового пенсійного страхування (ОПС), тому воно гарантовано всім жителей Російської Федерації. З страхових платежів, що перераховуються, утворюється бюджет Пенсійного Фонду країни, з нього зареєстрованим громадянам виплачуються пенсії, що призначаються в залежності від коштів, що надійшли на особовий рахунок кожного з учасників.

Роз'яснення деяких основних понять ОПС

Обов'язкове пенсійне страхування - це система заходів (правових, економічних), що вживаються державою та передбачають компенсацію офіційного доходу громадян, що раніше отримують ними (до пенсії).

У Росії її виконання здійснюється спеціальними структурами:

1. Пенсійним Фондом РФ (державним).
2. недержавними фондами.

Застраховані особи - це особи, які підпадають під дію ОПЗ. До таких віднесені громадяни, які мають громадянство РФ, громадяни інших держав та особи, які не мають громадянства, але постійно або тимчасово живуть у межах РФ.

Персоніфікований (індивідуальний) облік - це процедура зосередження та обліку на персональному особовому рахунку (ІЛС) інформації щодо кожного застрахованого, включаючи відомості про:

• його трудової зайнятості як стажу;
• здійснених перерахування грошей на формування пенсії.

Величина належної одержувачу виплати залежить від загального обсягу накопичених грошей.Номер рахунку (СНІЛЗ) кожного одержувача вказаний у страховому документі(свідчення).

Угода про обов'язкове пенсійне страхування - це документ, який оформляється між громадянином та недержавним фондомі визначальний у разі настання передбаченого з угоді випадку виплату одержувачу від НПФ частини зібраної суми (накопичувальної).

Страхувальники - юридичні організації, індивідуальні підприємці, які перераховують до ПФ страхових платежів за самих себе і за найманих працівників (застрахованих).

Структура ОПС

Пенсійне страхування, що залучає всі категорії мешкають до, поділяється на:

1. Обов'язкове, яке призначається:
   • при досягненні певного законом віку (за старістю);
   • при встановленні групи;
2. При;
3. Добровільне, що передбачає платежі, що формуються із сум, оплачуваних роботодавцями, та самостійних перерахувань громадян.

ПФ недержавної власності наділені правом ведення діяльності з обох варіантів.

Пенсійне забезпечення виплачується одержувачу у вигляді встановленого розміругрошей на регулярній основі, при досягненні ним певного віку або як допомога за певних обставин.

Пенсія складається з частин:

• фіксованої виплати, яка перераховується державою без урахування одержуваного доходу (заробітку) та величини внесків, що досягли передбаченого законом віку та за наявності у претендента трудового стажу (мінімум 10 років);
• , що визначається залежно від розміру сплачених у ПФ платежів за період ведення громадянином трудової діяльності, та розраховується як відношення суми капіталу до призначення оплати та числа місяців очікування виплат (252 міс.);
• , у громадян 1967 року народження та молодше, якщо до 2015 року було зроблено вибір на її користь.

Суб'єкти системи пенсійного страхування

Основні елементи системи ОПС представлені:

• головним страховиком чи ПФ РФ;
• страхувальниками або роботодавцями, які сплачують власні внески та за найманих співробітників;
• застрахованими особами чи зареєстрованими громадянами, які отримали свідоцтво учасника ОПС.

Фактором, визначальним приналежність до категорії застрахованих, є перерахування страхових платежів до ПФ особами з громадянством РФ, які працюють у країні чи її межами, осіб без громадянства та громадян інших країн, присутніх до тимчасово чи постійно.

Увага! Страхувальники або організації та особи, зайняті приватною (індивідуальною) діяльністю, що належать до кількох категорій, зобов'язані здійснювати оплату страхових внесків з усіх наявних підстав.

Додатково за зобов'язаннями страховика (ПФ), який здійснює обов'язкове страхування, приймається відповідальність і державою. НПФ також може виконувати функції страховика, але тільки щодо формування накопичувальної частини.

Обов'язки та права учасників системи

Законодавством РФ для учасників системи ОПС визначено правничий та відповідальність під час реалізації функцій, правила формування та витрачання бюджетних коштів фондів, і навіть правила оплати платежів (ФЗ про обов'язкове пенсійне страхування, № 167 від 15.12.2001).

Страхувальник зобов'язаний пройти реєстрацію як такої в ПФ РФ і точно вчасно та в повному розмірі здійснювати оплату внесків.

Страховик зобов'язаний:

1. враховувати і контролювати кошти, що надходять;
2. забезпечувати строго цільовий напрямок використання надходжень;
3. призначати та оплачувати пенсії (страхові, накопичувальні).

Застраховані особи мають право:

• вносити додаткові внески (понад обов'язкову суму) на варіант пенсії:
• отримувати витяги зі свого індивідуального рахунку.

Завантажити для перегляду та друку:

Вам потрібна з цього питання? та наші юристи зв'яжуться з вами найближчим часом.

Отримання страхового свідоцтва

Документ про страхування (свідоцтво СНІЛЗ) бажаючий може отримати самостійно чи через роботодавця.

При особистому зверненні до відділення ПФ за місцем фактичного проживання (реєстрації) заявником надається анкета та документ, що засвідчує його особу (посвідчення, паспорт). Свідоцтво має бути оформлене у строк 5 робочих днів.

При вступі на роботу дані громадянина, якому не відкрито особовий рахунок у системі ОПС, надсилаються спеціалістом кадрової структури роботодавця до підрозділу ПФ протягом 17 днів від дати працевлаштування. ПФ реєструє заявника у системі та готує свідоцтво СНІЛЗ протягом не більше 5 робочих днів після отримання документів від роботодавця. Підготовлений бланк видається страхувальником новозареєстрованій особі у строк до 7 днів.

Для отримання СНІЛЗ неповнолітній дитині один із батьків звертається до відділення ПФ з такими документами:

• своїм паспортом;
• заявою;
• документом народження дитини;
• свідоцтвом про реєстрацію за місцем проживання або за місцем перебування.

Діти віком від 14 до 18 років можуть отримати документ до ПФ самостійно за наявності у них паспорта.

Зміст договору про пенсійне страхування

Якщо громадянин для формування накопичувальної пенсії обрав як страховик НПФ, то між ними укладається договір про обов'язкове пенсійне страхування.

За умовами договору фонд зобов'язаний призначити застрахованому та сплатити йому при настанні законодавчо визначеного віку накопичувальну частку трудової пенсії. У разі смерті зареєстрованої особи виплати здійснюються на користь правонаступників.

Текст документа містить опис особистих даних зареєстрованої особи, відомостей про страхову ситуацію, реквізити сторін, а також:

• тривалості дії правочину;
• обов'язків та прав сторін-учасників (ПФ, застрахованої особи);
• обліку грошей, що надійшли, їх субсидування;
• відповідальності учасників за неналежне виконання договірних зобов'язань відповідно до законодавства країни;
• вимог для призначення та проведення платежів із накопичувальної частини капіталу за віком;
• критеріїв передачі накопичених сум правонаступникам померлого застрахованої особи;
• умов внесення доповнень та вимог щодо угоди.

У той самий період між громадянином і НПФ може бути укладено лише один договір страхування.

Увага! Угода визнається такою, що набрала законної сили від дати надходження перерахованих страховиком грошей на розрахунковий рахунок обраного фонду.

Формування складових частин пенсії

У системі ОПС страхова та накопичувальна пенсія формується головним чином за рахунок страхових внесків. До 2014 року роботодавці сплачували внески за працівників на обидва види пенсії. Проте до кінця 2015 року громадянам було надано право вибору: спрямовувати всю суму на формування страхової пенсії або розподілити їх між страховою та накопичувальною пенсією.

Загальний тариф для страхових платежів (22%) з урахуванням обраного методу розподіляється так:

• у разі формування страхової частини на оплату базової частки діючим пенсіонерам відводиться 6% і формування виплати у майбутньому самого застрахованого 16%;
• у разі формування страхової та накопичувальної частин пенсії на виплату базової частки відводиться 6%, формування виплати самого зареєстрованого - 10%, на виплату накопичувальної частки - 6%.

Можливість розподілу страхових внесків все ще має ті, хто вступив у трудові відносини і за нихвперше почали надходити внески після 01.01.2014 року.

Важливо! Надходження нових страхових внесків роботодавців на накопичувальну пенсію у системі ОПС було припинено за рішенням держави на період з 2014 по 2020 рік.

Громадяни, які зробили вибір на користь формування страхової та накопичувальної пенсії, мають право відмовитися від формування накопичувальної пенсії у будь-який час. Для цього необхідно подати заяву або змінити рішення до кінця року, в якому було подано заяву, відкликавши її.

Увага! Держава не проводить індексацію накопичувальної частки виплати. Інвестування накопичених коштів може мати як прибутковий, і збитковий характер, що відбиватися на величині пенсії у майбутньому.

Оплата та тарифи страхових внесків

Нарахування внесків на ОПС провадиться з урахуванням граничного розміру заробітку ( 865000 рублів у 2019 році). У разі перевищення доходів зазначеного значення передбачено додатковий тариф (10%).

Платежі підлягають сплаті до ПФ роботодавцем не пізніше 15 числа щомісяця, а також відображаються в обов'язковій звітності за єдиною формою, що передається контролюючим органам у паперовому та електронному вигляді. Порушення щодо термінів перерахувань внесків та їх обсягу спричиняють накладення штрафу на страхувальника.

Тариф для перерахувань внесків у поточному році дорівнює 22%.За себе страхувальник платить 26% річного значення МРОТ, який у 2019 році склав 11280 рублів. Для самозайнятих осіб та підприємців, які не мають найманих співробітників, фіксований платіж складе 26545 рублів з додаванням 1% від суми, що перевищує 300000 рублів.

Важливо! Гроші Пенсійного Фонду країни не є складовою федерального бюджетута призначені лише для виконання цільових зобов'язань.

Витрати ПФ в деякі періоди можуть перевищувати суму накопичених коштів, якщо роботодавці по різних причинне сплачують нараховані внески. Покриття дефіциту ресурсів провадиться за рахунок дотацій з державного бюджету РФ.

Дорогі читачі!

Ми описуємо типові способи вирішення юридичних питань, але кожен випадок є унікальним і потребує індивідуальної юридичної допомоги.

Для оперативного вирішення вашої проблеми ми рекомендуємо звернутись до кваліфікованим юристам нашого сайту.

Останні зміни

На даний час мораторій на повноправне користування та розпорядження пенсійними накопиченнями продовжено до 2020 р. включно.

Наші експерти відстежують усі зміни у законодавстві, щоб повідомляти вам достовірну інформацію.

У 2016 році до законодавства внесено безліч змін щодо страхових внесків до ПФР та виплат пенсій. Подаємо короткий огляд цих змін.

Тариф страхового внеску на обов'язкове пенсійне страхування у 2016 році залишається незмінним – 22%. Гранична база для нарахування страхових внесків у Пенсійний фондзмінилася. Тепер ліміт внесків до ПФР становить 796 тис. руб. У 2015 році гранична базадля нарахування пенсійних внесків становила 711 тис. руб. (Плюс 10% понад цю суму). Суми заробітної платипісля досягнення ліміту обкладаються внесками за ставкою 10%. При цьому скасовано граничну базу із внесків до ФФОМС, внески на обов'язкове медичне страхування сплачуються за загальним тарифом 5,1%.

Усі тарифи страхових внесків до ПФР та ФФОМС у 2016 році

Платники страхових внесків, які перебувають на загальної системиоподаткування та застосовуючи основний тариф страхових внесків
ІП, які застосовують патентну систему оподаткування та здійснюють виплати фізособам
Аптечні організації та ІП, які мають ліцензію на фармацевтичну діяльність; некомерційні організації, що застосовують УСН та здійснюють діяльність у галузі соцобслуговування населення, наукових дослідженьта розробок, освіти, охорони здоров'я, культури та мистецтва та масового спорту; Благодійні організації, що застосовують УСН
Організації, що здійснюють виплати членам екіпажів суден, за винятком суден, що використовуються для зберігання та перевалки нафти
Господарські товариства та господарські партнерства, створені бюджетними науковими установами та автономними науковими установами
Організації та ІП, які мають статус резидента техніко-впроваджувальної особливої ​​економічної зони, організації та ІП, що уклали угоди про здійснення туристично-рекреаційної діяльності
Організації, які здійснюють діяльність у галузі інформаційних технологій
Організації та ІП, які застосовують спрощену систему оподаткування, в окремих видах діяльності
Організації, які набули статусу учасників проекту інноваційного центру «Сколково»
Платники страхових внесків, які набули статусу учасника ВЕЗ на територіях Республіки Крим та Севастополя
Платники страхових внесків, які набули статусу резидента територій випереджуючого соціально-економічного розвитку
Платники страхових внесків, які набули статусу резидента вільного порту Владивосток

Як і у 2015 році, якщо чисельність співробітників перевищує 25 осіб, звітність необхідно подавати в електронному вигляді. Терміни подання звітності у 2016 році не змінилися: у паперовому вигляді її треба подавати 15 лютого, 16 травня, 15 серпня, 15 листопада, а в електронному вигляді – 20 лютого, 20 травня, 22 серпня, 21 листопада.

З другого кварталу 2016 року для роботодавців запроваджено додаткову щомісячну спрощену звітність. Роботодавці повинні будуть надавати відомості щодо кожного працівника, до яких включаються ПІБ, ІПН та СНІЛЗ працівника. При ненадання щомісячної спрощеної звітності роботодавцю загрожує штраф 500 руб. за кожного працівника, яким не здані відомості.

У 2016 році збільшився МРОТ, що становить 6204 руб. Відповідно збільшився розмір фіксованого платежу для індивідуальних підприємців. У 2016 році розмір фіксованого внеску становитиме 19 356,48 руб. при доходах не більше 300 тис. крб. на рік плюс 1% від суми понад 300 тис. руб., але не більше ніж 154 851,84 руб.

Нагадаємо, що з 2015 року сплата страхових внесків здійснюється без заокруглення – у рублях та копійках.

2016 року змінилися деякі КБК для сплати внесків. З метою окремого обліку страхових внесків внесено зміни до кодів підвидів доходів бюджетів для КБК, що застосовуються для сплати страхових внесків у фіксованому розмірі, обчислені із суми доходу платника, що не перевищують граничної величини доходу та обчислені із суми доходу, отриманої понад граничну величину (1 . Запроваджено нові КБК для сплати страхових внесків на обов'язкове медичне страхування у фіксованому розмірі. Крім того, змінено коди підвидів доходів КБК для окремого обліку пені та відсотків за відповідним платежем. Усі КБК зі сплати пенсійних внесків можна переглянути в таблиці.

Про пенсії

Страхові пенсії будуть проіндексовані лише непрацюючим пенсіонерам. Пенсії цієї категорії пенсіонерів буде збільшено на 4%. Пенсіонери, що працюють, отримуватимуть пенсії без індексації. Нагадаємо, що індексація страхових пенсій поширюватиметься на громадян, які вийшли на пенсію до 30 вересня 2015 року. Ті, хто став пенсіонером після цієї дати, про свій статус непрацюючого пенсіонера доведеться повідомити ПФР. Якщо пенсіонер ставився до категорії самозайнятого населення, він вважатиметься працюючим, якщо перебував на обліку до ПФР як страхувальник станом на 31 грудня 2015 року.

Також на 4% будуть проіндексовані пенсії щодо державного пенсійного забезпечення. Цей вид пенсій проіндексований на 4% незалежно від того, чи громадянин, який отримує пенсію, чи ні (з 1 квітня 2016 року).

Розмір фіксованої виплати після індексації становитиме 4558,93 руб. на місяць, вартість пенсійного балу - 74,27 руб. Для отримання права на страхову пенсіюу 2016 році необхідно мати не менше 7 років стажу та 9 пенсійних балів. Очікуваний період виплати пенсії при розрахунку накопичувальної пенсії у 2016 році становить 234 місяці.

Середньорічний розмір страхової пенсії за старістю в 2016 році складе 13 132 руб., Соціальної пенсії - 8562 руб. Всім непрацюючим пенсіонерам здійснюватиметься соціальна доплата до пенсії до рівня прожиткового мінімуму пенсіонера у регіоні проживання.

Про пенсійні накопичення

На 2016 рік продовжено мораторій на формування пенсійних накопичень. 6% накопичувальної пенсії спрямовуватимуться на формування страхової пенсії.

Про материнський капітал

Програму маткапіталу продовжено на два роки, тобто дитина для отримання сертифікату на материнський капітал має народитися до 31 грудня 2018 року. З 2016 року кошти материнського капіталуможна буде направити у тому числі на купівлю товарів та оплату послуг для соціальної адаптації дітей-інвалідів.

Ті, хто не отримував одноразову виплату 20 тис. руб. із засобів маткапіталу, зможуть зробити це й у 2016 році. Розмір материнського капіталу не проіндексовано. Як і минулого року, він становить 453 026 руб.

Організації та ІП, а також нотаріуси та інші особи, які займаються приватною практикою, мають сплачувати обов'язкові страхові внескиоскільки є . Куди сплачувати страхові внески у 2016 році? До позабюджетних фондів:

• пенсійні страхові внески – до Пенсійного фонду (п. 1 ст. 6, п. 2 ст. 14 Закону від 15.12.2001 № 167-ФЗ);
• страхові внески на ЗМС - до ФФОМС (п. 1 ст. 11, п. 2 ст. 17, п. 1 ст. 22 Закону від 29.11.2010 № 326-ФЗ). Контроль за їх сплатою здійснює ПФР (ч. 1 ст. 3 Закону від 24.07.2009 р. № 212-ФЗ);
• внески з обов'язкового соціального страхування на випадок тимчасової непрацездатності та материнства, а також «на травматизм» - до ФСС (ст. 2.1, п. 2 ч. 2 ст.4.1 Закону від 29.12.2006 № 255-ФЗ, ст. 3, п. .2 ч. 2 ст. 17 Закону від 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Відрахування до Пенсійного фонду займають левову частку всіх страхових внесків, що сплачуються, у 2016 році. Адже тариф для нарахування страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування є найвищим у порівнянні з іншими видами страхових внесків.

Тарифи страхових внесків на обов'язкове соціальне страхування

У таблиці наведено базові процентні ставкизі страхових внесків у 2016 році (ч. 1.1 ст. 58.2 Закону від 24.07.2009 № 212-ФЗ). Більшість страхувальників повинні проводити розрахунок страхових внесків саме з них. Як ви пам'ятаєте, сума страхових внесків визначається за кожним працівником окремо, як здійснення отриманих ним виплат на ставку за відповідним видом внесків.

Ставки зі страхових внесків на 2016 рік

Таким чином, у 2016 році сукупний тариф страхових внесків – 30 відсотків. Принаймні доти, поки дохід застрахованої особи, розрахований наростаючим підсумком з початку року, не досягне суми 718 000 руб.

Для нарахування страхових внесків до ПФР у 2016 році використовуються дві ставки, які застосовуються залежно від суми виплат, одержаних працівником з початку календарного року. За аналогічною схемою розраховуються страхові внески до Фонду соціального страхування. Але порогові суми, при досягненні яких повинна застосовуватися нижча ставка, або внески не повинні нараховуватися зовсім, для ПФР та ФСС встановлено різні (Постанова Уряду РФ від 26.11.2015 № 1265).

Сплата страхових внесків у 2016 році провадиться за старими правилами. Щомісячний платіжнеобхідно перераховувати не пізніше ніж 15 числа місяця, наступного за тим місяцем, за який нараховано внески (ч. 5 ст. 15 Закону від 24.07.2009 № 212-ФЗ).

Знижені відсотки страхових внесків у 2016 році

Деякі організації та ІП мають право здійснювати нарахування страхових внесків у 2016 році за нижчими тарифами (ст. 58 Закону від 24.07.2009 № 212-ФЗ). у державні соціальні фондиє своєрідною пільгою для певних категорій страхувальників.

«Додаткові» страхові внески до ПФР у 2016 році

Низка страхувальників також зобов'язана сплачувати до ПФР страхові внески за працівників у 2016 році за додатковими тарифами (ч. 1, 2 ст. 58.3 Закону від 24.07.2009 № 212-ФЗ). Це стосується тих роботодавців, які мають працівники, які мають право на дострокове призначення трудової пенсії (ст. 27 Закону від 17.12.2001 № 173-ФЗ).

Тариф для розрахунку «додаткових» внесків до Пенсійного фонду визначається залежно від класу умов праці, встановленого за результатами спецоцінки, та може сягати 8% (ч. 2.1 ст. 58.3 Закону від 24.07.2009 № 212-ФЗ). Як наслідок, сумарний відсоток відрахувань до Пенсійного фонду із зарплати таких працівників, звичайно, виявляється вищим.

Внески на обов'язкове страхування до державних позабюджетних фондів є другим за величиною фінансовим навантаженням після податків, які несе кожен підприємець чи організація. У обчисленні та сплаті страхових внесків багато нюансів, а за порушення у порядку їх обчислення можна отримати серйозні штрафи. Що відбувалося з соціальними внескамиу 2015 році і як вони можуть змінитись у 2016 році, можна дізнатися з цього матеріалу.

Тарифи страхових внесків на 2015 рік було затверджено Федеральним закономвід 24 липня 2009 р. № 212-ФЗ та Федеральним законом від 15 грудня 2001 р. № 167-ФЗ. 2016 року ці тарифи не зміняться. Розмір страхових внесків традиційно залежить від фонду, в який вони нараховуються, величини бази з оплати праці, яка нарахована за кожним працівником організації, а також категорії працівника якому було здійснено ті чи інші виплати. Крім того, відрізняється склад та розмір внесків у платників ІП та юридичних осіб, які використовують різні режими оподаткування. Спробуємо розібратися у тому, як слід нараховувати та сплачувати страхові внески у 2016 році.

Тарифи страхових внесків

Страхові внески до позабюджетних фондів у 2015 році необхідно нараховувати з усіх виплат, нарахованих працівникам організації у рамках трудових відносин. При цьому до пенсійного фонду внески також необхідно сплачувати з виплат, здійснених у рамках цивільно-правових відносин із фізичними особами. У 2016 році страхові внески потрібно буде сплачувати з вищої бази. З огляду на статті 11 Федерального закону від 24 липня 2009 р. № 212-ФЗ нарахування страхових внесків у 2015 році здійснювалося на день нарахування виплат на користь працівників. Дата виплати соціальної допомоги також визначається у такий спосіб. Тому роботодавці щомісяця зменшують нараховані до ФСС внески на суму допомоги працівникам, нарахованих цього ж місяця. При цьому не має значення дата фактичної виплати такої допомоги. 2016 року цей порядок не зміниться. Роботодавець зобов'язаний самостійно визначати базу для нарахування страхових внесків щодо кожної працевлаштованої особи наростаючим підсумком з початку року. Усі організації, які у 2015 році зобов'язані сплачувати страхові внески за загальними тарифами, застосовували такий затверджений порядок:

• Внески до Пенсійного фонду Росії нараховувалися за тарифом 22% - з виплат, які не перевищують 711 тисяч рублів, і за тарифом 10% - з усіх виплат, які більші за цю суму.
• Внески до ФСС Росії нараховувалися за тарифом 2,9% - з виплат, які не перевищують 670 тисяч рублів, та за тарифом 0% - з усіх виплат, які перевищують цю суму.
• Внески до ФФОМС нараховувалися за тарифом 5,1% будь-якої суми виплат.

У 2016 році ці ліміти бази, яка оподатковується внесками, змінилися. Нові ліміти постановою Уряду РФ від 26 листопада 2015 р. № 1265. Вони виглядають так:

• 718 тисяч рублів для внесків до ФСС (замість 670 тисяч рублів у 2015 році);
• 796 тисяч рублів для внесків до ПФР (замість 711 тисяч рублів у 2015 році).

Організації, які мають право на застосування зниженого тарифу страхових внесків, не повинні нараховувати страхові внески за ставкою 10% із надлімітних доходів до ПФР. Така позиція висловлена ​​у листі Мінпраці Росії від 30 січня 2015 р. № 17-3/В-37. Зокрема право на застосування знижених страхових внесків мають ті організації, які застосовують спрощений режим оподаткування з пільговими видами діяльності та ІТ-компанії. Порядок обчислення внесків до ФФОМС у 2016 році не змінився. Ліміту для таких внесків, як і раніше, не передбачено. Приклад розрахунку страхових внесків у 2016 році:

Оклад головного інженера заводу – 300 тисяч рублів У січні 2016 року йому було нараховано премію за підсумками 2015 року у сумі 450 000 рублів. Доходи працівника за січень 2016 року становили 750 000 рублів (300 000 + 450 000). Нараховуємо внески:

• у ПФР у сумі 750 тисяч рублів за ставкою 22% = 165 000 рублів
• у ФСС на суму 718 тисяч рублів за ставкою 2,9% і на суму 32 тисячі рублів за ставкою 0% = 20822 рубля
• у ФФОМС у сумі 750 тисяч рублів за ставкою 5,1% = 38 250 рублів

Разом роботодавець сплатить у фонди за головного інженера: 189672 рубля.

Знижені тарифи

Деякі платники страхових внесків мають право застосування знижених тарифів страхових внесків. Право застосування знижених страхових внесків необхідно підтверджувати під час перевірки з ФСС чи ПФР. Писати заяви або надавати будь-які документи до територіальних управлінь фондів до цього не потрібно. Таких платників можна поділити на три великі групи:

• Розробники інноваційних технологій та ті організації, які їх впроваджують;
• представники малого бізнесу;
• Некомерційні та благодійні організації.

У 2015 році з переліку організацій-страхувальників, які мають право на понижені тарифи страхових внесків, що застосовують, були видалені деякі категорії. Таким чином, як у 2015, так і у 2016 році більше не мають права знижувати страхові тарифи:

• усі сільгоспвиробники, включаючи платників ЄСХН;
• родові громади та організації, що займаються традиційним господарюванням та творами народного художнього промислу;
• громадські організації інвалідів;
• засоби масової інформації.

Звичайні роботодавці втратили право застосовувати знижені тарифи страхових внесків до виплат на користь інвалідів. При цьому тарифи страхових внесків "заморозили" на три роки - через Федеральний закон від 28 листопада 2015 р. № 347-ФЗ вони не зміняться до кінця 2018 року.

Важливі зміни 2016 року

1. Щомісячна звітність до ПФР

З 1 квітня 2016 року в організацій-роботодавців буде новий обов'язок - вони будуть повинні щомісяця звітувати до ПФР про особисті дані працівників. У такому звіті, термін здачі якого визначено до 10 числа кожного місяця, необхідно вказати відомості про прізвище імені та по батькові, ідентифікаційний номер та СНІЛЗ усіх громадян, які офіційно працевлаштовані та отримують дохід в організації. Вперше такий звіт роботодавцям доведеться складати 10 травня 2016 року. Слід зазначити, що цей звіт є додатковим і не впливає на звичайний звіт до Пенсійного фонду за формою РСВ-1. Закон вже ухвалено Держдумою і схвалено Радою Федерації, але ще не підписано Президентом Росії. Відповідно до нього, страхувальники зобов'язані надавати також дані тих громадян, з якими у них було укладено договори цивільно-правового характеру на надання послуг та виконання робіт. У звіті не потрібно вказувати суми отриманого доходу та нарахованих внесків, він є просто список громадян. Однак, якщо організація не надасть таких відомостей до ПФР або запізниться за строком, вона повинна буде сплатити штраф у розмірі 500 рублів за кожного працівника зі списку.

2. Збільшення внесків для індивідуальних підприємців

Мінімальний розмір оплати праці (МРОТ) зросте – з 5965 рублів у 2015 році до 6204 рублів у 2016 році. Отже, індивідуальним підприємцям, які сплачують фіксований страховий внесок "за себе" у 2016 році, доведеться платити більше. Чи не 22 261,38 рублів, а 23 153,33 рубля. З них:

• У Пенсійний фонд 6204 * 26% * 12 = 19356,48 рублів;
• У ФФОМС 6204 * 5,1% * 12 = 3796,85 рублів.

Якщо ІП за рік заробить більше 300 тисяч рублів (це значення поки не змінилося), то він повинен додатково перерахувати в ПФР 1% від суми доходів, що перевищили це значення. При цьому максимальна сума внесків до пенсійного фонду для ІП на 2016 рік пенсійних внесків становить 154 851,84 рублів. Нагадуємо, що індивідуальні підприємці не сплачують обов'язкових внесків до ФСС.

3. Зміни щодо внесків до ФСС

З 2016 року терміни сплати стандартних внесків до ФСС та внесків "на травматизм" для роботодавців стануть єдиними. У 2015 році внески на травматизм потрібно було перерахувати до ФСС не пізніше дня, на який в організації було встановлено видачу заробітної плати працівникам. Проте, з 2016 року ці внески більше не будуть прив'язані до дати видачі заробітної плати та їх потрібно сплачувати не пізніше 15 числа місяця, наступного за звітним. Тобто сплачувати ці внески треба буде одночасно із звичайними. Законопроект уже схвалений депутатами Держдуми і має набути чинності 1 січня 2016 року.

4. Кримінальна відповідальність за несплату страхових внесків

Досі Кримінальний кодекс РФ не передбачав відповідальності роботодавців за несплату обов'язкових страхових внесків. Зараз в Державній Думізнаходиться на розгляді законопроект, яким пропонується внести поправки до та . Автором ініціативи є Уряд РФ і якщо депутати його підтримають, то у 2016 році роботодавців очікує кримінальна відповідальність за ухилення від сплати обов'язкових внесків до Пенсійного фонду Росії та Фонду соціального страхування.

5. Нова форма звіту 4-ФСС

Організації мають звітувати за 2015 рік за формою 4-ФСС, яка була затверджена наказом ФСС РФ від 26 лютого 2015 р. № 59. Хоча в липні до цієї форми було внесено незначні технічні поправки, загалом вона залишилася незмінною. Проте з 1 кварталу 2016 року діятиме нова звітна форма 4-ФСС. Поки що відомо, що на її титульному аркуші додасться нове поле «район», а до самої форми внесуть окремий розділ про внески іноземних громадян із країн ЄАЕС.

6. Внески на травматизм у 2016 році

Хоча самі тарифи на травматизм у 2016 році залишилися колишніми, затвердженими Федеральним законом від 14 грудня 2015 р. № 362-ФЗ, кожна організація має щорічно проходити процедуру присвоєння одного із 32 тарифів. Від цього залежить, яку ставку застосовуватиме для нарахування внесків на травматизм - від 0,2% до 8,5%. Це від виду діяльності організації, і навіть від цього, як вона пройшла спецоцінку умов праці працівників. Ліміту доходів працівників визначення оподатковуваної внесками на травматизм бази, не передбачено. Від редакції: детальну інформаціюпро розрахунок та сплату страхових внесків, а також про звітність за ними можна знайти в .

Оскільки страхові внески нараховуються з фонду оплати праці, перша зміна, на яку слід звернути увагу, — це збільшення. Він досяг позначки в 11280 руб. і, таким чином, зрівнявся із прожитковим мінімумом (за даними Мінпраці, прожитковий мінімум у Росії у другому кварталі 2018 року для працездатного населення становить саме 11 280 руб.).

В ідеалі з 1 січня в компаніях не повинно бути жодного співробітника з трудовим договором, у якого зарплата менша за новий установлений МРОТ. Це дозволить уникнути проблем і з податковою щодо нарахування страхових внесків, і з трудовою інспекцією.

Друга зміна пов'язана зі збільшенням максимальних розмірів заробітної плати, з якої нараховуються та сплачуються страхові внески до позабюджетних фондів (відповідно до ).

У ПФР з 1 січня 2019 року максимальний розмір сукупного доходу кожної фізичної особи, обчислений наростаючим підсумком з 1 січня 2019 року, становить 1150000 руб. Тобто в рамках кожного співробітника роботодавець веде облік нарахувань усіх доходів, які він сплачує цій фізособі. До досягнення сукупного доходу 1 150 000 руб. нарахування страхових внесків у ПФ РФ проводиться у разі ставці 22 %. Як тільки величина сукупного доходу, обчисленого наростаючим підсумком, перевищує 1150000 руб., Внески до ПФР починають нараховуватися за ставкою 10%.

Раніше, у 2018 році, гранична величинабази на обов'язкове пенсійне страхування становила 1021000 руб.

Щодо ФСС, то гранична величина бази для обчислення страхових внесків на обов'язкове соціальне страхування на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством з 1 січня 2019 року також проіндексована. Розмір сукупного доходу 2019 року збільшилася до 865 000 крб. У 2018 році вона становила 815 000 руб.

Внески до ФОМС, як і в попередні роки, як і раніше, не лімітується, тобто жодного обмежувального кордону в даному випадку немає.

Оскільки для звітної кампанії важливі дані за 2018 рік, то компаніям потрібно, зокрема, перевірити, чи хтось із співробітників не вийшов за граничну планку в 1 021 000 руб. сукупного доходу за підсумками 2018 року та по можливості відкоригувати регістри податкового та бухгалтерського обліку.

Ставки страхових внесків у 2019 році

Страхові внески у 2019 році включає внески на випадок материнства та хвороби, медичні внески, пенсійні внески та внески на травматизм. Їхня загальна ставка становить 30 % плюс ставка страхових внесків від нещасних випадків, яка залежить від небезпеки виробництва.

Внески на обов'язкове пенсійне страхування: якщо сума виплат окремому працівникові не перевищила 1150000 руб, то ставка становить 22%; Якщо сума виплат окремому працівникові перевищила 1 150 000 крб, то ставка +10 % з виплат понад базу.

Внески на обов'язкове медичне страхування: ставка 5,1%.

Внески на страхування у разі тимчасової непрацездатності і материнства: якщо сума виплат окремому працівникові не перевищила 865 000 крб., то ставка 2,9 %; якщо перевищила 865 000 руб. - 0%, тобто платежів понад ліміт немає.

Звіти до позабюджетних фондів за 2018 рік

Оновлену форму потрібно встигнути здати до 1 березня 2019 року. Зміни у заповнення цієї форми не внесені. Однак у розділі 3 у графі 14 до попереднього назва розширилася наступним формулюванням: «відомості про періоди, що зараховуються до страхового стажу безробітним».

У форму включаються всі співробітники, кому видавалися грошові винагороди, з яких сплачували страхові внески. Тобто до обліку беруться і трудові договори, і договори цивільно-правового характеру, і авторські договори.

Якщо один співробітник у звітному році був оформлений як штатний працівник, також був у відпустці без збереження заробітної плати, брав лікарняний тощо, то всі ці періоди відповідно до кадрових наказів слід відобразити у формі СЗВ-СТАЖ, оскільки це впливає на нарахування пенсії працівника.

Ця форма подається за періодами, що спливли до 1 січня 2017 року, і фактично слугує для виправлення помилок минулих періодів. До неї теж заповнюється форма.

Варто зазначити деякі зміни, які відбулися у виправленні помилок у формі СЗВ-М.

З 1 жовтня 2018 року набрав чинності, який вніс зміни до Інструкції про порядок ведення персурахунку та чітко регламентував агоритм виправлення помилок у формі СЗВ-М. Він у тому, що ПФ, виявивши помилку, зобов'язаний протягом п'яти днів повідомити платника страхових внесків у тому, що уповноваженою особою зроблено виявлення недостовірних відомостей. Компанія у свою чергу зобов'язується протягом п'яти календарних днів виправити помилку за тією застрахованою особою, за якою її виявлено. Якщо платник встигає це зробити у п'ятиденний термін, то штрафи щодо нього не застосовуються.

Тобто в Інструкції тепер ясно вказано на те, що уточнені відомості подаються лише за тими застрахованими особами, щодо яких отримано попередження про помилку.

Є ще одна істотна новація, яка пов'язана із застосуванням санкцій у разі самостійного виявлення та виправлення помилки. Раніше, якщо компанія сама виявляла помилку та усувала її до того, як вона потрапляла в поле зору ПФР, підстав для штрафу не виникало. Наразі санкції не застосовуються за одночасного дотримання двох умов: страхувальник самостійно виявив помилку в раніше поданих відомостях та виправив її до того, як про неї дізнався ПФР, та помилкові відомості були прийняті ПФР.

Нарахування страхових внесків у 2019 році

З 1 січня 2019 року діє кілька важливих нововведень, які стосуються нарахування страхових внесків. Їх також не варто ігнорувати.

По-перше, закінчився пільговий період застосування знижених тарифів для цілої категорії страхувальників. Пільги втратили підприємства на УСН, що займаються промисловим виробництвом, сільським господарством, транспортом, будівництвом. Раніше, відповідно, вони мали преференції за дотримання відразу кількох умов.

Цю ж пільгу, відповідно до і , втратили:

• підприємства на УСН;
• аптеки на ЕНВД;
• підприємців з патентами.

З 2019 року вони мають сплачувати страхові внески на загальних засадах.

На кого поширюється знижений тариф страхових внесків:

• на некомерційні та благодійні організації на УСНО (продовжено до 2024 року). Такі страхувальники й надалі сплачуватимуть лише пенсійні внески за тарифом 20%.
• для компаній, що працюють в інформаційних технологіях, для резидентів проекту «Сколково», вільних економічних зон та ін.

У зв'язку з чинними змінами слід звернути увагу на . У ньому пояснюється, як заповнювати розрахунок страхових внесків у зв'язку з тим, що з 1 січня 2019 року деякі платники страхових внесків втрачають право на застосування знижених тарифів.

Так, зокрема, таким платникам при заповненні розрахунку за перший квартал 2019 року слід зазначати код тарифу платника «01» та відповідний код категорії застрахованої особи («НР», «ВЖНР», «ВПНР»).

КБК зі страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування, що зараховуються до ПФР (фіксований платіж):

• внески - 182 1 02 02140 06 1110 160
• пені - 182 1 02 02140 06 2110 160;
• штрафи - 182 1 02 02140 06 3010 160.

КБК зі страхових внесків на обов'язкове медичне страхування, що зараховуються до ФОМС:

• внески - 182 1 02 02103 08 1013 160;
• пені - 182 1 02 02103 08 2013 160;
• штрафи - 182 1 02 02103 08 3013 160.

Що робити із платниками податку на професійний дохід?

З 1 січня 2019 року діє , який запроваджує експеримент із встановлення спеціального податкового режимудля . Так званий податок на професійний дохід діє у Москві, Московській області, Калузької області та Республіці Татарстан.

Компаніям важливо знати, що з людиною, яка зареєструвалася як платник податку на професійний дохід, вони можуть підписувати договори цивільно-правового характеру, але як з фізичною особою- Платником податку на професійний дохід. Отримавши через сайт податкової службипідтвердження того, що даний суб'єкт використовує новий спецрежим, компаніям не потрібно утримувати та нараховувати з його доходу жодні суми до ПФР, ФСС та ФОМС.

Перереєстрація у соцстраху з «травматизму» на 2019 рік

Зафіксував на 2019, 2020 та 2021 роки тарифи страхових внесків на травматизм. Тобто вони не підлягають підвищенню. Зберігаються також чинні пільгові тарифи страхових внесків (у розмірі 60 % від встановленого розміру) для ІП щодо виплат працівникам, які є інвалідами І, ІІ та ІІІ груп.

Термін подання довідки-підтвердження за основним напрямом діяльності та заяви на підтвердження страхового тарифу залишається до 15 квітня.

Тому, коли компанії готуватимуть звітність за перший квартал 2019 року, зокрема відомість 4-ФСС за 2019 рік, їм потрібно враховувати нові тарифи, встановлені за результатами 2018 року. У відділення ФСС, в якому вони перебувають на обліку як платники страхових внесків на травматизм, вони мають подати:

• довідку-підтвердження за основним напрямом діяльності
• заяву про встановлення тарифу відповідно до основного виду діяльності

Ці документи можна подати особисто працівникові ФСС керівником або його довіреною особою, надіслати документи поштовим відправленням чи кур'єром, передати в електронному форматі за допомогою сайту держпослуг.

Якщо компанія проігнорує цей обов'язок і не представить необхідні документи, тариф їй призначать за замовчуванням (ФСС обере реєстр юросіб КВЕД з максимальним травматизмом і встановить за ним коефіцієнт та відсоткові співвідношення).