Що потрібно для повернення НДФЛ за лікування. Податковий вирахування за лікування

Людина, яка витратила гроші на медичні послуги для себе та близьких, має право клопотати про повернення прибуткового податкуза лікування зубів чи інших медичних маніпуляцій у межах, встановлених законом.

Якщо протягом року у споживача був оподатковуваний ПДФО дохід, він може відшкодувати 13% від вироблених витрат.

ст. 219 ПК включає частину доходу, витраченого платником ПДФО на лікування, до переліку соціальних відрахувань, поряд з витратами на благодійність та .

При визначенні суми відрахування беруться до уваги витрати на лікування самої людини, її батьків, чоловіка і дітей, що не досягли вісімнадцятиріччя.

Принципові умови для повернення ПДФО за лікування - наявність в організації або індивідуального підприємця ліцензії на надання медичних послуг, документальне підтвердження витрат платника податків та отримання ним доходу, що оподатковується за 13% ставкою.

Індивідуальні підприємці, які обрали спрощену систему та у зв'язку з цим не сплачують ПДФО, зменшувати дохід від підприємницької діяльності на суму соціальних вирахувань не можуть.

Не вийде відшкодувати 13% коштів, витрачених на лікування, якщо людина працевлаштована неофіційно: оскільки ПДФО їм не сплачується, то й повертати, відповідно, нічого.

Немає податку – немає повернення.

ПК підкреслює, що відрахування надається лише розмірі витрат, понесених людиною з допомогою власні кошти. Відповідно, за поліс ДМС, сплачений роботодавцем, фізична особа повернути гроші не зможе.

На які послуги поширюється право на одержання податкового відрахування

• У тексті ст. 219 ПК підкреслюється, що можна повернути суми, витрачені на такі цілі:
• одержання медичної допомоги;
• купівля медикаментів;

внески на добровільне страхування.

Перелік послуг медичного характеру, ліків та дорогого лікування, витрати на які можна пред'явити до відрахування, позначається Постановою Уряду № 201 .

Пошук ліків, прописаних лікарем, слід проводити не за товарною назвою препарату, а за діючою речовиною, яка завжди вказана в інструкції. Наприклад, гепарин натрію, що входить до переліку ліків, є основою гепарину, ліотону та тромблесу.

Еноксопарін натрію продається під назвою гемапаксан, клексан та еніксум. Відповідно, купивши дані медикаменти за призначенням лікаря, людина може претендувати на отримання відрахування на суму витрат за них.

Відшкодування ПДФО за лікування

Відшкодування витрат на медпослуги здійснюється через податкові органи на рік, наступного за роком фактичної оплати лікування або медикаментів.

Повертати гроші можна окремо за кожен рік або в сукупності не більше ніж за три попередні роки.

Вибір того чи іншого способу лягає на плечі платника.

Алгоритм повернення податку за лікування у 2016 році наступний:

• підготовка документів;
• подання пакету до МІФНС;
• очікування на результати камеральної перевірки;
• отримання грошей.

Втратили чек від товару, але бажаєте його повернути? Чи повинен продавець прийняти товар без чека, читайте .

Необхідні документи

Право на повернення ПДФО за лікування надається з ініціативи платника податків.

Щоб ним скористатися, попередньо треба підготувати документи для повернення прибуткового податку за лікування за переліком, визначеним податковим законодавством.

1. Довідка з медичного закладу за затвердженою МОЗ та ФНП формою (оригінал).
2. Ліцензія, що підтверджує право юридичної особи або індивідуального підприємця на надання медичних послуг.
3. Договір на надання медпослуг (копія).
4. Фіскальні чеки чи ПКО (копії).
5. Рецепти для податкової форми № 107-1/у.
6. Документ, що підтверджує родинні чи шлюбні стосунки (копія).
7. Декларація 3-ПДФО щодо повернення прибуткового податку за лікування.
8. Заява про повернення із зазначенням реквізитів для перерахування надміру сплачених коштів.

Оскільки доходи подружжя ГК РФ і СК РФ відносяться до них спільному майну, один із них може претендувати на відрахування за лікування іншого, незалежно від того, на чиє ім'я оформлено довідку.

Ця позиція застосовується і податковими органами, вона знайшла відображення у Листі ФНП № БС-4-11/17171@ від 01.10.2015. Зрозуміло, зазначене зауваження поширюється лише офіційні, тобто зареєстровані органах РАГС, шлюбні відносини.

Договір на медичні послуги надається під час його укладання. Відповідно, п. 3 є у пакеті для податкової, далеко не завжди.

Документи, що підтверджують оплату, стають необхідними для отримання відрахування за ліки. Чеки ККМ швидко вицвітають, тому доцільно робити їх копії невдовзі після покупки.

Рецепти для податкових органів оформляє лікар на прохання клієнта. Необхідно перевірити, щоб дата на рецептурному бланку не виявилася пізнішою за дату, вказану на чеку.

Копію свідоцтва – про шлюб чи народження дитини – треба додати, якщо людина претендує на відрахування за лікування другої половини, батьків чи дітей.

Довідка про доходи замовляється на роботі.

Для отримання максимально можливої ​​суми вирахування допускається використання 2-ПДФО від кількох роботодавців.

3-ПДФО особа, що претендує на повернення податку, заповнює самостійно на основі відомостей з інших документів. Також можна звернутися за допомогою громадян чи організацій, які пропонують послуги із заповнення документа за невелику плату. Затверджена форма декларації кожного року публікується на офіційному сайті ФНП.

Документи за наведеним списком надаються в податкову службуза місцем реєстрації людини як платника податків так:

• особисто;
• поштою;
• через особистий кабінет платника податків.

Пакет можна надіслати поштою, вказавши цінність відправлення та супроводжуючи його описом та повідомленням про вручення.

Термін перевірки - три місяці - обчислюється у своїй від дня відправлення документів (п. 4 ст. 80 НК РФ).

3-ПДФО з супроводжуючими документами тепер зручно відправляти з особистого кабінету, попередньо згенерувавши там електронний підпис.

Подібна взаємодія з податковими органами - найкращий спосіб клопотання про повернення податку за лікування.

Людині, яка сплатила медичні послуги, настійно рекомендується зберігати чеки. Акуратне поводження з документами – запорука отримання довідки у стислий термін.

Інакше доведеться звертатися до адміністратора клініки з проханням відновити платіжні документи, а це пов'язано із додатковими витратами часу та нервів.

Як розрахувати податкове відрахування

Обчислення розміру податкового відрахування та перебування суми повернення здійснюється у формі 3-ПДФО.

Допускається заповнювати як паперову, так і електронну формуДекларації.

приклад 1.Нехай людина витратила на медичні послуги за кодом 1 (просте лікування) у 2015 році 150000 руб.

При цьому за довідкою 2-ПДФО його оподатковуваний дохід за цей же рік становив 360000 руб., А сума сплаченого прибуткового податку - 46800 руб.

Керуючись актуальним законодавством, може зменшити оподатковувану ПДФО базу у сумі встановленого ліміту - на 120000 крб. Сума до повернення становитиме 120000 * 13% / 100% = 15600 руб. Подати документи на відшкодування коштів може до 31.12.2018 року включно.

приклад 2.Нехай людина витратила на медичні послуги за кодом 1 (звичайне лікування) у 2015 році 130000 рублів, за кодом 2 (дороговартісне лікування) - 200000 руб. При цьому за довідкою 2-ПДФО його оподатковуваний дохід за цей же рік склав 840 000 руб., А сума сплаченого прибуткового податку - 109 200 руб.

Згідно чинному кодексу, може зменшити оподатковувану ПДФО базу у сумі встановленого ліміту з нормальному лікуванню і повну вартість дорогого лікування: 120000 крб.+200000 крб.=320000 крб. Сума до повернення складе 320000 * 13% / 100% = 41600 руб., Що менше утриманого прибуткового податку за цей рік.

Документи для податкового відрахування за лікування дають змогу повернути частину коштів, витрачених на купівлю медикаментів, оплату послуг медичної організації або внесків на добровільне медичне страхування. Про склад таких документів та особливості їх оформлення при отриманні відрахування у податковій інспекції розповімо у нашій статті.

Які документи потрібні на повернення прибуткового податку за лікування

Декларація 3-ПДФО, заява на відрахування, довідка про доходи 2-ПДФО, паспорт — з такого набору документів потрібно розпочати оформлення відрахування будь-якій людині, яка вирішила скористатися своїм правом на повернення ПДФО від витрачених на лікування сум.

ВАЖЛИВО! Можливість податкового відрахування з витрат на лікування передбачена підп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Щоб збір документів для податкового відрахування за лікування не перетворився на марну трату часу, спочатку необхідно перевірити, чи всі законодавчо встановлені умови та обмеження, пов'язані із застосуванням соціального відрахування, дотримані, уточнивши такі моменти:

• Той, хто сплатив медичні витрати і отримав медичну послугу, — той самий чоловік або зазначені особи є близькими родичами.

• Той, хто сплатив медичні витрати і заявник вирахування, — одна й та сама людина.

ВАЖЛИВО! Якщо лікування сплачено підприємством, податківці у вирахуванні відмовлять.

• Платник податків, що заявляє вирахування, має доходи, що оподатковуються за ставкою 13%, і сплачений до бюджету ПДФО.

ВАЖЛИВО! Пенсіонери або ІП на УСН та ЕНВД зможуть заявити відрахування лише за наявності доходів, які оподатковуються за ставкою 13%.

Якщо наведені умови дотримані, можна сміливо приступати до збору наступних документів відрахування ПДФОна лікування (про це йдеться нижче).

Ознайомитись з порядком заповнення декларації 3-ПДФО ви можете у статті «Зразок заповнення податкової декларації 3-ПДФО» .

Дороге лікування: коли оформляється декларація про повернення ПДФО

У деяких випадках виникає необхідність у дорогому лікуванні, і тут треба добре уявляти, які документи потрібні для 3-ПДФО. Справа в тому, що податкове вирахування допускається і в таких обставинах, причому в практично необмеженому розмірі, але при дотриманні певних умов:

• по-перше, вид лікування має входити до переліку, затвердженого постановою Уряду РФ від 19.03.2001 № 201 ( завантажити список можна на нашому сайті);

• по-друге, приступати до заповнення декларації про повернення прибуткового податку за лікування варто лише після отримання специфічної довідки, що видається медустановою (затверджена наказом МОЗ РФ № 289).

Під час отримання довідки слід звернути увагу на код послуги. Для дорогого лікування у відповідному полі повинна стояти цифра 2. З появою там одиниці відрахування буде обмежено звичайними рамками 120 000 руб.

Довідка з медустанови

Під час подання до податкової інспекції документів для повернення ПДФО за лікування особливу увагу слід приділити довідці, що видається медичною установою.

Цей папір знадобиться, якщо були сплачені витрати на медичні послуги.

ВАЖЛИВО! Форму довідки про оплату медичних послуг затверджено наказом МОЗ та МНС Росії від 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256.

При цьому інші документи, що підтверджують факт оплати (квитанції, чеки, платіжки та ін.) не потрібні, оскільки дана довідка видається тільки в тому випадку, якщо за послуги вже розплатилися. Такої позиції дотримуються і чиновники Мінфіну, і податківці (листи Мінфіну Росії від 29.03.2018 № 03-04-05/20083, від 17.04.2012 № 03-04-08/7-76, ФНП Росії від 07.03.2013 № ЄДР 3-3/787 @).

матеріал«Довідка чи чеки на лікування? Мінфін каже – довідка» .

Таку довідку можна отримати і після санаторно-курортного лікування. При цьому в ній буде вказано не вартість путівки, а лише ціна лікування (за вирахуванням витрат на харчування, проживання та ін.) та сума додатково оплачених медичних послуг.

Якщо у вас є вказана вище довідка і вид наданої послуги міститься в переліку, для отримання відрахування знадобляться ще 2 документи від медустанови, що надала послугу: договір та ліцензія. Якщо у медустанови відсутня ліцензія на провадження медичної діяльності або лікування виробляла не російська, а іноземна клініка, у відрахуванні відмовить.

Податківцям необхідно подати засвідчену копію договору з медичною установою. На умови цього документа слід звернути особливу увагу в тому випадку, якщо проводилося дороге лікування, а ви власним коштом придбавали матеріали або медичне обладнання, які відсутні в даній клініці. Це дозволить отримати відрахування у повному розмірі.

Ліцензія подається як завіреної копії. Окремо прикладати ліцензію не обов'язково, якщо її реквізити прописані у договорі.

Рецепт (форма 107/1-у)

Цей невеликий папір буде потрібний заявнику вирахування в тому випадку, якщо гроші витрачені на ліки, призначені лікарем. Рецепт видає лікар одночасно з аналогічним бланком для аптеки. Якщо бланк форми 107/1 відсутня, його можна пізніше отримати в медустанові на підставі записів у медкарті.

На рецепті має бути проставлений штамп: «Для податкових органів Російської Федерації, ІПН платника податків».

Заявити вирахування на суму оплачених медикаментів за періоди з 2019 року (тобто вже зараз, якщо вирахування - 2019 ви отримуєте на роботі) можна за будь-якими лікарськими засобами, призначеними лікарем. А ось відрахування за минулі періоди вдасться отримати лише у тому випадку, якщо куплені ліки входять до переліку, затвердженого постановою №201.

Податківцям необхідно подати оригінал рецепту та засвідчені копії платіжних документів. У разі їх наявність обов'язково.

Страховий поліс

Відрахування можна отримати і у випадку, коли медичні маніпуляції не проводились, ліки не закуповувалися, а гроші витрачені на оплату полісу добровільного медичного страхування. При цьому заявнику вирахування буде потрібна завірена копія страхового полісуабо договору зі страховою корпорацією.

Вирахування буде можливе лише в тому випадку, якщо договір страхування передбачає оплату послуг на лікування, а страхова організація має ліцензію на провадження цього виду діяльності.

До інспекції подається завірена копія ліцензії. Або посилання на її реквізити має бути наведено в договорі.

До зазначених вище документів необхідно додати засвідчені копії платіжних документів, що свідчать про те, що кошти витрачені на сплату страхових внесків.

Про те, коли страхові внескиплатити не треба, читайте у матеріалі "Не підлягають обкладенню страховими внесками суми виплат" .

Свідоцтво про народження та інші документи

Свідоцтво про народження у пакеті документів на відрахування знадобиться подати у 2 випадках:

• якщо заявник вирахування хоче повернути гроші, витрачені на лікування дітей, знадобиться свідоцтво про народження дитини;
• якщо лікувалися батьки заявника, а оплачував їх лікування заявник, слід додати свідоцтво про народження самого заявника.

Якщо вирахування оформляється за витратами на лікування чоловіка заявника, доведеться надати свідоцтво про шлюб.

Усі зазначені свідоцтва потрібні на підтвердження ступеня спорідненості який витратив гроші й одержувача медичної послуги. Вони передаються податківцям у вигляді засвідчених копій.

ВАЖЛИВО! Завірити копії документів для оформлення податкового відрахування можна двома способами: нотаріально або самостійно заявником відрахування (на кожній сторінці всіх документів необхідно написати: «Копія вірна», підписати, розшифрувати підпис та поставити дату).

Про доходи, що не враховуються при обчисленні ПДФО, читайте у статті«Доходи, які не підлягають оподаткуванню ПДФО (2018-2019 рр.)» .

Зібравши все потрібні документи, можна розпочинати оформлення декларації 3-ПДФО. Допоможе вам у цьому вам наша.

Підсумки

Документи щодо повернення прибуткового податку за лікування зібрати не складно. Треба написати заяву, отримати довідки 2-ПДФО, зняти копію з паспорта, взяти довідку про оплату медичних послуг або бланк рецепту (у разі купівлі медикаментів), додати копії договору, ліцензії на медичну діяльність та платіжних документів, а також заповнити декларацію 3-ПДФО .

Доповнити зазначений перелік доведеться документами, що підтверджують ступінь спорідненості (свідоцтва про народження або шлюб), якщо заявник вирахування оплатив лікування своїх близьких родичів.

Вирахування можна також заявити щодо витрат на оплату добровільних страхових внесків. При цьому додатково знадобиться засвідчена копія договору зі страховою компанією або страховим полісом, а також копія ліцензії на здійснення страхової діяльності та платіжні документи.

Якщо Ви сплатили лікування, то Ви можете повернути частину витрачених коштів, оформивши соціальне податкове відрахування. Повернення грошей можна здійснити різними способами, Залежно від цього змінюється перелік обов'язкових документів. Далі розповімо про те, які документи для податкового відрахування за лікування необхідно надати до ІФНС, коли та як їх подати.

У разі подання декларації 3-ПДФО за кілька років, за кожен рік подається окрема декларація 3-ПДФО та окремий пакет документів для податкового відрахування за лікування.

Які документи необхідні для отримання податкового відрахування за лікування через роботодавця?

Порядок надання вирахування у роботодавця відрізняється від процедури повернення грошей за медичні послуги через ІФНС (докладніше про це в ).

Спочатку необхідно підтвердити право на відрахування (отримати повідомлення). Для цього до ІФНС у поточному році (на рік оплати лікування) подаються такі документи для оформлення податкового відрахування за лікування:

• заяву про підтвердження права на отримання податкового відрахування за лікування,
• довідка про оплату медичних послуг (оригінал),
• договір з медичною установою (копія),
• ліцензія медичного закладу (копія),
• чеки, ін. платіжні документи (копія),
• рецепти на ліки (оригінал),
• документ, що підтверджує спорідненість та/або укладання шлюбу у разі отримання відрахування за родича (копія свідоцтва про шлюб, свідоцтва про народження).

• письмова заява роботодавцю,
• повідомлення про підтвердження права отримання відрахування за лікування.

За яке лікування можна подати документи та отримати відрахування?

Повернення податку можливе за:

• (у т.ч. за , встановлення

Повернення ПДФО за медпослуги (у тому числі за лікування зубів)

Повернути податок за медичні послуги можуть фізичні особи у таких випадках:

• при оплаті власного лікування (зокрема лікування зубів);
• при оплаті лікування за чоловіка (дружини), батьків та дітей віком до 18 років (у тому числі усиновленим дітям та підопічних у віці до 18 років);
• при оплаті за ліки, які були призначені лікарем, для себе або для чоловіка (дружби), для батьків або дітей віком до 18 років (у тому числі для усиновлених дітей та підопічних у віці до 18 років);
• при сплаті страхових внесків за договором добровільного медичного страхування, який був укладений з метою свого лікування або лікування чоловіка/дружини, батьків або дітей віком до 18 років (у тому числі усиновлених дітей та підопічних у віці до 18 років).

визначення відповідного коду наданих медичних послуг перебуває у компетенції лікувального закладу, який видав довідку.

Важливою умовою для отримання податкового відрахування на лікування є наявність у фізичної особи доходів, які оподатковуються за ставкою 13%. До таких доходів належить, наприклад, вести.

У будь-якому випадку, незалежно від виду лікування (дорогого чи ні) повернення прибуткового податку за медичні послуги можливе у розмірі не більше, ніж було сплачено ПДФО за відповідний рік несення витрат.

Для того, щоб дізнатися розмір отриманих доходів ( заробітну плату) та суму сплаченого податку роботодавцем, необхідно з роботи (у бухгалтерії) запросити довідку за формою 2-ПДФО.

Приклад 1: У 2016 році Іванов О.О. витратив на операцію 250 000 рублів. Згідно з довідкою, отриманою в медустанові, ці витрати є дорогими, отже, до відрахування можна прийняти всю суму. Отже, Іванов А.А. претендує до повернення з податкової - 32500 рублів (13% від 250 000 рублів). Доходи Іванова А.А., як випливає з довідки 2-ПДФО за 2016 рік, склали 180 000 рублів, сума сплаченого податку - 23 400 рублів. У такому разі, незважаючи на те, що Іванов претендує на повернення 32500 рублів, він зможе отримати тільки 23400 рублів. При цьому недоотриманий залишок у розмірі 32 500 – 23 400 = 9 100 – згоряє та не переноситься на 2017 рік. Тому важливо, за наявності кількох робіт або зміни роботодавців протягом року, задіяти всі довідки 2-ПДФО для застосування максимально можливого відрахування.

Для отримання податкового відрахування у медустанови також має бути ліцензія на надання медичних послуг.

Не за всіма видами медичних послуг чи ліків може бути отримано відрахування (лист Мінфіну Росії від 4 липня 2018 р. N 03-04-05/46178).

Існує 3 переліку, затверджені Постановою Уряду РФ від 19.03.2001 N 201, за послугами та ліками яких може бути отримано відрахування:

соціальне податкове відрахування з податку доходи фізичних осіб може бути надано у сумі фактично вироблених платником податків витрат на лікарський засіб, безпосередньо не включений до Переліку, але у складі якого як діюча речовина присутній лікарський засіб, названий у Переліку.

питання про віднесення тих чи інших видів послуг з лікування, наданих платнику податків або членам його сім'ї, до конкретних видів лікування, включених або не включених до Переліку, вирішується медичною установою або індивідуальним підприємцем, який надав зазначеним особам такі послуги.

УВАГА:з 2019 року відрахування може бути отримано при покупці будь-яких ліків згідно з рецептом лікаря.

Також зверніть увагу:

• при купівлі путівки до санаторію, відрахування можливе не з повної вартості путівки, а лише щодо вартості путівки на лікування (медпослуги).
  Ця вартість має бути зазначена у довідці про оплату медичних послуг.
  (Лист Мінфіну Росії від 25 грудня 2018 р. N 03-04-05/94619)
• при покупці ліків, відрахування можливе за ліками, які були призначені безпосередньо лікарем - тобто повинен бути рецепт.
• відрахування також можливе за ліками, які не входять до переліку, але містять у своєму складі лікарські засоби, що входять до переліку.

Для отримання податкового відрахування необхідно заповнити податкову декларацію за формою 3-ПДФО із додатком усіх підтверджуючих документів та подати її до податкової інспекції.

Відрахування за лікування зубів;

Відрахування за лікування дитини тощо.

Документи для повернення податку за лікування

1. Довідка 2-ПДФО
2. Паспорт
3. Копії платіжних документів, що підтверджують витрати на лікування (чеки, квитанції тощо, оформлені на Вас)
4. Копія договору на надання медпослуг (якщо такий договір укладався)
5. Копія ліцензії медустанови, що підтверджує право на надання медичних послуг
6. Оригінал довідки про оплату медичних послуг
7. При оплаті за батьків: копія документа, що підтверджує спорідненість; під час оплати дітей: копія свідоцтва про народження; при оплаті за подружжя: копія свідоцтва про шлюб; при оплаті за підопічного: копія документа, що підтверджує опіку чи піклування
8. При оплаті ліків: оригінал рецептурного бланка зі штампом «Для податкових органів РФ, ІПН платника»
9. Під час оплати внесків за договорами добровільного медстрахування: копія договору страхування або страхового поліса; копія ліцензії страхової компанії; копії документів, що підтверджують спорідненість, опіку, піклування, укладення шлюбу при оплаті не за себе

Перелік документів можна також уточнити в податковій інспекції за своїм місцем проживання.

До податкової інспекції необхідно взяти із собою також оригінали документів. Податкову декларацію 3-ПДФО та Заяву про повернення податку потрібно підготувати у двох примірниках. Один екземпляр Вам поверне податковий інспектор із позначкою про прийом документів.

Якщо Ви офіційно працевлаштовані, Ви маєте право на повернення з податкової інспекції до 13% витрат на навчання, лікування чи купівлю житлової нерухомості!

Заповніть декларацію 3-ндфл прямо зараз:

Розрахуйте онлайн суму компенсації, яку можна отримати з податкової інспекції, офіційно працюючи за витратами на навчання, лікування чи купівлю квартири!

Дізнайтесь, скільки можна повернути з податкової:

На сьогоднішній день може виникнути ціла низка ситуацій, у яких платнику податків за законодавством дозволено повернути частину витрачених ним раніше грошей, наприклад, захворювання на різні недуги. Тому найбільш доцільним і корисним буде поговорити в цій статті про те, які документи потрібні для .

Відрахування такого характеру прийнято відносити до групи.

ВАЖЛИВО! Вся необхідна інформація про повернення грошових коштів, виплачених платником податків за медичні послуги та , закріплена в (третій пункт) НК РФ.

Особливості відрахування

Для того щоб збирання та оформлення документації, необхідної для повернення частини сплаченого раніше податку, не пройшли даремно, настійно рекомендуємо звернути увагу на наступні аспекти:

• Максимально можливий розмір деякої частини грошей, витраченої на лікування, яку платнику податків можуть повернути назад, становить 13% від витраченої суми.
• Вирахування надається не лише за користування медичними послугами, а й за придбання медикаментозних препаратів.
• Платник податків має право на повернення грошей, відданих не лише за своє лікування, а й на витрати за оздоровлення близьких родичів – батьків, дружини/чоловіка, а також неповнолітніх дітей та підопічних осіб.

Перелік документів

Якщо фізична особа захворіла і внаслідок цього понесла певні матеріальні витрати, то вона може претендувати на певну грошову компенсацію, яку надає таким органом, як податкова інспекція. Для цього потрібно зібрати наступний пакет документів:

Яка документація може знадобитися ще

Надання документів для повернення прибуткового податку за лікування, зазначених у переліченому вище списку, не у всіх випадках є достатньою умовою. Іноді може знадобитися наявність таких паперів, як:

• Паспорт.Як відомо, документ, що засвідчує особу платника податків, є вкрай необхідним щодо фінансових операцій. У зв'язку з цим паспортні дані фізичної особи, як правило, вже є у податкової інспекції, у роботодавця та у співробітників банку. Однак у разі втрати цього документа або при зміні паспортних даних потрібно буде повторно відксерокопіювати, завірити та надіслати до відповідних органів деякі його сторінки.
• ЛіцензіяОтримати відрахування можна лише у тому випадку, якщо фізична особа скористалася послугами тієї установи, яка має ліцензію на провадження медичної діяльності.
• Рецепт.Якщо платник податків хоче повернути частину грошей, витрачених на лікарські засоби, йому потрібно мати на руках рецепт, виданий лікарем. Цей документ має бути оформлений за допомогою відповідного рецептурного бланка під номером 107/1у та обов'язково містити штамп.

За лікування близьких родичів

Як уже говорилося раніше, громадянин може зменшити розмір своєї бази оподаткування не тільки у разі здійснення грошових витратна власне лікування, а й при оплаті медичних послуг, необхідні одужання близьких родичів. У такій ситуації платнику податків потрібно буде підготувати документ, що підтверджує спорідненість:

1. Свідоцтво про народження.Копія такого документа потрібна за бажання отримати грошову компенсацію за лікування дитини.
2. Свідоцтво про одруження.Наприклад, якщо чоловік поніс витрати, спрямовані на одужання дружини, то для отримання вирахування потрібна наявність копії свідоцтва про укладання шлюбу.
3. Власне свідоцтво народження.Така копія потрібна тим фізичним особам, які оформлюють податкову знижку за лікування батька чи матері

Слід зазначити, що з успішного скорочення бази оподаткування у разі здійснення грошових витрат лікування зовсім необов'язково користуватися послугами державного медичного учреждения. Можна звертатися і до будь-якої приватної клініки, яка має ліцензію.

У 2019 році

У 2019 році діє правило, яке частково спрощує процедуру збору документів, яке стосується ліцензії. Якщо при укладенні угоди між громадянином та клінікою, в якій відображено умови та вартість лікування, у документі додатково прописано інформацію про ліцензію медичного закладу, то окреме її надання зовсім не обов'язкове.

Тонкощі та нюанси

Оформлення будь-якого документа вимагає не тільки особливої ​​уваги при його заповненні, а й дотримання деяких нюансів:

• Копії мають бути правильно засвідчені.Щоб уникнути помилок, використовуйте найпростіший спосіб – зверніться за допомогою до нотаріуса та завірте всі копії необхідної вам документації. Також цю дію можна зробити і самостійно.
• Дотримання термінів подання документів.Слід враховувати той факт, що скористатися відрахуванням можна лише після закінчення року, що минув після оплати платником податків лікування.