Налоговая сделала перерасчет транспортного налога. Транспортный налог, льготы, ставки

Часто случается, когда надо совершить перерасчет налога, что приписали работники налоговой. Не все люди осведомлены в том, какие бумаги следует передать для этого в инспекцию, куда необходимо направиться, какие причины могут позволить провести эту процедуру, и как написать заявление в налоговую на перерасчет транспортного налога. Именно поэтому необходимо разобраться в этой теме более детально.

Что такое перерасчет

Перерасчет сбора представляет собой перемену его суммы по итогу каких-то особенных обстоятельств. Он проводится как в большую, так и в меньшую зону.

Сообщение, что приходит по адресу раз в год, имеет сведения о расчетах за последний налоговый срок и подсчеты по сборам. Инстанция вправе совершить перерасчет лишь за 3 крайних отчетных периода.

Если гражданин оплатил больше, чем нужно, то сумму могут:

1. Засчитать за счет налога за следующий срок.
2. Отдать гражданину или компании.

Последний вариант реален лишь, если было подано специальное заявление с реквизитами личного счета, на какой деньги можно перевести.

Кому это может понадобиться

Для физических лиц перерасчет транспортного налога реален:

1. Если совершили ошибку.

Если найдена неточность в мощности машины, которая облагается сбором, или же, если указана неверная ставка, или не применены льготы, то нужно в скором времени отправиться в инспекцию.

Нужно предоставить паспорт и оригиналы всех требующихся документов, которые нужны для исправления ошибки. Также надо написать заявление.

Иногда служба запрашивает дополнительные данные из ГИБДД или другой инстанции, которая располагает нужной для уточнения информацией.

1. Если авто продано, но сведения своевременно не пришли.

Для доказательства надобности перерасчета, нужно отправиться в налоговую и передать оригинальный контракт купли-продажи работнику. После перерасчета сообщение во второй раз отправляют вам по адресу.

1. Если авто угнано и об этом имеется справка из автоинспекции.

Таким образом, перерасчет сделают только за то время, в течение которого вы пользовались ТС. Если есть доказательства, что машина в угоне, то работники налоговой делают подсчет на базе направленных бумаг.

1. При перемене места проживания, или регистрации машины.

Вторичный подсчет сбора производится на базе заявки и переданных бумах, что утверждают это положение.

Перерасчёт на проданное ТС

Собственник машины, что продал ТС и получил сообщение со службы за период после совершения сделки, должен запросить устранения этого недоразумения. В иной ситуации игнорирование отчетов из налоговой инспекции грозит взыскание за уход от уплаты сбора.

Теперь нужно установить, что считается реальной причиной направления отчета о налоге в вашу сторону. Если это сбор за прошлый период, то его надо заплатить, но, если нет – направить отчет нынешнему собственнику.

Отвечая на вопрос касательно того, как сделать перерасчет транспортного налога в связи с продажей автомобиля, следует учитывать много нюансов. Если такое произошло незаконно, то нужно отправиться в службу и в МРЭО, дабы обосновать отказ от уплаты сбора за реализованный автотранспорт.

Если сообщение отправлено по ошибке, то надо составить заявку в ИФНС и ГИБДД с прошением привести данные и бумаги в надлежащее состояние.При подписании договора следует исключить свои ошибки. Избежать неприятных сюрпризов при купле-продаже достаточно просто.

После истечения 10 суток нужно направить в автоинспекцию запрос данных о конкретном авто. Так можно разузнать, переоформлено ли оно на нового владельца.

Если связаться с новым хозяином получится, то надо потребовать зарегистрировать автотранспорт. Если этого добиться не выйдет, то стоит обратиться в ГАИ и подать заявление об утилизации или розыске ТС. Естественно, налог не испарится и его нужно будет уплатить. Потому надо отправиться к квалифицированному юристу для восстановления правды.

Если успели переоформить машину, то вам следует сделать следующие действия:

1. Надо взять справку с ГАИ, которая подтвердит регистрацию.
2. Нужно пойти в региональный филиал налоговой с оригиналом справки.
3. Далее следует составить заявление, указав в нем информацию о новом собственнике и дате договора.
4. К бумагам надо прикрепить копию договора о купле-продаже.

После этих манипуляций поступит постановление про то, что платеж с вас снят.

Если на авто в угоне

Машины, что находятся в розыске, не подлежат обложению. По заявлению собственника при краже также снимется его регистрация.

Многих волнует вопрос насчет того, как сделать перерасчет транспортного налога на угнанный автомобиль. Желательно придерживаться такого порядка:

1. Пойти в полицию и написать заявление об угоне машины.

Откроют уголовное дело. Органы МВД предоставят вам бумагу об угоне или о возбуждении дела. Вы также вправе остановить учет машины. Определенный филиал ГИБДД за 10 суток после остановки регистрации уведомит об этом инстанцию.

1. Надо отправиться в налоговую для осуществления вторичного расчета.

Следует передать справку из автоинспекции, а еще заявление о перерасчете трансопртного налога.

Если вы не в состоянии передать нужные бумаги, то не нужно вторично за ними направляться в полицию. Налоговая инспекция на базе поданной заявки сама запросит информацию у ГИБДД.

По справке, если машины украшена после 15 числя всякого месяца, то уплата перестанет сниматься со следующего месяца. Если ТС было украдено до 15 числа, то этот месяц не принимают в учет при причислении сбора.

Действия физического лица

При несогласии гражданина с расчетами, что предоставлены в отчете (отчет доставляется не позже, чем за 30 суток до периода оплаты), он может действовать двумя методами:

1. Обратиться в налоговую и устно изложить претензии, показав требуемые доказательства.
2. Направить по почте в ФНС заявление, которое прилагается к сообщению и необходимо для регистрации подобных претензий.

После перепроверки всех данных, если служба согласна с возражениями, налог пересчитывается, а гражданину направляется обновленный отчет. Физические лица, которые не получили из службы уведомление об оплате транспортного налога, в 2019 должны самостоятельно уведомить налоговую о наличии ТС.

Как правильно написать заявление

Повторный подсчет сбора осуществляется на базе бумаг, что доказывают наличие права, и заявления на перерасчет налога на транспортного средства физического лица. Бланк можно приобрести в филиале инспекции.

Передать документ вы можете:

1. Лично.
2. По доверенности.
3. Почтой России.

Однако, для большего удобства лучше всего разузнать про то, как в электронном виде подать заявление на перерасчет транспортного налога. Для этого нужно использовать главный портал ФНС, в котором надо иметь аккаунт или виртуальную подпись.

Бланки надо заполнять таким способом:

1. Выказать прошение о произведении перерасчета.
2. Указать статьи законов, что подтверждают право на прошение.
3. Указать сведения о ТС.
4. Пояснить причину проведения перерасчета.
5. Написать метод получения информации по рассмотрению заявки (по почте и т.д.).

И обязательно следует прикрепить требуемые бумаги.

Документы

Не всем понятно, какие документы нужны для перерасчета транспортного налога. Любопытно, что пакет бумаг, что понадобятся для перерасчета, зависит от случая.

Последнее обновление Апрель 2019

С понятием транспортного налога сталкиваются практически все владельцы транспортных средств. Но не все знают, кто должен оплачивать налог, в каком размере и в какие сроки. Мы поможет Вам разобраться в процедуре уплаты транспортного налога физ лицами, в особенностях его расчета, а также в специфике взыскания задолженности и сроках давности для ее взыскания.

Что такое транспортный налог и кто его платит

Основанием для начисления налога являются сведения, поступающие в ИФНС из ГИБДД. Такие данные поступают по запросам налоговиков, а также по инициативе госавтоинспекции в связи с регистрацией нового автомобиля, сделкой купли-продажи, снятием с учета по утилизации и пр.

Если и до тех пор, пока машина числится за гражданином (по данным ГИБДД), обязанность по уплате налога будет за этим гражданином.

То есть, если:

• автомобиль в угоне, налоговую следует уведомить об этом, представив документ об обращении в полицию;
• если было продано авто, а покупатель по каким-то причинам его не перерегистрирует на себя, плательщиком налога остается прежний хозяин, в базе ГИБДД собственником числится он;
• если автомобиль куплен в кредит, начисление налога начинается с даты регистрации ТС в ГИБДД.

Собственнику автомобиля не нужно ничего рассчитывать. Все расчеты производит налоговая инспекция и высылает налогоплательщику квитанцию на налог по адресу его регистрации. Уплата производится через год, к примеру:

• за 2016 год до 1 декабря 2017 года
• за 2017 год до 1 декабря 2018 года
• за 2018 год до 1 декабря 2019 года и т.д.

В итоге, транспортным налогом считается платеж в бюджет на основании налогового уведомления. Этот платеж должен произвести владельце транспортного средства: автомобиля, мотоцикла, мотороллера и т.п. Налог имеет обязательный характер. Сам порядок уплаты прописан в налоговом законе, а муниципальные власти определяют размер налогоставки, повышающий коэффициент, а также условия и сумму льгот для автовладельцев.

Объект и налоговая база

Объект обложения - транспортные средства, в том числе наземные, водные и воздушные суда (как самоходные, так и прицепы). Физические лица чаще оплачивают сбор за мотоциклы, автобусы, автомобили, мотороллеры, квадроциклы и прочий транспорт личного пользования. Но не стоит забывать, что сбором также облагают владельцев катеров, мотосаней, моторных лодок и гидроциклов.

От налогооблагаемой базы зависит сумма платежа в бюджет. А размер базы определяется от вида транспорта.

• Если средство оснащено двигателем, то базой для расчета является мощность (единица измерения – лошадиные силы ).
• Если воздушное или водное транспортное средство не имеет двигателя (например, плавучий кран, дебаркадер), то сбор связан с показателем валовой вместимости (единица измерения – регистровые тонны ).
• В исключительных случаях для расчета берется база в качестве единицы транспортного средства.

Плательщики

Лицо, который является плательщиком сбора, это собственник автомобиля (мотоцикла, лодки и т.п.). Именно тот, на кого оформлено транспортное средство согласно регистрационным учетам МВД.

Если авто в угоне

А имеется ли обязанность уплаты сбора в случае угона авто. Ведь остается только документальное право собственности на машину, а физически владелец не может ею распоряжаться. Не производить выплату дозволено, когда есть документально подтвержден угон автомобиля. Такой документ выдает или полиция или следственный комитет, которые непосредственно занимается розыском машины и расследованием инцидента. Постановления от этих структур нужно предоставить в ИФНС, чтобы с даты угона налог не исчислялся.

Если авто в ремонте или на штрафстояне, находится в гараже и не используется

Существуют причин по которым автомобиль владельцем не используется (наиболее распространенные примеры: машину отогнали на штрафстоянку, водителя лишили прав, транспорт на консервации в гараже или длительном ремонте). Как быть с оплатой транспортного налога в этом случае? Логика проста: так как Вы по документам по-прежнему владелец авто, то и обязанность по его уплате остается не измененной. Факт простоя автомобиля в данном случае никакого значения не имеет.

Льготники

Есть собственники транспортных средств, не обязанные оплачивать сбор в бюджет. Итак, Вы имеете полное право не платить сбор, если владеете:

• весельной лодкой;
• моторной лодкой (мощность до 5 лошадиных сил);
• специальным легковым автомобилем для инвалидов;
• трактором или комбайном.

В случае, если Вам поступило уведомление о необходимости уплаты сбора по данным транспортным средства, то Вы вправе его игнорировать. Этот документ ошибочный или неправомерный.

Также государством на региональном уровне предусмотрены льготы в уплате сбора отдельным социальными слоями населения. Как правило, освобождают от уплаты (или снижают ставку):

• для пенсионеров (см. );
• лиц предпенсионного возраста;
• членов многодетных семей;
• инвалидов;
• ветеранов;
• а также собственников маломощного транспорта.

Если льготник владеет двумя или тремя видами транспорта (например, машина и лодка), то освобождение от уплаты сбора он получит только по одному из них.

Как определить размер налога

Для определения суммы сбора, которую владелец транспорта обязан перечислить в бюджет, понадобятся знать базовые показатели. Это мощность двигателя и ставка сбора. С мощностью всё просто - ее значение указано в регистрационных документах на машину. Если в техпаспорте Вашего автомобиля мощность указана в кВт, то нужно перевести их в лошадиные силы (л/с). Для расчета используйте формулу:

М л/с = М кВт * 1,3596.

Налоговая ставка

Показатель ставки определяется в зависимости от вида транспорта (автомобили, автобусы, снегоходы, мотосани, яхты и т.п.) и от мощности двигателя. Налоговый закон определяет федеральную величину ставки. На 2019 год картина выглядит так:

А для мототехники:

Эти величины применяется в тех областях/краях/республиках, где на региональном уровне ставки не уточнены (но во всех регионах об этом позаботились). При этом у местных властей есть право корректировать ставку. Или увеличить или уменьшить ставку можно не более чем в 10 раз.

К примеру, ставка транспортного налога:

• для жителей Ленинградской области, владеющих мотоциклами до 20 л/с, составляет 10 руб. на каждую лошадиную силу.
• тот же показатель для жителей Ярославской области составляет 7,5 руб.

Также для вычисления суммы сбора Вам могут потребоваться дополнительные значения:

• если собственность на машину оформлена Вами меньше года назад, то при расчете Вам нужно использовать показатель количества месяце владения;
• в случае, если Вы являетесь обладателем дорогостоящего авто, то при расчете Вам также необходимо использовать повышающий коэффициент.

Роскошные авто

Для премиальных авто при исчислении налога применяется повышающий коэффициент. Он установлен в единой норме для всех регионов РФ. То есть местные власти могут корректировать ставку, а коэффициент для дорогостоящих машин не может разниться по регионам.

Величина коэффициента имеет 3 значения:

• минимальный "1.1" - под него попадают автомашины стоимостью от 3 до 5 млн . руб. и год изготовления которых не старше 3 лет ;
• средний "2" - автомашины стоимостью от 5 до 10 млн. руб. не старше 5 лет ;
• максимальный "3" - машина стоимостью 10-15 млн. руб. возрастом до 10 лет , либо цена выше 15 млн. и с даты изготовления не прошло 20 лет.

Еще два уточнения:

• стоимость машин определяется Минпромторгом и официально публикуется в Интернете;
• если авто будет старше заданного возраста, то налог переходит на обычное исчисление.

Формула для расчета и примеры

Располагая всеми вышеперечисленными показателями, Вы можете переходить непосредственно к процедуре расчета транспортного налога. Для этого необходимо использовать следующую формулу:

• где Н – сумма перечисления в бюджет;
• СтН – ставка налога;
• НБ – мощность двигателя в (лошадиных силах);
• КолМВ – время, которое Вы являетесь собственником авто (в месяцах).

Если Вы владеете дорогим авто (критерии причисления к данной группе описаны выше), то полученный результат (Н) нужно умножить на повышающий коэффициент, применимый для категории:

где ПК – коэффициент для роскошных авто.

Для того, чтобы разобраться в особенностях расчета сбора, используем наглядные примеры.

Пример 1

В марте 2018 житель Москвы Скуратов С.Д. приобрел Daewoo Lanos, который продал в августе 2018. В сентябре 2018 Скуратов купил Шевроле Нива. Мощность первого авто – 70 л/с, второго – 80 л/с.

Какую сумму Скуратов обязан перечислить в бюджет по итогам 2018 года? Для того, чтобы это определить, рассчитаем количество месяцев, в течение которых Скуратов был собственником каждой из машин. Daewoo Lanos владение 6 мес. (с апреля по август включительно), Шевроле Нива – 4 мес. (с сентября по декабрь включительно). Ставка в обоих случаях составляет 10 руб. за каждую лошадиную силу.

Расчет сбора будет выглядеть так:

• За Daewoo Lanos нужно заплатить: Н = 10 * 70 * 6/12 = 350 руб.
• Сбор за Шевроле Нива составит: Н = 10 * 80 * 4/12 = 267 руб.
• Итого нужно перечислить: 267 + 350 = 617 руб.

Но так как Скуратов является жителем Москвы, то для него применима 100% льгота на авто мощностью до 70 л/с. Поэтому в местный бюджет Скуратов перечислит только 267 руб.

Пример 2

В апреле 2018 житель Тулы Марков С.Г. купил Mercedes G-350. Цена авто по договору купли продажи составила 6.830.000 руб. Автомобиль произведен в 2017 году. Мощность двигателя – 224 л/с. За дорогостоящий автомобиль Марков заплатит: Н = 75 * 224 * 9/12 * 2 = 25.200 руб.
В Тульской области для авто с данной мощностью (224 л/с) применяется ставка 75. Благодаря повышающему коэффициенту общая сумма была увеличена вдвое.

Пример 3

Житель Белгорода, пенсионер Игнатов К.С. приобрел мотоцикл Урал в июле 2018. На тот момент Игнатов уже владел автомобилем ВАЗ Largus. Мощность мотоцикла составляет 40 л/с, автомобиля – 105 л/с. Проведем расчет сбора в каждом случае:

• За мотоцикл Игнатов должен заплатить: Н = 12,5 * 40 * 6/12 = 250 руб.
• За автомобиль Игнатов должен заплатить: Н = 25 * 109 = 2.725 руб.
• Общая сумма для перечисления в бюджет составляет 250 + 2.725 = 2.975 руб.

Игнатов пенсионер, то есть имеет право на получение льготы касательно мотоцикла. Она не распространяется на автомобиль, так как установлено ограничение в виде мощности транспортного средства (до 70 л/с). Таким образом, Игнатов оплатит 2.975 руб. (за ВАЗ Largus).

Расчет транспортного налога за неполный месяц владения

Ранее (до 01.01.2016 г.) считалось, что месяц регистрации ТС, или месяц его снятия с учета принимаются за полный месяц. Т.е. часть месяца приравнивалась к полному месяцу для расчета налога и при регистрации и при снятии.

Сейчас, с 01.01.2016 г. правила исчисления величины налога при регистрации и снятии с учета ТС в течение налогового периода изменились. Поправки следующие:

• Машина поставлена на учет:
  • до 15 числа – транспортный налог за полный месяц;
  • после 15 числа – месяц не учитывается;
• Машина снята с учета:
  • до 15 числа - месяц не учитывается;
  • после 15 числа - транспортный налог за полный месяц.

Как оплатить налог: процедура и сроки

Отчетным периодом уплаты транспортного налога для физических лиц выступает календарный год, то есть в 2019 году Вы производите выплату за 2018 год.

Оплатить сбор Вы должны не позднее 1 декабря . Основанием для уплаты служит уведомление, которое Вы получите от ФНС.

Фискальная служба должна направить уведомление – не позднее 30 дней до наступления срока оплаты (до 01.11.2019 – за 2018 год).

Уведомление единой формы и включает суммы по налогу на транспорт, земельному и на имущество. Если, к примеру, Вы владеете земельным участком, с которого необходимо оплатить земельный сбор, то от ФНС Вы получите единое уведомление, в котором будет указана общая сумма обязательств перед бюджетом, в том числе за машину и за землю.

Расчет налога производится на основании данных, полученных о Вашем автомобиле из ГИБДД. Перечислять средства нужно будет производить за тот период, в котором авто числилось на Вас в качестве собственника.
Получить уведомление Вы можете одним из способов:

• Почтой - в этом случае Вы получите заказное письмо, на штампе которого будет указана дата отправки. Если Вы нарушили срок оплаты сбора по причине позднего получения уведомления, дата на штампе будет служить доказательством Вашей правоты.
• Лично - сотрудник фискальной службы персонально вручит Вам уведомление, Вы с свою очередь поставите подпись в подтверждение получения.
• Электронной почтой - для того, чтобы получить документ таким способом, Вам необходимо зарегистрироваться на сайте ФНС, после чего Вы можете самостоятельно получить уведомление и квитанцию для оплаты, используя электронный ресурс («Личный кабинет»). Воспользовавшись данным способом, Вы также имеете возможность узнать транспортный налог физического лица по ИНН.

Вместе с уведомлением Вам будет направлена квитанция для оплаты сбора, на основании которой Вы можете перечислить средства в любом отделении банка или в Сбербанк-онлайн по номеру документа или ИНН.

При оплате транспортного налога для физических лиц в 2019 году в платежном поручении (квитанции) используются следующие коды бюджетной классификации (КБК):

• КБК 182 1 06 04012 02 1000 110 - все основные платежи физических лиц проводятся с указанием этого кода, по этому же коду погашаются недоимки, перерасчеты и прочая задолженность;
• КБК 182 1 06 04012 02 2100 110 - для выплаты пеней в связи с просрочкой основного платежа
• КБК 182 1 06 04012 02 3000 110 - штрафы;
• КБК 182 1 06 04012 02 4000 110 - для прочих поступлений применяют этот код.

Перечислив платеж, сохраните квитанцию (копию платежного поручения). Она послужит подтверждением полноты и своевременности погашения обязательств перед бюджетом.

Нередко граждане по тем или иным причинам не погашают задолженность в установленный срок. В таком случае нарушителю будет направлено требование об оплате в срок не позднее 30 дней с того момента, когда фискальный орган обнаружил факт неуплаты.

Просрочив оплату (или перечисли неполную сумму), Вы обязаны не только погасить сумму задолженности, но и оплатить пени и штрафы, начисленные в связи с произведенными Вами нарушениями. Для исчисления пени используйте следующую формулу:

• Где П – сумма пени;
• Н – сумма недоимки;
• СтРеф – ставка рефинансирования ЦБ, действующая в период просрочки;
• КолДн – период просрочки (дни).

Пример 4

Владелец мотоцикла Серпов В.К. 12.08.2019 получил уведомление об оплате налога в сумме 4.740. Серпов нарушил сроки уплаты транспортного налога и до 01.12.2019 платеж не осуществил. Получив требование, Серпов перечислил средства 27.12.2019. В связи с нарушением сроков оплаты, Серпову была выставлена пеня:

П = 4.740 * 11%/300 * 27 дн. = 47 руб.

Помимо пени, государство имеет право удержать с нарушителя штраф в размере 20% от суммы непогашенных обязательств. Штраф взимается как в случае недоплаты, так и при полной неуплате суммы.

Пример 5

Свириденко Р.О. получил уведомление от ФНС на сумму 7.630 за 2018 год. 03.11.2019 г. Свириденко перечислил сумму 5.610. Таким образом, у Свириденко возник долг по транспортному налогу в размере 2.020 (7.630 – 5.610). В связи с недоплатой со Свириденко будет удержан штраф, рассчитанный следующим путем:

Ш = (7.630 – 5.610) * 20% = 404 руб.

Долг и исковая давность его взыскания

Бывает, что собственники авто получают уведомления о погашении долга по налогу за прошедшие годы. Уместно возникает вопрос о сроках исковой давности по транспортному налогу, в рамках которых ФНС вправе взимать недополученные платежи. Взыскание задолженности осуществляется при соблюдении следующих принципов:

• Погашение недоимки по налогам не имеет срока давности. Если Вами в установленный срок получено уведомление (требование), по ФНС имеет право требовать у Вас погашения долга неограниченное количество времени.
• Срок исчисления сумм к выплате ограничен 3-мя годам. Данный факт говорит о том, что в случае неполучения Вами уведомлений (требований), фискальный орган вправе рассчитать сумму и выставить Вам ее к погашению не более чем за 3 предыдущих года (исчисление в 2019 году допускается за 2018, 2017, 2016 и не ранее).
• Срок взыскания средств у фискальной службы ограничен 3-мя годами. Возможны ситуации, когда Вам в некорректной и излишней сумме выставлены обязательства по уплате сбора (в том числе штрафа, пени), данные обязательства Вами погашены. Но установлен факт нарушений со стороны ФНС. В таком случае Вы имеете право обратиться в ФНС с требованием вернуть средства, но не более чем за 3 предшествующих года.

При нарушении вышеуказанных условий требования о погашении задолженности признаются незаконными, поэтому удовлетворения не требуют.

Вопрос-ответ

Вопрос:
Нужно ли платить налог если автомобиль в угоне?

1 марта 2017 года автомобиль мощностью 200 л/с был угнан у владельца, о чем имеется документальное подтверждение. По итогам года собственник получил уведомление от ИФНС об уплате налога в полном размере по ставке налога 75 руб. за л/с: Н = 200 * 75 = 15.000 руб. Правомерны ли действия ФНС в данном случае?

Ответ : Нет, ИФНС составлен неверный расчет, так как при расчете сбора осуществляется исходя из фактического использования машины (количество месяцев). Правильный расчет выглядит так: Н = 200 * 75 * 2/12 мес. = 2.500 руб. Для урегулирования ситуации стоит обратиться в органы фискальной службы с соответствующим заявлением, а также с копией подтверждения факта угона. Подобные ситуации могут возникать в различных случаях (в том числе из-за некорректных данных, предоставленных ГИБДД). Имея на руках подтверждающие документы, Вы легко сможете доказать свою правоту и добиться перерасчета в Вашу пользу.

Вопрос:
С какого месяца прекращается начисление налога при продаже автомобиля?

В апреле 2018 владелец продал автомобиль, но с регистрации снял его только 01.11.2018. Налоговая начисляла налог до ноября 2018 года. Почему? От фискальной службы собственником получено уведомление, сумма в котором рассчитана таким образом: Н = 180 (мощность) * 42 (ставка) * 10 (срок фактического использования в мес.)/12 мес. = 6.300 руб. Так как договором купли-продажи зафиксирована передача машины 01.04.2014, бывший владелец обратился в ИФНС с требование пересчета суммы: Н = 180 * 42 * 3/12 мес. = 1.890 руб. Требование лица, реализовавшего авто, удовлетворено не было.

Ответ: Отказ ИФНС законодательно обоснован: плательщиком налога является фактический собственник машины согласно данным учета ГИБДД. Так как после продажи лицо, реализовавшее авто, своевременно не оформило снятие машины с учета, вплоть до 01.11.2018 обязанность об уплате сбора лежит на нем.

Вопрос :
Когда начисляют налог, если автомобиль куплен в кредит?

21.04.2019 автомобиль приобретен на основании договора автокредитования и 30.04.2019 поставлен на учет. Согласно кредитному соглашению, право собственности на машину переходит к новому владельцу только после окончательного погашения всей заемной суммы. В какой момент необходимо оплачивать сбор: с даты осуществления последней кредитной выплаты или с даты регистрации в ГИБДД?

Ответ: Вы считаетесь плательщиком сбора с момента внесения учетной записи в реестре ГИБДД. Условия кредитного договора в данном случае значения не имеют. Это же касается авто, находящихся в аресте и проходящих в уголовном деле в качестве вещественного доказательства. Главный критерий в данном случае – факт снятия с учета в ГИБДД. Если автомобиль на учете, то нужно перечислять сбор в бюджет.

1. Пункт 1 статьи 360 НК РФ. Налоговый период. Отчетный период
2. Пункт 2 статьи 362 НК РФ. Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу
3. Информация Минпромторга России "Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей, подлежащих применению в очередном налоговом периоде (2018 года)"

Если у Вас есть вопросы по теме статьи, пожалуйста, не стесняйтесь задавать их в комментариях. Мы обязательно ответим на все ваши вопросы в течение нескольких дней. Однако, внимательно прочитайте все вопросы-ответы к статье, если на подобный вопрос есть подробный ответ, то ваш вопрос опубликован не будет.

80 комментариев

1. Нужен образец о перерасчете транспортного налога многодетным.

Юрист Степанова Т. С., 2884 ответa, 2114 отзывов, на сайте с 14.11.2017
1.1. Здравствуйте.
Вы не указали образец чего вам нужен - искового заявления в суд или заявления в налоговый орган? В связи с чем понадобился перерасчет? Возникла переплата, не была предоставлена льгота?
Заказать документ вы можете у любого выбранного вами юриста после того как подробно поясните вашу ситуацию.

2. Скажите пожалуйста могут ли с меня взыскать перерасчет транспортного налога за 2011

Юрист Борзов А.А., 2896 ответов, 1055 отзывов, на сайте с 13.01.2011
2.1. Срок исковой давности три года.

3. Могут ли сделать перерасчет транспортного налога работающему пенсионеру.

Юрист Малых А.А., 138046 ответов, 49248 отзывов, на сайте с 29.12.2001
3.1. Возможно, если льгота предоставляется только неработающему пенсионеру.

4. Вопрос - в каком году появилась льгота ветеранам афганцам на транспортный налог и возможно ли сделать перерасчет согласно льготам на авто?

Юридическая фирма "Налоговый консультант", 4812 ответов, 2052 отзывa, на сайте с 17.03.2014
4.1. В каждом регионе льготы разные.
Например, в Нижегородской области от уплаты транспортного налога освобождены
участники и инвалиды Великой Отечественной войны, инвалиды боевых действий, военнослужащие и лица рядового и начальствующего состава органов внутренних дел, ставшие инвалидами вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при исполнении обязанностей военной службы (служебных обязанностей), на легковые автомобили с мощностью двигателя до 150 л.с., на мотоциклы с мощностью двигателя до 36 л.с., и моторные лодки с мощностью двигателя до 30 л.с.;
(абзац введен Законом Нижегородской области от 15.10.2004 N 117-З; в ред. законов Нижегородской области от 04.04.2007 N 29-З, от 05.03.2009 N 17-З)

5. Приобрел автомобиль в г. Екатеринбурге, сам прописан в Москве, но в Екатеринбурге имею временную регистрацию, полученную раньше приобретения автомобиля.
Авто так же зарегистрировано в Екатеринбурге, сам я проживаю и трудоустроен здесь же, но вот транспортный налог начислили по тарифам Москвы, можно ли рассчитывать на перерасчет и что для этого нужно сделать?

Юрист Анисимов О. С., 2557 ответов, 1466 отзывов, на сайте с 24.10.2018
5.1. В соответствии со статьей 363 Налогового кодекса \”Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств\”. А местом нахождения транспортных средств в соответствии с п. 5 ст. 83 является \”место нахождения (жительства) собственника имущества\”. А это значит, что новый порядок регистрации транспортных средств никак не повлияет на порядок уплаты налога. Просто органы МВД будут пересылать данные о зарегистрированных транспортных средствах в налоговую инспекцию по месту прописки собственника, которое указано в паспорте. А дальше – порядок тот же. Налоговая инспекция обрабатывает данные и рассылает налоговые уведомления по месту прописки гражданина.

6. У родственника 3 группа инвалидности, имеет автомобиль мощностью 155 л.с.Получил транспортный налог с суммой без льгот. Уточнял насчет перерасчета, сказали, льгота предоставляется на авто до 150 л.с.Так ли это? И как вести расчет налога?150 со льготой плюс 5 л.с. без льготы или полностью 155 л.с. без льгот? Спасибо.

Студент Пивко А. В., 106 ответов, 81 отзыв, на сайте с 28.09.2018
6.1. Льготы для инвалидов делятся на федеральные и региональные. На федеральном уровне закреплено, что инвалиды 3 группы полностью освобождаются от транспортного налога, если мощность двигателя их автомобиля менее 100 л.с. В вашем случае все зависит от субъекта в котором Вы проживаете. Субъект может предоставлять свои льготы отдельным слоям населения, и если в законодательстве Вашего субъекта указано, что льготы на транспортный налог предоставляются инвалидам 3 группы, если их автомобиль имеет мощность менее 150 л.с., значит Ваш родственник оплатит налог полностью, так как его автомобиль не подпадает под эту категорию.

7. Исправно платил транспортный налог. Сегодня получил уведомление о перерасчете транспортного налога за 2015, 2016 года и сумма больше примерно в 2,5 раза, чем была в те года. Правомерно, ли это. Спасибо.

Адвокат Чередниченко В.А., 193043 ответa, 73680 отзывов, на сайте с 12.05.2015
7.1. Нужно смотреть, в связи с чем сделан перерасчет. Если налог не дочисляли по каким то причинам, например, ошибочно начисляли меньше, чем положено, то перерасчет является правомерным. Вы не указали причину перерасчета.

8. 01.02.2018 года получил налоговое уведомление о перерасчете транспортного налога за 2014-2015 год. За 2015-й понятно. Но, правомерно ли выставление за 2014-й год? Ведь есть же постановление президента о списании. Спасибо.

Юрист Ширинян А. В., 1721 ответ, 1335 отзывов, на сайте с 07.02.2018
8.1. Здравствуйте. Распоряжение президента РФ распространяется на те налоги (транспортный, на землю, имущественный) , которые не выплачивались до 01.01.2015 года.

9. Подскажите пожалуйста можно ли сделать перерасчет за транспортный налог. Я имею 50 % льготу на уплату транспортного налога как ветеран боевых действий уже более 3 лет, но заявление в налоговую сделал только в 2017 году.

Юрист Левандовская А. В., 487 ответов, 366 отзывов, на сайте с 05.12.2015
9.1. Добрый день! Если Вы имеете льготу по уплате транспортного налога, но подали заявление налоговую инспекцию только в 2017, то ИФНС может провести перерасчет налога за 3 предшествующих года.

Если Вам трудно сформулировать вопрос - позвоните по бесплатному многоканальному телефону 8 800 505-91-11 , юрист Вам поможет

Законодательство Российской Федерации обязывает каждого собственника транспортного средства, физических и юридических лиц, уплачивать в определённый срок.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Расчёт налогового сбора по транспорту физического лица производится в налоговом органе на основании имеющейся информации по автомобилю, который находится во владении у налогоплательщика (перерасчет полагается, например, пенсионерам).

Юридические лица обязаны сами производить расчет по транспортному налогу.

В жизни каждого автовладельца может произойти ситуация, при которой потребуется оформить перерасчет транспортного налога для физических лиц, если он по какой-либо причине был начислен неправильно сотрудниками налоговой инспекции.

Не каждый собственник транспортного средства знает точно весь порядок действий при таком случае.

Перерасчётом транспортного налога считается изменение размера начисленного сбора, в связи со случившимися дополнительными изменениями. Размер налога при перерасчёте может как уменьшаться, так и увеличиваться.

Каждый собственник транспортного средства получает налоговое уведомление один раз в год. Оно приходит по почте, месту постоянной регистрации.

В уведомлении указана вся информация о расчёте транспортного налога (марка, модель автомобиля, налоговый период, сумма сбора, срок оплаты и др.).

При осуществлении перерасчёта налоговой суммы, в документе прописываются соответствующие данные.

Причины для действия

Оформление перерасчёта транспортного налога допускается:

• при ошибках в налоговом уведомлении (неверная мощность двигателя транспортного средства, неправильная налоговая ставка, не применение льготы);
• с продажей автомобиля во время отчётного периода. При продаже транспортного средства следует своевременно оповестить об этом налоговый орган. Если этого не сделать, то в конце налогового периода можно получить уведомление с суммой налога, рассчитанного за полный срок. Собственник транспортного средства уплачивает сбор только за время фактического использования автомобиля;

Поэтому, при обнаружении этих неточностей, следует посетить налоговую инспекцию и представить необходимые документы, подтверждающие продажу транспортного средства (оригинал договора купли-продажи).

• в связи с угоном автомобиля. Автомобиль будет считаться угнанным только в том случае, если у собственника имеется соответствующая справка из ГИБДД. Как и в случае продажи, при угоне, автовладелец обязан сообщить о происшествии в налоговую инспекцию. Если по каким-либо причинам этого не произошло и на адрес гражданина пришло уведомление с неправильно рассчитанным налогом, следует посетить налоговую инспекцию и предоставить выше оговоренный документ;

При угоне транспортного средства в первой половине месяца, налог на этот период не начисляется. Если же хищение транспорта произошло во второй половине, то месяц входит в расчёт транспортного налога.

• при смене места жительства автовладельца и регистрации(учет) автомобиля. Перерасчёт может быть выполнен только на основании представленных бумаг, которые удостоверяют возникшие неточности в расчёте транспортной пошлины.

При использовании в расчёте транспортного налога неверного показателя мощности двигателя автомобиля, работники налоговой инспекции запрашивают соответствующую информацию из ГИБДД, в котором проходило регистрацию транспортное средство.

В некоторых случаях приходится сначала исправлять данные по показателям в ГИБДД, а потом уже в налоговой инспекции. Но, при обнаружении неточностей, автовладелец должен первоначально посетить налоговую инспекцию.

Перерасчёт по транспортному налогу на переделённой территории производится при оформлении письменного заявления от лица автовладельца.

В случае, когда налогоплательщик уплатил сумму большую, чем указана в налоговом уведомлении по транспортному сбору, денежные средства могут быть:

• зачтены в оплату следующего отчётного периода;
• возвращены физическому или юридическому лицу.

В последнем случае необходимо предоставить соответствующее заявление в налоговую инспекцию.

Где и кто делает

При обнаружении неточностей в расчёте транспортного налога (неправильный расчет ставки и т.д.)следует незамедлительно обратиться в налоговую инспекцию.

Налоговый орган должен находиться на той территории, где постоянно проживает собственник транспортного средства.

В случае получения отказа в перерасчёте транспортной пошлины, автовладелец, имеющий соответствующее основание, вправе обратиться в судебный орган для разрешения возникших разногласий.

Подача искового заявления осуществляется в судебный орган, расположенный на одной территории с ответственной налоговой инспекцией.

Помимо искового заявления, собственник транспортного средства должен предоставить:

• документ, являющийся основанием для перерасчёта транспортного сбора;
• ответ, полученный от налоговой инспекции с обоснованиями;
• чек, удостоверяющий оплату государственной пошлины.

Судебными органами могут быть затребованы другие дополнительные документы.

После предоставления в суд всех необходимых документов производится принятие и рассмотрение иска, и назначение судебного разбирательства, с присутствием истца (налогоплательщика) и ответчика (представитель налоговой инспекции).

Постановление, вынесенное судебным органом, следует считать решающим по возникшим разногласиям.

Как написать заявление в налоговую инспекцию на перерасчёт транспортного налога

Основанием для перерасчёта служит оформленное от лица автовладельца заявление, а также представленные в налоговый орган подтверждающие документы.

Заявление заполняется на бланке, выданном налоговым органом, или на сайте Федеральной Налоговой Службы.

Написанное заявление передаётся лично собственником транспортного средства или доверенным лицом, который располагает соответствующим нотариально заверенным документом.

Передача заявления в налоговый орган возможна с помощью сайта ФНС или Почты России. Для того чтобы заполнить заявление на сайте и отправить его в налоговую инспекцию, собственник транспортного средства должен иметь доступ к личному кабинету, посредством регистрации или же располагать электронной подписью.

В шапке заявления указывается информация о собственнике транспортного средства (Ф.И.О., адрес проживания, контактные данные). Название документа начинается со слова «Заявление», ниже прописывается причина написания.

В теле заявления содержится следующая информация:

• прошение о произведении перерасчёта;
• ссылка на определённую статью законодательного акта, которая является подтверждением права на это прошение;
• характеристика транспортного средства, налог на которое требуется пересчитать (модель, марка, государственный номер, VIN, год выпуска, показатель мощности двигателя и др.);
• причины, по которым следует произвести повторный расчёт по транспортному налогу;
• способы получения ответа от налоговой службы после рассмотрения настоящего заявления (почтовое отправление, на руки, электронную почту).

Предпоследним этапом в оформлении заявления на перерасчёт считается описание приложенных документов, подтверждающих необходимость проведения этого действия.

В заключительной части заявления проставляется дата оформления бумаги и подпись собственника транспортного средства.

При заполнении заявления иным лицом, следует оформить доверенность, заверенную нотариусом, которая даёт право на полномочия в решении этого вопроса.

Ниже приведен образец заявления:

Какие нужны документы

Перерасчёт по транспортному сбору может производиться налоговым органом в самостоятельном режиме, при обнаружении ошибок сотрудниками в ранее произведённом расчёте.

Допускается перерасчёт транспортного налога по оформленному заявлению от собственника автомобиля или его доверенного лица (если есть соответствующий документ). Заявление подкрепляется необходимыми для перерасчёта документами.

Основными документами при оформлении перерасчёта транспортного налога являются:

• документ, удостоверяющий личность (паспорт);
• идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
• бумаги на автомобиль.

Дополнительные документы запрашиваются налоговым органом в соответствии от основания, влияющего на перерасчёт.

Такими бумагами могут быть:

• документ из ГИБДД (при снятии транспортного средства с регистрационного учёта в отчётном периоде);
• справка об угоне транспорта;
• бумага, которая является подтверждением показателя мощности транспортного средства (при разногласиях в документах проводится соответствующая экспертиза);
• документ, подтверждающий право на использование льготы.

Если в налоговом уведомлении по транспортному сбору не правильно указана налоговая ставка, следует предоставить информацию, ссылаясь на региональные акты, в которых определён установленный размер ставки.

Документы, необходимые для перерасчёта, предоставляются в налоговый орган в оригиналах. При предоставлении копий бумаг отсутствует основание для перерасчёта транспортной пошлины на автомобиль.

Срок

Не редки случаи когда автовладельцу, чье транспортное средство давным давно угнано и находиться в розыске, продолжают приходить квитанции на уплату транспортного налога.

Однако статьей 358 Налогового кодекса РФ предусмотрено что:

Транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом не являются объектом налогообложения.

Так что же необходимо сделать для того чтобы не платить транспортный налог за угнанный автомобиль?

Вам достаточно обратиться в отделение ФНС по месту жительства с заявлением о перерасчете транспортного налога, приложив к нему справку об угоне вашего авто (получить данную справку можно в отделении МВД России, сотрудники которого занимались расследованием дела об угоне вашего авто).

Заявление подается в простой письменной форме. В нем необходимо указать информацию об угнанном автомобиле (марка, гос. номер), а также налоговый период (год) за который необходимо произвести перерасчет.

Кроме того, подать все необходимые документы можно через сервис Личный кабинет налогоплательщика.

Образец заявления о перерасчете транспортного налога в связи с угоном автомобиля

Отметим также, что в случае если у вас нет возможности предоставить документы подтверждающие факт угона вашего авто, вы имеете право обратится в органы ФНС только с заявлением о перерасчете. На основании вашего заявления, налоговый орган самостоятельно направит запрос в ГИБДД о наличии сведений о розыске вашего автомобиля.

При посещении налоговых органов не забудьте паспорт.

Читайте также:

• Онлайн калькулятор транспортного налога поможет вам быстро рассчитать сумму налога, которую вам необходимо оплатить за свое транспортное средство. Напомним, что обязанность по уплате транспортного налога лежит на всех владельцах транспортных…
• В целях создания благоприятных условий деятельности самозанятых граждан законопроектами предусматривается проведение в Москве, Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан эксперимента по установлению специального налогового режима. Пакет проектов…
• Не редки ситуации, когда собственник арендуемой квартиры проживает довольно далеко от нее. Или например, родственник, живущий в другом городе, просто попросил сдать свою квартиру на определенный срок. В обоих случаях,…