Коды гражданства: что это такое и где их найти. Коды гражданства: что это такое и где их найти Код страны грузии для справки 2 ндфл

Заполнение справки 2-НДФЛ в отношении иностранного работника практически не отличается от заполнения справки в отношении работника-россиянина, но имеет некоторые особенности.

Поле «ИНН в Российской Федерации»

Это поле нужно заполнить, если иностранный работник состоит на налоговом учете в РФ (п. 1 Приложения к Приказу Минфина РФ от 21.10.2010 N 129н). Правда, даже если у иностранца есть российский ИНН, но вы его не укажете в справке 2-НДФЛ , ничего страшного не произойдет (см., например, Письмо ФНС от 06.09.2017 N БС-4-11/17753@).

Поле «ИНН в стране гражданства»

Если у вас есть информация об ИНН (его аналоге), присвоенном иностранному работнику в его стране гражданства, заполните это поле справки 2-НДФЛ.

Поля «Фамилия», «Имя», «Отчество»

В данных полях нужно указать ФИО трудового мигранта в соответствии с документом, удостоверяющим его личность. При этом допускается заполнение этих полей латинскими буквами.

Если у иностранного работника нет отчества, то соответствующее поле не заполняется.

Поле «Статус налогоплательщика»

В этом поле справки 2-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@) для иностранного гражданина проставляется специальный код, значение которого зависит от того, кем конкретно признается иностранный работник в целях уплаты НДФЛ:

Поле «Гражданство (код страны)»

Здесь укажите числовой код страны, гражданином которой является ваш иностранный работник, в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (Постановление Госстандарта России от 14.12.2001 N 529-ст ). К примеру, если ваш работник является гражданином Республики Беларусь, то в поле «Гражданство (код страны)» укажите код «112».

Поле «Код документа, удостоверяющего личность»

Как правило, в данном поле ставится код «10» — «Паспорт иностранного гражданина». Все коды и их значения вы найдете в Приложении № 1 к Порядку, утв. Приказом ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@ .

Поле «Адрес места жительства в Российской Федерации»

В этом поле указывается полный адрес, по которому иностранный работник зарегистрирован в РФ по месту жительства или по месту пребывания.

Поле «Код страны проживания»

Тут нужно указать код страны постоянного проживания иностранного работника в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира.

Поле «Адрес»

В данном поле пропишите адрес вашего трудового мигранта в стране постоянного проживания. Адрес указывается в произвольной форме и допускается использование букв латинского алфавита.

Если вы заполняете справку 2-НДФЛ на работника, трудящегося в РФ на основании патента

Если налоговая инспекция подтвердила право на уменьшение агентского НДФЛ на сумму фиксированных авансов, то в справке 2-НДФЛ сумма таких авансов отражается в разделе 2 «Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода» по строке «Сумма фиксированных авансовых платежей».
Также в справке 2-НДФЛ нужно отразить номер и дату уведомления, подтверждающего право на уменьшение, и код ИФНС, выдавшей это уведомление. И не забудьте поставить код уведомления - «3».

До 1 апреля все бизнесмены, независимо от применяемого режима, должны сдать сведения о доходах, выплаченных гражданам в течение 2010 г. Для этого предусмотрена форма 2-НДФЛ (далее - Справка), утвержденная Приказом ФНС России от 17 ноября 2010 г. N ММВ-7-3/611@. В Приказе, помимо бланка, приводятся Рекомендации по заполнению, Формат представления сведений в электронном виде, а также Справочники, коды из которых указываются в Справке.

Примечание. ФНС России утвердила новую форму . Она применяется с отчетности 2010 г.

Прежняя Справка, утвержденная Приказом ФНС России от 13 октября 2006 г. N САЭ-3-04/706@, теперь не действует, отчитываться за 2010 г. нужно на новом бланке. В целом форма бланка и отражаемые сведения сохранились.

Справка умещается на одной странице, где данные группируются в пяти разделах : сведения о налоговом агенте (предпринимателе), о физлице (работнике), выплаты, облагаемые НДФЛ, предоставляемые вычеты, сумма дохода и налога по итогам года.

Общие требования

Справка оформляется на каждого работника , а также по каждой ставке налога , по которой облагаются выплаты (13, 30, 35, 9 процентов). На одного сотрудника может быть оформлено несколько Справок. Например, если бизнесмен в течение года (налогового периода) выплачивал суммы, облагаемые по ставкам 13 и 35 процентов, то составляется две отдельные Справки на данного человека. Ставка НДФЛ указывается в заголовке разд. 3 Справки.

Примечание. Если в течение года одному человеку выплачивались суммы, облагаемые по ставкам 13 и 35 процентов, то составляется две отдельные Справки на данного человека.

Если в течение года сотрудник уволен, а потом снова оформлен на работу, на него оформляется общая Справка, где указываются выплаты в целом за отчетный год. Если сотрудник в период, пока он не числился в штате, работал где-то, тот работодатель составит на него Справку по выплатам в этот небольшой период. Коммерсант отношения к тем суммам при заполнении формы 2-НДФЛ не имеет и в составляемой Справке не показывает.

Все суммовые показатели в Справке отражаются в рублях и копейках через десятичную точку. Исключение - суммы налога, которые пишутся в целых рублях. Копейки округляются по правилам математики: менее 50 коп. отбрасываются, а 50 коп. и более округляются до полного рубля.

На бланке заполняются все реквизиты и показатели, за исключением разд. 4, где указываются налоговые вычеты.

Остается неясным способ представления Справки. Прежде, если у коммерсанта было 10 сотрудников и менее, допускалось представление Справок в бумажном виде. По более чем 10 физлицам отчитываться нужно было в электронном виде (на съемном носителе или через Интернет). В настоящий момент из Налогового кодекса положение о возможности отчитываться на бумаге исключено. Порядок сдачи сведений утверждается ФНС России, но в Приказе к бланку 2-НДФЛ ничего не говорится о том, можно ли подавать Справки на бумаге.

Примечание. Прежде, если у коммерсанта было менее 10 сотрудников, допускалось представление Справок в бумажном виде. Сейчас из Налогового кодекса возможность отчитываться на бумаге исключена.

Заполнение формы 2-НДФЛ

В заголовке Справки указывается год, за который она заполняется. Рядом пишется порядковый номер Справки, дата составления, а также четырехзначный номер налоговой службы, где коммерсант состоит на налоговом учете. Новый показатель - поле "признак". Здесь ставится цифра 1, если Справка представляется агентом по итогам года (п. 2 ст. 230 НК РФ), и цифра 2, когда агент подает Справку при невозможности удержать налог с выплаты.

В этом случае коммерсант обязан сообщить в инспекцию о выплате и неудержанной сумме налога в течение месяца после окончания налогового периода (календарный год), в котором гражданину выплачен доход, то есть до 1 февраля (п. 5 ст. 226 НК РФ).

В разд. 1 отражаются данные о налоговом агенте. Бизнесмен указывает свои ИНН, Ф.И.О. (полностью без сокращений), код ОКАТО, контактный телефон. Раздел 2 предназначен для сведений о сотруднике, на которого заполняется Справка (таблица 1).

Заполнение информационных разделов Справки 2-НДФЛ

Заголовок

за 20___ год - Год, за который представляется Справка о доходах

N _____ - Порядковый номер Справки в отчетном периоде, присваиваемый коммерсантом (налоговым агентом)

от __.__.____ - Дата (число, номер месяца, год) составления Справки. Например, 25 февраля 2011 г. записывается так: 25.02.

в ИФНС N _____ - Четырехзначный номер налоговой инспекции, в которой коммерсант (налоговый агент) состоит на учете. Например: 5032, 50 - код региона, 32 - код налоговой инспекции

признак ______ - Цифра 1 пишется, если Справка представляется по итогам года (п. 2 ст. 230 НК РФ), цифра 2 - когда Справка оформляется при невозможности удержания налога с выплаты гражданину (п. 5 ст. 226 НК РФ)

1. Данные о налоговом агенте

1.1 ИНН - ИНН предпринимателя (фирмы дополнительно указывают свой КПП)

1.2 Фамилия, имя, отчество физического лица - Пишутся полностью без сокращений, так же, как указано в паспорте

1.3 код ОКАТО - Код по месту жительства индивидуального предпринимателя, даже если бизнесмен работает в разных регионах

1.4 Телефон - Контактный телефон для уточнения данных в случае необходимости. При отсутствии телефона данный реквизит не заполняется

2. Данные о физическом лице - получателе дохода

2.1 ИНН - ИНН сотрудника, на которого заполняется Справка 2-НДФЛ. При отсутствии номера строка не заполняется

2.2 - Фамилия, имя, отчество - Ф.И.О. полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность. Для иностранцев разрешается использование букв латинского алфавита. Отчество может отсутствовать, если оно не указано в документе, удостоверяющем личность

2.3 - Статус налогоплательщика - Если сотрудник является резидентом, пишется 1, для нерезидентов ставится цифра 2. Для физлиц, которые не являются резидентами РФ, но признаются в качестве высококвалифицированных специалистов (Федеральный закон от 25 июля 2002 г. N 115-ФЗ), ставится код 3

2.4 Дата рождения - Указывается число (2 цифры), номер месяца (2 цифры), год рождения (4 цифры). Например, 01.02.1984

2.5 - Гражданство (код страны) - Код страны, гражданином которой является физлицо. Коды берутся из Общероссийского классификатора стран мира (ОКСМ). Например, код 643 - код России, код 804 - код Украины. При отсутствии гражданства ставится код страны, выдавшей документ, удостоверяющий личность (раньше при отсутствии гражданства ставился код 999)

2.6 - Код документа, удостоверяющего личность - Код приводится в Справочнике. Код паспорта гражданина РФ - 21, вида на жительство - 12, разрешения на временное проживание в РФ - 15

2.7 - Серия, номер документа - Реквизиты документа, удостоверяющего личность. При этом знак "N" не проставляется

2.8 - Адрес места жительства в Российской Федерации - Полный адрес постоянного места жительства в России. Указываются почтовый индекс, код региона, район, город, населенный пункт, улица, дом, корпус, квартира. Код региона берется из Справочника. При отсутствии какого-либо элемента адреса поле не заполняется и в Справке может отсутствовать. В отношении нерезидентов и иностранцев пункт не заполняется, если заполнен п. 2.9

2.9 - Адрес в стране проживания - Заполняется в отношении нерезидентов, а также иностранных граждан. Указывается код страны в соответствующем поле, далее адрес записывается в произвольной форме (допускается при написании использование букв латинского алфавита)

Раздел 3 Справки представляет собой таблицу, где указываются сведения о доходах, полученных физлицами в денежной и натуральной формах . В заголовке раздела указывается ставка налога, по которой облагаются доходы, отраженные в Справке (13, 9, 35 процентов). Напомним, если работник получает доходы, облагаемые по разным ставкам, оформляется несколько Справок.

Датой фактического получения дохода считается день выплаты, в том числе перечисления средств на счет физлица в банке, день передачи доходов в натуральной форме (ст. 223 НК РФ). Например, бизнесмен нанимает лиц по гражданско-правовым договорам. Выплаченные им доходы указываются в Справке 2-НДФЛ на дату выплаты (выдачи на руки или перечисления на счет в банке), а не начисления.

Примечание. Выплаты по гражданско-правовым договорам указываются в Справке 2-НДФЛ на дату выплаты, а не начисления.

К примеру, договор заключен в декабре 2010 г., в этом же месяце работа выполнена, подписан акт о приемке работ, но деньги выплачены только в январе 2011 г. Выплаченная сумма считается доходом 2011 г. и в Справку за 2010 г. не попадет. Когда расчеты с подрядчиком осуществляются по частям, суммы указываются в Справке по мере выплаты. Допустим, в ноябре 2010 г. перечислено 20 процентов оговоренной суммы, в декабре - 50 процентов, а в январе - оставшиеся 30 процентов. Значит, в Справке за 2010 г. будут показаны доходы в ноябре и декабре. Январская сумма будет учтена в Справке за 2011 г.

В отношении зарплаты действуют свои правила. Датой фактического получения дохода считается последний день месяца, за который начислена зарплата. По закону зарплата должна выплачиваться не реже двух раз в месяц, но в Справке выплата за месяц пишется единой суммой. Разбивка станет ошибкой. При увольнении до истечения календарного месяца датой фактического получения дохода является последний день работы, за который начислена оплата. Получается, зарплата, а также удержанный с нее налог отражаются в Справке в том месяце, за который выплата начислена, а не когда фактически выдана. Если зарплата, начисленная в декабре 2010 г., выплачена в январе 2011, сумма указывается в Справке за декабрь 2010 г.

Если доход выплачен в одном месяце, но начислен за два (например, отпускные), то сумма отражается полностью в месяце, когда она фактически выплачена (Письма Минфина России от 6 марта 2008 г. N 03-04-06-01/49, ФНС России от 10 апреля 2009 г. N 3-5-04/407@).

Сумма дохода указывается полностью без учета вычетов. Если в течение месяца выплачивались несколько сумм одного кода, они суммируются и пишутся в Справке по одной строке.

Напротив тех видов доходов, в отношении которых предусмотрены профессиональные вычеты или которые облагаются НДФЛ не в полном размере, в графе "Код вычета" указывается код соответствующего вычета, выбираемый из Справочника, а в графе "Сумма вычета" - соответствующая сумма вычета. Стандартные вычеты, имущественный и социальный вычеты в разд. 3 Справки не отражаются.

В разд. 4 теперь отражаются не только стандартные и имущественные (п. 2 ст. 220 НК РФ), но и социальные вычеты (пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ). Раздел заполняется, только если работнику данные вычеты предоставлялись, в противном случае раздел (или отдельные пункты) будет пустым. В п. 4.1 указываются суммы вычетов и соответствующие им коды. Пункты 4.2, 4.3, 4.4 предназначены только для информации об имущественном вычете. Общая величина предоставленных сотруднику вычетов теперь в разделе не определяется (таблица 2).

Таблица 2. Заполнение раздела 4 "Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты" Справки 2-НДФЛ

	Наименование поля	Отражаемые данные
	Суммы предоставленных налогоплательщику налоговых вычетов	Указывается код вычета, который берется из Справочника (Приложение N 4 к Приказу), сумма вычета, соответствующая указанному коду. Число заполненных строк в данном пункте зависит от количества предоставленных вычетов
	N Уведомления, подтверждающего право на имущественный налоговый вычет	Номер Уведомления, представленного работником, на основании которого сотруднику предоставлен имущественный вычет (п. 3 ст. 220 НК РФ)
	Дата выдачи Уведомления	Число, номер месяца и год выдачи Уведомления, подтверждающего право на вычет. Дата указывается путем последовательной записи арабскими цифрами. Например, 15 января 2011 г. записывается так: 15.01.2011
	Код налогового органа, выдавшего Уведомление	Код инспекции, в которой сотрудник получил Уведомление, подтверждающее его право на имущественный вычет

Заметим, что суммы вычетов, на которые налогоплательщик имеет право, могут не соответствовать суммам вычетов, фактически предоставленных физическому лицу. Иногда сотрудник претендует на вычет, превышающий сумму полученных им доходов (например, имущественный вычет в связи с приобретением жилья). ФНС России считает, что в подобных случаях в графе "Сумма вычета" п. 4.1 разд. 4 следует вписывать суммы фактически предоставленного вычета, поскольку в противном случае невозможно определить неиспользованный остаток имущественного вычета, который сотрудник сможет получить в следующем году (Письмо от 3 июня 2009 г. N 3-5-03/749).

В разд. 5 подводятся итоги, определяется общая сумма доходов и вычетов по итогам года. Раздел сокращен - семь пунктов вместо десяти. Этот раздел - расчетный (таблица 3).

Таблица 3. Заполнение раздела 5 "Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода" Справки 2-НДФЛ

	Наименование поля	Отражаемые данные
	Общая сумма дохода	Общая сумма доходов по итогам года без учета вычетов. Суммируются показатели, указанные в разд. 3 Справки
	Налоговая база	Расчетный показатель. Величина, указанная в п. 5.1, уменьшается на сумму вычетов и доходов, не облагаемых НДФЛ, которые показаны в разд. 3 и 4 Справки
	Сумма налога исчисленная	С величины, показанной в п. 5.2, рассчитывается НДФЛ по ставке, указанной в заголовке разд. 3 Справки
	Сумма налога удержанная	Сумма НДФЛ, удержанная при выплате дохода в течение года. Учитывается в том числе НДФЛ, удержанный после окончания отчетного периода (календарного года), но с доходов, полученных в отчетном периоде (НДФЛ с зарплаты за декабрь, выплаченной в январе)
	Сумма налога перечисленная	Указывается сумма налога, перечисленная за налоговый период. Данный пункт заполняется в отношении доходов, полученных начиная с 1 января 2011 г., то есть в Справке за 2010 г. здесь будет прочерк
	Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом	Сумма налога, излишне удержанная в предыдущие годы и зачтенная в счет уплаты НДФЛ в отчетном году
	Сумма налога, не удержанная налоговым агентом	Указывается исчисленная сумма налога, которую коммерсант (налоговый агент) не удержал в отчетном периоде

Заполненная Справка подписывается коммерсантом (внизу бланка). При этом необходимо указать фамилию и инициалы лица, подписавшего справку. Здесь же в поле "М.П." ставится печать (нижний левый угол бланка), которая не должна закрывать подпись.

Оформление данного документа потребуется в случаях, когда возникает необходимость подписания трудового соглашения между компанией, организацией с одной стороны и физическим лицом - с другой.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Существуют общие правила и порядок внесения сведений. Если речь идет о наемном работнике, не имеющим российского гражданства, алгоритм заполнения бланка имеет определенную специфику, рассмотреть которую целесообразно более детально.

Нормы закона

Образец справки 2-НДФЛ для иностранца, который приехал в Россию и планирует осуществлять на ее территории трудовую деятельность, регламентирована действующим Приказом Федеральной налоговой службы от 30 октября 2015 года.

Документ отражает сведения, как о наемном сотруднике, так и о нанимателе. В рамках нормативно-правовых и законодательных актов все мигранты, работающие на предприятиях страны, должны иметь специальный разрешительный патент.

Порядок расчета доходов, вычетов, премий и удержаний, информация о которых так же указывается в справке, утвержден Налоговым Кодексом РФ - в частности, .

Для чего нужна?

Данная справка нужна как исполнительным государственным органам, так и самому работнику.

В первом случае – это пополнение информационной базы о доходном налогообложении, удержанном с трудящегося за конкретный отрезок времени.

Потребность физического лица на порядок выше, без документа не обойтись, если потребуется:

• подтвердить свою кредитную платежеспособность;
• для получения ежегодного налогового вычета;
• для участия в судебных процессах, подаче исковых заявлений, арбитражных спорах и разбирательствах;
• при смене места работы;
• при оформлении вида на жительство и получении иностранцем российского паспорта в качестве резидента.

Какие доходы включать?

Однозначного ответа на этот вопрос не существует. В каждом конкретном случае могут быть различные категории доходов и вычетов.

Заполнять нужно только те из указанных пунктов, которые относятся к финансовому обороту данного работника.

Это могут быть:

• официальная заработная плата;
• дополнительные доходы – от авторства, новаторства, публикаций;
• любые виды деятельности, подлежащие оплате;
• финансовые вклады с указанием валютного эквивалента;
• акционные прибыли;
• страховые начисления;
• выкупы;
• доходы от аренды;
• прибыль от реализации товара или продукции;
• декретные, пенсионные, отпускные и больничные начисления.

Из всего перечисленного составитель выбирает то, что имеет к нему отношение и дает соответствующую информацию.

Оформление справки 2-НДФЛ для иностранного гражданина в 2019 году

С 2019 года бланк претерпел изменения в строках, касающихся гражданства. Так, во втором разделе документа появилось место для указания ИНН той страны, из которой приехал работник.

Та же увеличился перечень правовых статусов лиц, перечисляющих налоги, и появились новые пункты:

• трудящиеся, квалифицированные как переселенцы, покинувшие родину на добровольной основе, являющиеся при этом соотечественниками;
• лица, считающиеся беженцами;
• сотрудники других государств, осуществляющие трудовую деятельность в рамках патента.

Порядок составления

Данную справку должны составлять все руководители, имеющие наемных работников.

Подается в бумажном или электронном виде, если штатных единиц более 10 – только в электронном.

Вся информация черпается из налогового регистра по учету НДФЛ. Финансовые показатели отражаются в рублевом эквиваленте. Копейки округляют.

Раздел 1

Отражает все данные о налоговом агенте. Руководитель указывает Фамилию, Имя, Отчество (без сокращений), аналогично тому, как это прописано в паспорте, персональный налоговый номер, ОКАТО, рабочий и мобильный телефон.

Если контакты отсутствуют, данная строка не заполняется.

Раздел 2

Здесь прописываются все сведения, касающиеся физического лица.

В графе, где следует писать номер ИНН, имеется ввиду постановка на учет в налоговую службу РФ. Если ее нет, срока остается пустой – никакие пометки не делаются.

Личные паспортные данные пишутся латинскими печатными буквами, согласно тому, как это указано в документе, удостоверяющем личность работника.

Поле «статус» оформляется согласно таблице.

Сведения о дате рождения заполняются арабскими цифрами. В графе о наличии гражданства пишется код, состоящий из нескольких цифр. Полный перечень кодов регламентирован единым мировым классификатором стран.

Строки о месте проживания, субъекте федерации, и прочую информацию, не имеющую отношения к прибывшим из-за границы лицам, следует оставлять пустыми.

Раздел 3

Чтобы правильно заполнить данный раздел, нужно воспользоваться таблицей принятых кодовых обозначений доходных и расходных статей.

Главное требование – сделать все максимально корректно.

Например, у гражданина Петрова, была премия за хороший труд. Таким выплатам присваивают код «2000» (аналогичный шифру заработной платы). Если основание для премирования – праздничное событие – то это уже другой, «4800» код, поскольку такое поощрение классифицируется в учетном налоговом документообороте как прочие доходы. На них отдельные коды не выделены.

В верхней части раздела в обязательном порядке прописывается величина базовой налоговой ставки – в данном случае – это 30%.

Раздел 4

Содержит информацию обо всех имевших место налоговых вычетах у иностранного работника.

За основу берется конкретный отчетный период. Принцип заполнения – та же система кодов, что и в предыдущем разделе (берутся из классификатора).

Графа «уведомление» — отражает данные соответствующей бумаги, которую сотрудник получил в миграционной службе, юридически закрепляющую его право на предоставление налогового ежегодного вычета медицинской, социальной или имущественной направленности.

Раздел 5

Для иностранца данный раздел заполняется в стандартном порядке.

Если показатель больше суммы заявленного НДФЛ, то в двух последующих строках по удержанным и оплаченным сборам в госбюджет, нужно проставить нули.

Под термином «налоговая база» понимается величина, остающаяся после вычетов на все начисленные доходы. Причем, для иностранного гражданина на патенте необходимо отдельно указать сумму авансовых начислений.

Образец заполнения

Образец заполнения 2 – НДФЛ для иностранного гражданина можно посмотреть по ссылке.

Раньше на каждого сотрудника заполнятся отдельный бланк, теперь все можно оформить в одной справке.

Рассмотрим основные нюансы и специфику подачи сведений в зависимости от правовых обстоятельств.

Особенности

Как заполнить бланк с учетом юридического статуса пребывания лица без гражданства? В зависимости от того, на каком основании человек живет и трудится в России, зависит специфика оформления бумаги.

На патенте

Единственная отличительная особенность при заполнении справки 2- НДФЛ для лиц без российского паспорта, имеющих патент на работу, - указание кода статуса налогоплательщика категории «6».

Все остальные поля заполняются в общем порядке.

С РВП

Если в компании трудится человек, имеющий РВП, в графе «код документа», подтверждающего личность сотрудника, следует указать код 15. Он отражает статус нахождения резидента.

Серийный номер разрешения на временное пребывание на территории РФ пишется не полностью – указывается только его цифровая аббревиатура. Буквенные символы писать не нужно.

С видом на жительство

Согласно статьей 3 и 10 Федерального Закона, вид на жительство – статус, подтверждающий юридическое право человека находиться в пределах территориальных границ страны, а так же въезжать и выезжать из РФ по своему усмотрению.

При этом данный документ не может быть служить подтверждением личности лица, не имеющего российского гражданства.

Но в данном примере работница Винник уволилась первого декабря и, соответственно, у бухгалтера в декабре нет базы для получения налога со стоимости подарка, превышающей четыре тысячи. Ведь вычет дается только в размере четырех тысяч, а подарок стоит 12 000, поэтому с разницы 12 000 – 4 000 = 8 000 руб. следует уплатить налог. Но так как Винник уже не работает, то это невозможно и бухгалтер пишет в специальном поле сумму, которую не удалось удержать, то есть 8 000 * 13% = 1 040 руб. А в тех полях, где указывается удержанный и перечисленный налог, пишется сумма исчисленного налога, уменьшенная на этот налог, который невозможно взыскать.

Заполнение справки о доходах 2-НДФЛ

К примеру, договор заключен в декабре 2010 г., в этом же месяце работа выполнена, подписан акт о приемке работ, но деньги выплачены только в январе 2011 г. Выплаченная сумма считается доходом 2011 г. и в Справку за 2010 г. не попадет. Когда расчеты с подрядчиком осуществляются по частям, суммы указываются в Справке по мере выплаты. Допустим, в ноябре 2010 г. перечислено 20 процентов оговоренной суммы, в декабре — 50 процентов, а в январе — оставшиеся 30 процентов. Значит, в Справке за 2010 г. будут показаны доходы в ноябре и декабре. Январская сумма будет учтена в Справке за 2011 г.

Код страны в справке 2 ндфл 643

В пункте 2.5 «Гражданство» указывается числовой код страны, гражданином которой является налогоплательщик. Код страны указывается согласно Общероссийскому классификатору стран мира (ОКСМ). Например, код 643 — код России, код 804 — код Украины. При отсутствии у налогоплательщика гражданства в поле «Код страны» указывается код страны, выдавшей документ, удостоверяющий его личность.

Как сделать справку по форме 2 НДФЛ

Правильно оформить документ сможет даже начинающий бухгалтер, однако надо аккуратно вносить данные. Если она предоставляется в официальные органы, то на предприятие может быть наложен штраф за фактические ошибки . На получателя справки санкции не накладываются, но чтобы избежать лишних хлопот, желательно скачать бланк справки 2 НДФЛ и ознакомиться с правилами заполнения.

Код страны Россия для заполнения справки 2 НДФЛ

Каждый гражданин должен знать код России, страны гражданства для справки 2 НДФЛ, поскольку неполное заполнение данного документа может привести к начислению штрафных санкций. Необходимые числовые данные можно найти в ОКСМ – общероссийский классификатор стран мира.

Расшифровка кодов вычета в справке 2-НДФЛ на 2019 год

Однако существуют и более сложные коды, о которых нужно знать и уметь применять в деле. К таким относится код документа, который отвечает за удостоверение личности. Можно насчитать 14 разных кодов, соответствующих документам. К слову, код 07 – это военный билет, а 21 – это, непосредственно, паспорт.

Заполняем форму 2-НДФЛ по новым правилам

Раздел 4 «Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты» заполняется только в том случае, если налогоплательщику предоставлялись такие вычеты. Поле 4.1 «суммы предоставленных налогоплательщику налоговых вычетов» состоит из двух граф: «код вычета» и «сумма вычета». В графе «код вычета» указывается код, выбираемый из справочника «Коды вычетов» (указаны в Приложении № 4 к приказу ФНС России от 17 ноября 2010 г. № ММВ-7-3/611@). Законом от 21 ноября 2011 г. № 330 внесены значительные изменения в размеры стандартных налоговых вычетов.

Как заполнить справки 2-НДФЛ по сотрудникам-иностранцам временно пребывающим в РФ? Какой адрес указывать по иностранным гражданам: адрес в стране постоянного проживания (в паспрте) или адрес временного пребывания (он может меняться несколько раз в течении года и указывается в уведомлении, которое подается в ФМС)? Есть ли еще какие-либо различия в заполнении? как в справке отразить переход с 30%(нерезидент) на 13%(резидент)?

В поле «ИНН в стране проживания» раздела 2 справки 2-НДФЛ укажите (при наличии такой информации) ИНН или его аналог в стране гражданства иностранного сотрудника.

В отношении нерезидентов и иностранных граждан можно не указывать адрес местожительства в России. В таком случае необходимо заполнить поля «Код страны проживания» и «Адрес» раздела 2 справки 2-НДФЛ.

Если по итогам года сотрудник является резидентом в поле «Статус налогоплательщика» раздела 2 справки укажите код 1.

Таблицу раздела 3 справки заполняйте помесячно. В заголовке укажите налоговую ставку, по которой облагаются доходы, отраженные в этом разделе. Если в течение года один и тот же человек получал доходы, облагаемые НДФЛ по разным ставкам, раздел 3 заполняйте отдельно для каждой налоговой ставки.

Если сотрудник-иностранец работает на основании патента в разделе 5 справки укажите величину фиксированных авансовых платежей, на которую следует уменьшить НДФЛ. А в поле «Уведомление, подтверждающее право на уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи» укажите реквизиты полученного уведомления и код ИФНС, которая выдала этот документ.

Раздел 5 также заполняйте отдельно по каждой ставке налога.

Как составлять справку по форме 2-НДФЛ

Раздел 2

В разделе 2 укажите персональные данные сотрудника.

В поле «ИНН в Российской Федерации» проставьте ИНН сотрудника. Посмотрите его в свидетельстве о постановке на учет физического лица . Такой документ можно попросить при приеме на работу, хотя сотрудник не обязан его представлять .

В поле «ИНН в стране проживания» укажите (при наличии такой информации) ИНН или его аналог в стране гражданства иностранного сотрудника.

Фамилию, имя, отчество укажите полностью, без сокращений, как в паспорте. Писать латинскими буквами допускается только для иностранцев. Отчество не заполняйте, только если его нет в паспорте.

В поле «Статус налогоплательщика» укажите:
– 1 – для налоговых резидентов . Цифру 1 также укажите по сотрудникам из стран Евразийского экономического союза (Республики Беларусь, Казахстана, Армении и Киргизии), которые платят НДФЛ по ставке 13 процентов с первого дня их пребывания в России. При этом не важно, будут ли они признаны налоговыми резидентами по итогам года или нет;
– 2 – для нерезидентов;
– 3 – для нерезидентов – высококвалифицированных специалистов;
– 4 – для сотрудников, которые являются участниками государственной программы добровольного переселения соотечественников, проживающих за рубежом;
– 5 – для сотрудников-иностранцев, которые имеют статус беженца или получили временное убежище в России;
– 6 – для сотрудников-иностранцев, которые работают на основании патента.

В поле «Гражданство (код страны)» укажите код страны, постоянного проживания сотрудника. Например, код России – 643, Украины – 804. При заполнении справки для нерезидента используйте Общероссийский классификатор стран мира, утвержденный постановлением Госстандарта России от 14 декабря 2001 г. № 529-ст . Если гражданство отсутствует, в поле «Код страны» укажите код страны, которая выдала документ, удостоверяющий личность.

При заполнении поля «Код документа, удостоверяющего личность» используйте справочник «Коды документов» , который является приложением 1 к . Серию и номер паспорта укажите без знака «№».

В поле «Адрес места жительства в Российской Федерации» укажите полный адрес постоянного местожительства сотрудника. Возьмите его из паспорта или из другого документа, подтверждающего такой адрес. Для иностранных сотрудников укажите адреса, по которым они зарегистрированы в местах проживания или пребывания. При заполнении поля «Код субъекта» используйте справочник «Коды субъектов Российской Федерации и иных территорий» , который является приложением 2 к приказу ФНС России от 30 октября 2015 г. № ММВ-7-11/485 .

Если какой-либо элемент адреса отсутствует, например район, то отведенное для этого элемента поле не заполняйте.

В отношении нерезидентов и иностранных граждан можно не указывать адрес местожительства в России. В таком случае необходимо заполнить поля «Код страны проживания» и «Адрес».

Раздел 3

Таблицу раздела 3 заполняйте помесячно. В заголовке укажите налоговую ставку, по которой облагаются доходы, отраженные в этом разделе. Если в течение года один и тот же человек получал доходы, облагаемые НДФЛ по разным ставкам, раздел 3 заполняйте отдельно для каждой налоговой ставки.

Код, который надо проставить в графе «Код вычета», можно определить по приложению 2 к . В графе «Сумма вычета» впишите сумму вычета, соответствующую указанному коду.

Отражая в форме 2-НДФЛ стандартные налоговые вычеты, применяйте коды 104–105 , (приложение 2 к приказу ФНС России от 10 сентября 2015 г. № ММВ-7-11/387).

В отношении вычетов, которые не указаны в приложении 2 к приказу ФНС России от 10 сентября 2015 г. № ММВ-7-11/387 , указывайте код 620 «Иные суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии с положениями главы 23 «Налог на доходы физических лиц». Об этом сказано в письме ФНС России от 11 февраля 2014 г. № БС-4-11/2189 .

В строках «Уведомление, подтверждающее право на социальный налоговый вычет» и «Уведомление, подтверждающее право на имущественный налоговый вычет» укажите номер и дату соответствующего уведомления и код инспекции, которая выдала такой документ.

Раздел 5

В разделе 5 отразите общую сумму дохода и налога по итогам года. Этот раздел заполняйте отдельно по каждой ставке налога.

Порядок заполнения соответствующих полей приведен в таблице.

Наименования поля	Что указывать
	Справка с признаком 1	Справка с признаком 2 (сообщение о невозможности удержать налог)
«Общая сумма дохода»	Суммарную величину дохода по итогам налогового периода. Для этого сложите все доходы, указанные в разделе 3 . Налоговые вычеты, указанные в разделах и