Здаємо звіт зв-м. Звіт до пенсійного фонду Персоніфікований облік з 1 січня року

Єдиний розрахунок за страховими внесками роботодавці повинні представляти не пізніше 30 числа місяця, наступного за розрахунковим/звітним періодом (п. 7 ст. 431 НК РФ). Вперше дана звітність подається за підсумками I кварталу 2017 року.

У 2017 році цей розрахунок потрібно подати у наступні терміни:

Розрахунок зі страхових внесків за 2017 рік необхідно подати вже у 2018 році – не пізніше 30.01.2018.

Термін здачі 4-ФСС

Термін подання звітності до ФСС залежить від способу її подання (п. 1 ст. 24 Федерального закону від 24.07.1998 № 125-ФЗ):

• не пізніше 20 числа місяця, наступного за розрахунковим/звітним періодом, - при подачі розрахунку на папері;
• не пізніше 25 числа місяця, наступного за розрахунковим/звітним періодом, - при подачі розрахунку в електронному вигляді.

Про те, хто з роботодавців повинен представляти 4-ФСС в електронному вигляді, читайте у . У ньому ви знайдете і терміни здачі 4-ФСС в 2017 році.

Терміни подання звітності до ПФР у 2017 році

У ПФР роботодавці останній раз відзвітували зі страхових внесків на початку 2017 року, представивши в лютому РСВ-1 за 2016 рік (не пізніше 15 лютого - на папері, не пізніше 20 лютого - в електронному вигляді). Більше у 2017 році жодної звітності щодо страхових внесків до ПФР здавати не потрібно.

Однак не варто забути про іншу звітність, яку зобов'язані подавати до Пенсійного фонду роботодавці. Так, у 2017 році вони мають щомісяця подавати відомості про застрахованих осіб (СЗВ-М). Термінам подання СЗВ-М присвячена.

Про передачу функцій адміністрування страхових внесків до податкової служби, сплату страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування з 1 січня 2017 року докладніше розповість Олена Георгіївна Єлагіна, заступник керуючого Відділення Пенсійного фонду Росії по Ставропольському краю.

Що чекає на платників страхових внесків?

Почнемо з важливого питання, яке стосується 153 тисячі наших платників страхових внесків. Відповідно до Указу Президента РФ від 15.01.2016 № 13 з метою вдосконалення порядку обчислення та сплати (перерахування) страхових внесків у позабюджетні фонди 03.07.2016 були прийняті два федеральні закони № 243-ФЗ та № 250-ФЗ, які встановили порядок внесків на обов'язкове пенсійне страхування із 2017 року.

Навіщо контроль за внесками передається податківцям?

Як випливає з пояснювальних записок до цих законів, метою є створення універсальної системи нормативного правового регулювання правил обчислення, сплати та адміністрування податків, зборів, страхових внесків, що дозволить знизити адміністративне навантаження на платників, більш об'єктивно визначити загальне податкове навантаження на бізнес при прийнятті рішень у сфері податкової політики.

Порядок обчислення, база для нарахування, тарифи та строки сплати страхових внесків.

Частина норм Федерального закону від 24.07.2009 № 212-ФЗ "Про страхові внески до Пенсійного фонду Російської Федерації, Фонду соціального страхування Російської Федерації, Федерального фонду обов'язкового медичного страхування" без змін увійшла до Податкового кодексу РФ (НК РФ). Тому у бухгалтерів не повинно виникнути проблем із визначенням того, на які виплати та за яким тарифом нараховувати страхові внески. Поки що все залишається як і раніше: загальний тариф для роботодавців 22% + 10% із сум, що перевищують граничну величину бази.

Усі роз'яснення про страхові внески даватиме Мінфін Росії. Податкові органи інформуватимуть про права та обов'язки платників, порядок розрахунку та сплати внесків, заповнення звітності.

Сплата страхових внесків повинна здійснюватися в ті ж терміни – не пізніше 15 числа місяця, що настає за минулим.

Оскільки внески адмініструватимуться податковими органами, природно, що зміняться коди бюджетної класифікації для сплати страхових внесків. Єдиний платіжний документ не передбачається, тому сплату треба буде проводити окремими платіжними дорученнями на нові коди бюджетної класифікації, у тому числі й у рахунок погашення заборгованості. У зв'язку з цим всім платникам необхідно відстежувати інформацію на сайті ФНП, в інших відкритих джерелах про те, які коди бюджетної класифікації будуть використовуватися з 2017 року для сплати страхових внесків.

Строки подання звітності.

У ПФР звіти здавалися на паперовому носії до 15 числа, а в електронному вигляді – до 20 числа, другого місяця після закінчення кварталу, а КФГ – до 1 березня наступного року.

Термін здачі роботодавцями звітів зі страхових внесків у ФНП - щоквартально, до 30 числа місяця, наступного за звітним періодом. Глави КФГ, за членів КФГ та періоди, починаючи з 2017 року, повинні звітувати до ФНП один раз на рік до 30 січня календарного року, що настає за минулим.

Таким чином, для платників-роботодавців термін подання звітності скоротився на 15-20 днів, для КФГ - на місяць.

Введено нову підставу для відмови ФНП у прийнятті звітності щодо внесків - якщо у розрахунку підсумкова величина внесків на пенсійне страхування та сума таких внесків по кожному працівнику не рівні, то розрахунок визнається ненаданим.

Дані про нараховані та сплачені внески по кожній людині надходитимуть до ПФР щокварталу з ФНП для рознесення на індивідуальні особові рахунки застрахованих осіб. Тобто персональний облік пенсійних прав у ПФР залишається.

Яку звітність щодо страхових внесків та стажу працівників належить складати і куди?

Крім щоквартальної звітності, що здається до ФНП, роботодавці зобов'язані здавати до ПФР:

- щомісячну звітність про кожну працюючу особу за формою СЗВ-М (фактично це список працівників) – її вже складали у 2016 році. При цьому з 2017 року продовжено термін надання форми СЗВ-М - не пізніше 15 числа наступного місяця, а не 10, як у поточному році.

Один раз на рік до 1 березня наступного за звітним року - здається форма за стажем з усіма реквізитами (пільги, лікарняні, декрети та неоплачувані відпустки тощо) за кожним працівником;

Форма для призначення пенсії – протягом року у 3-денний строк з моменту звернення працівника до роботодавця.

Уточнена звітність за періоди до 2017 року має надаватися до органів ПФР.Фахівці ПФР її перевірятимуть і передаватиму відомості до ФНП.

Також за 2014-2016 роки виїзні перевірки платників щодо правильності обчислення страхових внесків здійснюватимуться органами ПФР.

Про звітність для індивідуальних підприємців

Надання звітності щодо страхових внесків індивідуальними підприємцями (за винятком фермерів), як і до 2017 року, не передбачено.

Обчислення страхових внесків підприємці мають здійснювати самостійно, залежно від величини доходу.

З наступного 2017 року внески зі страховок (до них не відносяться внески на травматизм) починають контролювати податкові служби нашої держави. У цій статті йтиметься про те, куди і як здається подібна звітність наступного року.

Звітність за річний період 2016 року здається до відповідних фондів

За 2016 рік річна звітність зі страховок – це РСВ-1 та 4-ФСС, має здаватися у відповідні фонди. РСВ-1 у ПФР, а 4-ФСС у ФСС. Порядок надання документації за 206 рік до цих фондів залишається без змін.

Так, якщо середньооблікова чисельність співробітників, що працюють у фірмі, до 25 осіб, то страхувальник сам визначає форму звіту. Це може бути паперовий варіант звіту, або електронний. А для компаній із кількістю робітників більш ніж 25 осіб, можливий лише електронний варіант цієї звітності.

Головне про СЗВ-М (звіт здають із 2017 року)

Форму звіту СЗВ-М, до якого вносять інформацію про застрахованих робітників компанії, прийнято у поточному 2016 році. Її потрібно здавати у заповненому вигляді до місцевого відділення ПФР (тобто до того відділення, в якому зареєстровано страхувальник).

Якщо компанія має і відокремлені філії, то місце для здачі цього документа безпосередньо залежить від характеристики кожного підрозділу. Тобто, чи має вона окремо від головної компанії:

самостійний баланс;

свій особовий рахунок;

ведення розрахунку зарплати для робітників.

Якщо перелічені умови збігаються, то звіт за формою СЗВ-М подають до відділення ПФР за місцезнаходженням цієї філії. А якщо ні, то у відділення фонду за місцезнаходженням головної компанії (всі відомості про робітників будуть міститися в одному загальному звіті).

Дозволено цей вид звітної документації оформляти у двох варіантах - паперовому та електронному.

Компанії, що включають до свого звіту малу кількість робітників - до 25 осіб, мають можливість самостійно обрати один із варіантів здачі СЗВ-М. Якщо до звітного документа компанії внесено інформацію про понад 25 робітників, то передбачено лише електронний варіант.

Звітні документи щодо внесків страховки (діє з 2017 року)

З наступного 2017 року запроваджується новий вид звітності щодо внесків страховки - про нараховані та сплачені страхові внески. Він діятиме замість 4-ФСС та РСВ-1, які ще здаються у поточному 2016 році.

Як і у випадку зі СЗВ-М, варіант звітного документа безпосередньо залежить від повної кількості робочих компанії:

при середньообліковій чисельності до 25 осіб передбачено два варіанти - паперовий та електронний;

при кількості працівників понад 25 осіб – лише електронний вигляд.

Офіційно встановленим строком для передачі заповненого бланка звіту є 30 число того місяця, що йде після звітного періоду (у нашому випадку це квартал).

Ще одне нововведення у 2017 році – це звітний документ щодо внесків страховок на травматизм. Він передається безпосередньо до ФСС, оскільки питаннями травматизму продовжує займатися цей фонд (тобто проводить перевірки - виїзні та камеральні, вирішує питання щодо переплати та повернення коштів).

Також наступного року слід щомісяця передавати звітний документ формою СЗВ-М для ПФР. У цей фонд потрібно з 2017 року передавати та відомості про страховий стаж робітників, для цього створено спеціальну форму для заповнення. Це необхідне контролю звітних відомостей персоніфікованого типу з усіх робочим компанії. Подібний звіт передається до ПФР один раз за весь річний звітний період. Так, за 2017 рік компанії за цим звітом передають відомості у 2018 році.

Інформаційна таблиця: перелік усіх звітів зі страхових виплат у 2017 році

Нюанси камеральних та виїзних перевірок, які стосуються виплат зі страхових внесків

З наступного 2017 року податкова служба проводитиме перевірки звітної документації, яка стосується страхових виплат – виїзні та камеральні. Вони

переглядатимуть усі звіти щодо внесків для страховок, що відраховуються до таких фондів - ПФР, ФФОМС, ФСС.

Співробітники соцстраху допомагатимуть у проведенні таких перевірок, коли переглядатимуться документи із соціального страхування для ФСС.

Що робити при виявленні помилок щодо страхових виплат, здійснених до 2017 року?

Якщо буде виявлено помилки щодо страхових виплат, зроблених до 2017 року, то потрібно зробити коригування у відповідних звітних документах - 4-ФСС та РСВ-1.

Процедуру повернення переплачених коштів із виплат страхових внесків контролюють відповідні фонди - ФСС та ПФР. Стягнення грошових пені та штрафів, у тому числі й недоїмок, проводиться податковою службою. Після чого всі відомості щодо боржників будуть передані до відповідних фондів.

Чистий бланк «Розрахунок зі страхових внесків» для ФНП (актуальний у 2017 році)

Не лише у зв'язку з приходом 2017 року є зміни у персоніфікованому обліку. Свій відбиток наклала і реформа управління страховими внесками, переважна більшість яких перейшла до податківців. Але й частку ПФР дещо залишилося. Фонд уже подбав про те, щоб підлаштуватися під нові обставини.

Що залишилося за ПФР

Все, що стосується індивідуального персоніфікованого обліку у 2017 році, продовжить контролювати Пенсійний фонд У тому числі він продовжить приймати та перевіряти відповідну звітність.

Основні торкнулися складу звітності щодо застрахованих осіб.

Новий склад звітності

Тепер про те, як зміниться персоніфікована звітність із 2017 року. ПФР зупинився на двох бланках.

СЗВ-М

Компанії та ІП з персоналом та/або залученими виконавцями, підрядниками тощо продовжать у 2017 році щомісяця складати персоніфікований облікза формою СЗВ-М.

Також зауважимо, що зміни у персоніфікованому обліку з 2017 рокуторкнулися і терміну подачі СВЗ-м. З 1 січня 2017 року його відсунули з 10 на 15 число місяця, наступного за звітним.

Майте на увазі:СЗВ-М за грудень 2016 року потрібно здати до ПФР вже у нові терміни!

Паперова форма звіту СЗВ-М не змінилася. Тим часом, розпорядженням Правління ПФР від 31.08.2016 № 432р ухвалено новий формат електронного звіту. Його необхідно дотримуватись вже зі звіту за листопад 2016 року.

Новий звіт до ПФР за рік

Про нові форми персоніфікованого обліку у 2017 роціпоки що відомо небагато. Можна тільки точно сказати, що абсолютно новий річний звіт у ПФР міститиме узагальнені дані про стаж працівників, підрядників, виконавців тощо (точної назви на момент написання статті немає. – Прим. ред.). Його форму поки що не затверджено.

Відомий термін подання нового річного звіту – не пізніше 1 березня після звітного. Це означає, що вперше відправити його до ПФР потрібно буде не пізніше 1 березня 2018 року. Тому час розібратися з новою формою ще достатньо.

Нагадаємо, що до 2017 року відомості про стаж працівників входили до 6-го розділу РСВ-1. Здавати їх треба було щокварталу. З 2017 року ці відомості стали щорічними. Але їх, як і раніше, відправляють до ПФР.

ПФР перевірятиме тільки персоніфікований облік у 2017року. А саме – форму СЗВ-М та щорічний звіт із даними про стаж.

Нові правила для відокремлених підрозділів

Через зміни законодавства складання персоніфікованого обліку по структурному підрозділу з 2017року стане для організацій нормальною справою (пп. 7, 11 - 11 ст. 431 НК РФ).

Справа в тому, що згідно із Законом про страхові внески № 212-ФЗ (ч. 11 ст. 15) відраховувати самостійно страхові внески та здавати розрахунки зобов'язані були лише ті «відособки», які одночасно:

1. мають відкриті банківські рахунки;
2. є власний баланс, окремий від головного офісу;
3. нараховують фізособам винагороди.

З 1 січня 2017 року Закон про страхові внески № 212-ФЗ втрачає чинність. А в Податковому кодексі для відокремлених підрозділів залишився лише один критерій: нарахування фізособам винагород. Правило про наявність окремого балансу та відкритого рахунку більше не діє.

Таким чином, «відокремлення», які у 2017 році роблять виплати фізособам, зобов'язані й відраховувати внески та здавати звітність за місцем свого перебування. Зауважимо, що ці зміни не зачіпають ІП. Через закон за наявності такого статусу «уособлень» не може бути в принципі.

Нові штрафи

За відомості персоніфікованого обліку у 2017році можна поплатитись новими штрафами. Для цього в КоАП РФ запроваджено нову статтю 15.33.2.

Посадових осіб змусять викласти від 300 до 500 рублів за:

1. неподання відомостей персоніфікованого обліку у 2017 році;
2. відмова подати такі дані;
3. подача не повністю або у спотвореному вигляді.

Крім того, законодавці з 1 січня 2017 року запровадили штраф за порушення правил подання персоніфікованої електронної звітності до ПФР. Каратимуть на 1000 рублів. Це передбачено новою редакцією частини 4 статті 17 Закону про персоніфікований облік ПФР №27-ФЗ.

Звіт СЗВ-М обов'язково складають в електронному вигляді на 25 і більше осіб.

Незважаючи на те, що з 1 січня 2017 р. ПФР передав право щодо адміністрування страхових внесків ІФНС, за пенсійним фондом залишилися певні повноваження щодо контролю страхувальників. Яку звітність роботодавці зобов'язані подавати до ПФР? Хто зобов'язаний здавати СЗВ-М та СЗВ-СТАЖ? На що звернути увагу під час заповнення цих форм? Як судова практика допоможе зменшити штраф? Всі ці питання ми розглянемо у цій статті.

Кому потрібно здати СЗВ-СТАЖ?

З 1 січня 2017 р. запроваджено нову форму звітності до ПФР – СЗВ-СТАЖ («Відомості про страховий стаж застрахованих осіб»). Цю форму затверджено Постановою від 11.01.2017 р. № 3п. Звіт є річним. Вперше має бути зданий за 2017 р. до 1 березня 2018 р. Але існують певні умови, при настанні яких СЗВ-СТАЖ необхідно здати у 2017 р.:

1. Ліквідація страхувальника- юридичної особи або припинення фізичною особою діяльності як індивідуальний підприємець.

Відповідно до п.3 ст.11 Федерального закону від 01.04.1996 р. №27-ФЗ, термін надання - протягом місяця з дати затвердження проміжного ліквідаційного балансу або ухвалення рішення про припинення діяльності як індивідуального підприємця, але не пізніше дня подання до податкової інспекцію документів для державної реєстрації при ліквідації юридичної особи або припинення фізичною особою діяльності як ІП.

2. Вихід пенсію співробітника.Термін подання – протягом 3 календарних днів з дня подання заяви працівника про вихід на пенсію.

При звільненні співробітники повинні отримати на руки форму СЗВ-СТАЖ. Слід звернути особливу увагу, що ця форма заповнюється по всіх співробітників, але видати руки повинні форму лише з даними конкретного співробітника, тобто. необхідно зробити вибірку по звільненому співробітнику.

Порядок заповнення СЗВ-СТАЖ

Форма СЗВ-СТАЖ складається із 5 розділів.

У першому розділі зазначаються дані про страхувальника:

• реєстраційний номер ПФР;
• ІПН, КПП;
• найменування (коротке);
• тип відомостей.

Тип відомостей слід відзначити знаком «Х» і вибрати тип форми, що представляється. Існує три типи відомостей:

• «Вихідна» - форма, що вказується при первинній здачі звітності.
• «Доповнююча» - подається на застраховані особи, за якими у формі з типом «Вихідна», допущені помилки.
• "Призначення пенсії" - подається на застраховані особи, які виходять на пенсію, протягом календарного року, термін подання звітності за яким ще не настав.

У другому розділі вказується рік, протягом якого представляється дана форма.

У третьому розділі відображаються відомості про застраховану особу:

• Прізвище ім'я по батькові;
• СНІЛЗ;
• Період роботи (період вказується в межах звітного періоду). Якщо застрахована особа мала кілька періодів роботи, то кожен період відображається по окремому рядку. У разі виходу застрахованої особи на пенсію зазначається дата передбачуваного виходу на пенсію;
• Територіальні умови, особливі умови праці, обчислення страхового стажу, умови дострокового призначення страхової пенсії заповнюються за умови, що працівник працював умовах, які дають право на дострокову пенсію. Дані заповнення даних граф беруться з Класифікатора параметрів, які використовуються під час заповнення відомостей для ведення індивідуального (персоніфікованого) обліку.

Розділ 4 «Відомості про нараховані (сплачені) страхові внески на обов'язкове пенсійне страхування» та Розділ 5 «Відомості про сплачені пенсійні внески відповідно до пенсійних договорів дострокового недержавного пенсійного забезпечення» заповнюються тільки, якщо відомості подаються з типом «Призначення пенсії».

Форма СЗВ-СТАЖ супроводжується описом ОДВ-1.

Хто має здавати форму СЗВ-М?

Постановою Правління ПФ РФ від 01.02.2016 р. №83п Про затвердження форми «Відомості про застрахованих осіб» з квітня 2016 р. запроваджено нову форму звітності - СЗВ-М. Звітність мають здавати всі організації та індивідуальні підприємці з працівниками, за умови, що є укладені трудові чи цивільно-правові договори. Ця форма служить контролю, працюючих пенсіонерів, оскільки їх пенсія підлягає індексації.

Задається щомісяця до 15 числа місяця наступного за звітним. У разі коли останній день здачі звіту припадає на вихідний день, то крайній термін здачі переноситься на найближчий робочий день.

Порядок заповнення форми СЗВ-М

Форма СЗВ-М складається із чотирьох розділів.

У першому розділі зазначаються реквізити страхувальника:

• реєстраційний номер ПФР;
• найменування;
• ІПН, КПП.

У другому розділі вказується звітний місяць, за який здається звітність (номери у хронологічній послідовності від 01 – січень до 12 – грудень);

Третій розділ містить інформацію про тип форми. Тип форми вказується кодом. Існує три коди: «вихід», «додатковий», «скасування».

«вихід» - вихідна форма, що вказується при первинній здачі звітності;

«доп» - форма, що доповнює, вказується у випадку, коли звітність здана, але виникла необхідність доповнити початкову форму новою інформацією;

«відмін» - скасовує форма, подається у разі скасування раніше поданих невірних даних.

У четвертому розділі зазначаються відомості про застрахованих осіб:

• Прізвище ім'я, по батькові застрахованої особи;
• СНІЛЗ;
• ІПН (заповнюється за наявності у страхувальника даних про ІПН фізичної особи).

Куди здавати СЗВ-М та СЗВ-СТАЖ?

Дані форми звітності слід здати до територіальних підрозділів ПФР.

У якому форматі складати звітність?

Звіт у паперовому вигляді буде ухвалено, якщо чисельність співробітників до 25 осіб. Якщо ж чисельність 25 чоловік і вище, звіт необхідно здати в електронному вигляді.

Чи потрібно складати нульовий звіт СЗВ-М?

За відсутності в індивідуального підприємця найманих працівників та осіб, які працюють у рамках цивільно-правового договору, форма СЗВ-М не здається.

Якщо у страхувальника штаті є працівники, але з виплачується їм вести - СЗВ-М має бути здана, т.к. працівники є застрахованими особами.

Що ж до генерального директора - єдиного засновника, то слід керуватися листом ПФ РФ від 13.07.2016 р. №ЛЧ-08-26/9856 «Про направлення роз'яснень за поданням щомісячної звітності», в якому зазначено, що якщо трудовий договір не укладено - СЗВ-М здавати не треба.

Яка відповідальність за порушення терміну здачі СЗВ-СТАЖ, СЗВ-М?

За порушення терміну здачі звітності статтею 17 Закону № 27-ФЗ від 01.04.1996 р. (редакція від 28.12.2016 р.) «Про індивідуальний (персоніфікований) облік у системі обов'язкового пенсійного страхування» передбачено штраф – 500 рублів за кожну застраховану.

Останнім часом склалася позитивна арбітражна практика щодо зменшення суми штрафу:

• Арбітражний суд Волго-Вятського округу в ухвалі від 17.07.2017 р. №А-28-11249/2016 вважав, що якщо запізнення зі здаванням СЗВ-М відбулося з причин, що не залежать від страхувальника (у даній ухвалі - відключення електроенергії), то підстав для штрафу немає.
• Постанова АС Центрального округу від 29.08.2017 р. №А84-634/2017 допомогла організації зменшити штраф у 10 разів (у цій постанові розглядався технічний збій програми).
• Арбітражний суд Поволзького округу в ухвалі від 19.05.2017 р. №Ф06-20555/2017 виклав позицію, що «Наявність помилок (описок) у своєчасно поданих відомостях, сама по собі, не є підставою вважати такі відомості не представленими у встановлений термін».